税前弥补亏损明细表表格填写实例.doc

填补亏损
填报举例：
甲公司2023年至2023年的公司所得税纳税申报表的主表“纳税调整后所得”分别如下表：
年度
2023
2023
2023
2023
2023
2023
所得额
-500
-50
200
-180
-200
500
请填写2023年至2023年的《税前填补亏损明细》。
（一）2023年填写此表如下。

（二）2023年，填写该表如下：

2023年，填写如下：

2023年，填写如下：

2023年，填写如下：

2023年，填写如下：

假如2023年，赚钱为300，填写如下：

假如2023年赚钱为200，填写如下：

按年填列。亏损年度只填“赚钱额或亏损额”、“可结转”；赚钱年度填“赚钱额或亏损额”、“当年可填补”、“本年实际填补”、“结转以后年”即可。
有关项目填报说明
1.第1列“年度”：填报公历年份。第1至5行依次从6行往前推5年，第6行为本申报年度。
2.第2列“赚钱额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的数据（亏损额以“－”表达）。
3.第3列“合并分立公司转入可填补亏损额”：填报按税收规定可以并入的合并、分立公司的亏损额（以“－”表达）。
4.第4列“当年可填补的所得额”：金额等于第2＋3列。
5.第9列“以前年度亏损填补额”：金额等于第5＋6＋7＋8列。（第4列为正数的不填）。
6.第10列第1至5行“本年度实际填补的以前年度亏损额”：分析填报主表第23行数据，用于依次填补前5年度的尚未填补的亏损额，1－5行累计数不得大于主表23行。10列小于等于4列负数的绝对值－9列。
7.第6行第10列“本年度实际填补的以前年度亏损额”：金额等于第1至5行第10列的合计数（6行10列的合计数≤6行4列的合计数）。
8.第11列第2至6行“可结转以后年度填补的亏损额”：填报前5年度的亏损额被本年主表中第24行数据依次填补后，各年度仍未填补完的亏损额,以及本年度尚未填补的亏损额。11列＝4列的绝对值－9列－10列（第四列大于零的行次不填报）。
9.第7行第11列“可结转以后年度填补的亏损额合计”：填报第2至6行第11列的合计数。
四、表间关系
第6行第10列＝主表第24行。