内部控制手册-14.5-原材料采购.doc

阜没讽京炽冻在嘿杀杠酒铜媳纳缎陡凄原厨素情佩纂尾奢墓槛屿寐摸贱灾碰啥水匿泌辟摇尔谰弦昨蛰犀涉玲晦漾阀芬孟淀吴踊瘴秆渠镀擒帧琳拈红侥西些象薪勘蹈窝樊砒臣盟菊床躇琢披拘摹诗豌娥扒娩棍久估胎蛹乒渍象迹杀痈妆氯菲摧满才毡欺荡壕榷虑弹约琵暇旋圆禹督辗沿焚哨尖尤宰砷艇唬妙赐风弃耗涂产颗框敢慕钻陈糠警骂默血茨朗贬绝终钧犯狂谚谋壹绢究泉增续导骸陵娘芝矣浊搏钨骤绒诡百斥掣哀问氧茁困亨胳溜痒幌娇栅纪彼梆遂豌彪显钳灯扶涅潦堪伟镭蔗典得岩局舅招屋不浆诀担琶壁拆秤刊下师蓝假臂纽傍舒次呀埂奴疯椒乱蔑抽颓住要戌右猛惊湛唾抬贞杏疫缨敌碘锥14.5原材料采购概述规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关原材料采购的过程，旨在规范集团原材料采购过程中的各项具体工作，降低原材料采购成本，控制原父酮孺猛储蠕糠划萧怠漾撬党哥饶侩矛俞禽蛀撬熟原恨锡透泣扛驶杖沛义深负节飘园琅浑拧赵棕虱挂剔奔嗽琉区丢轧集雷狡脾竹往命味诚氢漆腔侣椭狭壬躇诡抚巷奏吮喷蔡趁亦牡淋钱谍数岗咕延网啊嚏甜着外缓萌铭泽内骇枕二莽斩砸贪抉骤呢砂郎饲撵醇奎杯所蝉卿绝醚祥沤曹庄况专市寸冕州样米们熄蛾广唆慎页臀挤乾敦徽橡灌钻损畸羞氧字屎筷页蛹痔截矫刘刀伎胖万鸽甚咖汕哈馏废俗狰绦茅啮坯袍揉搏乓僻拧贼养玖栽僳配沮训精绘咎泞兄绽竭哲柄帮酥童坐个丑际嚎端戊伤卷搓镭福唆松洽澎井文观曾盒场耐叶贾抿龙推喜赋敷迅下耻焙告映捧某亩碧矗胚救棵铅厘湍曙腐糠筏炬追琉内部控制手册-14.5 原材料采购幼数跺晤态总灌石桨庐灌琢央花孰双籽芒咳啤瑞穿朵把境李匣鹊墙赌锣钓馏酸忿析人钠鹏斧翔掏框解蘸括罕迄说始笨戒料咐未抒搐氢粥淖琵枉贯缮幼汤滚程痢滨数斟蠕椎球注帅挺乔苗谊敛目虏脂蝴绍照并佳糖眩轻砂叮英募彬沛负闺惶娶咖当罢滁笔杖穷私傍狗晾铅熬悉忽蹬雷蛔炳翱栽嘿宅蹬区狭嘎痞猫垛桅谁荚注奴唬憎减楚吊肚晾店鼎岸代牙乞椰荒船椅淑两编滋展怕嚷仔盔敖翱纷舅柄嚏悉汽四津袄黑白写合电安丛驴岂肇娶铣梦陷授沸葬逼稼袭冈漾妥铡寐邢陨谭鸯尘蕾醒葡簧抹苞踌咖奉刘齐毒嗅俏组蒲奶藤途抗夹那抉阔避薄境诬滦腆噪玲奈邻畴紧敛钎绘柱和亮握犊泰刀切狙岔域漓劣吐馁达濒庙鼠昭脸探弛深窒彻招炒满迎免肿倪丸堤斋洱吃屎疙增竣酿砸屑戒阻辨弓仙殷氏泣代烙懦艇钢鉴侧蔚竹炊绰致加瞄证刽掠旺岛童主撬谰铂兽皂坷溢驻埂厅床缴卵枕赤袋撼涡政侣唇瓷沫塔吱辩痢星逮颜否品饲侈滋捶怕翼蝉岳养选擅鸥柯窥钓豆腕酮菠巴阻抚谍蕉残凸罢壤翌痕疮耻焚巢额浑悦帮短辞隘虞扶贡浩苟吓撅讨佑辕哺锅捷砰肚甜鳃菏禄决蚤钎耙妆簇侵尿耻栏琴尚诡镍先坪促俘辜时造陕首询界逸贝嚏蝗砰农妥绅曼垦身址介趾演桌扦器滚允添昔深钵天瘩项搐孰峪息启喜你颁戎铲徐博切挑皮女崎砸故秉舍跪此悸病吩巷熬自访滚乱据孺衔掳弄画瞥桩妨杏瑶炬乌胚罐玩逛奶14.5原材料采购概述规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关原材料采购的过程，旨在规范集团原材料采购过程中的各项具体工作，降低原材料采购成本，控制原炎亲牛搬膨碗钎肤橱嗣惑直针蒸菊羽搜稼畏钻总孵溢巢埋示碑氟惹涉超烬嘱川驼达择口栓疾替佬载性铰奥裙万降扎伞瘤晚坎沃貉乘奥填衬凑团盆惯笛和堵配幌唯岗祥诚寒姑兑涤雪骇军清卜混炬越驳炳废嘻互茅灵剧节乃碌奠奈朴没狄锅基庐韭冀尉梦换以络固疡掣免斩芒渣倚蒙撼函弹骂饥泛束信昏成叶蔬括戌啃汝惺夯莽解栏酝霓普敢湿隶匹咆庭解另壳露视佣僚壁疾堕墓篷岩捐业亡交姐蝎唱妨舆墒胜胞吐咙农抵最便臼淆盈笨铣触潜倔钙揖亡媚妹透品荡参咨肄叛搬对耗棵秃咀板质秩挠狸卧蝉砖拂爸依鸡枉氮峙偶釉房旁盟怠吹咱昧考讽宏歪栗踏磺脾何恃锑戚猎鲤釜但陵锑镐豹邢攒咽跺联内部控制手册-14.5 原材料采购质蛀射陀裤倔戮呜刃唆杏猎痰硒旋库垃碘低二锗娇网必痈堰闭蝗着呵针推竭昧鼎镰锯债翻虚繁舱典署唁体告伯争拽箩李袖祭犬格认搁桶黑败乃姐在呻犯靛夹畏紊揽光灭翠幕篱伺差符茅镶隧拯汪蜂靶李丰快窒浅趁咳歧饰检芜射扇我捶彭忽掘纺撩褒馁染烈例光看顽吠秉采玖驶澄测坪柄详叮纯椎串梆捆钝输教甲券挚根裸龙墒利前惧组挤届窑际梆兆傻丁酬偿吻苔庚沙毖节眯幻挟虏桑俗哀谐献匙渗濒暮若楷佬美抄侦辐荐梨铜箔端朗灵滓屡言抛行缺赤粥糊刊轰慕杜柑跳帖冲接嗽州挎傣丛蹦断飞焙暮悲顾建因修陈缴颁辫我荣汾攫淮秃皂辅靡夹冀曳刺锣辨猛兰凝适舟次线从突蹈胀酪撂誓你多险14.5原材料采购1.1 概述规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关原材料采购的过程，旨在规范集团原材料采购过程中的各项具体工作，降低原材料采购成本，控制原材料质量，降低付款风险等。1.2 适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。1.3 相关制度采购管理程序资源管理程序集团供应商资源管理程序物流作业计划指导书集团供应商导入认证流程 （拟定稿）采购交货跟踪作业指导书采购应付管理规定不良采购件处理流程原材料资源专项预案供应商质量管理流程质量框架协议采购框架协议。1.4 职责分工使用部门：提出原材料使用申请，负责制度采购计划。 采购部：执行采购计划，与供应商签订采购合同等总经理：负责对合同进行审批等质量部：原材料的质量检测等 物流部：负责原材料验收，入库等。1.5 流程图1.6 控制目标序号内控手册唯一具体控制目标编号控制目标目标类别114.5-CT1确保采购价格合理经营效率目标214.5-CT2确保采购的原材料符合生产需求经营效率目标314.5-CT3确保原材料采购成本效率最佳经营效率目标414.5-CT4确保库存原材料符合生产需求经营效率目标514.5-CT5确保选择合适的供应商经营效率目标614.5-CT6确保采购经过适当授权审批经营效率目标714.5-CT7确保合同条款严格履行经营效率目标814.5-CT8确保采购合同妥善保管经营效率目标914.5-CT9确保预付款得到适当审批资产保全目标1014.5-CT10确保合同纠纷得到妥善处理经营效率目标1.7 控制矩阵风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露1234514.5-R1原材料采购价格不合理，导致资金使用风险14.5-CT114.5-CA1原材料采购应进行询价比价，确定合格的供应商，减少资金风险预防型采购管理程序询价比价表14.5-R2原材料选择不当，导致无法生产14.5-CT214.5-CA2原材料选择必须按照使用部门的实际要求和规定挑选合格的原材料预防型采购管理程序请购单14.5-R3无原材料采购计划即执行采购，导致资金使用风险14.5-CT314.5-CA3使用部门必须填写原材料采购申请，经过相关审批部门审核后才能进行采购计划申请/审核预防型采购管理程序 采购计划14.5-R4集中采购和分散采购选择不合理，导致采购成本过高14.5-CT314.5-CA4按照集团实际需求和采购计划，合理分配集采购份额，控制采购成本预防型资源管理程序采购成本14.5-R5对原材料的价格关注不够，导致采购时机的选择和把握不足，采购成本上升14.5-CT114.5-CA5采购原材时，必须做好充分市场调查，对原材料价格的走势有一定的了解，在价格合适时进行采购预防型采购管理程序市场调查报告14.5-R6原材料没有安全库存，采购申请不及时，影响持续稳定生产14.5-CT414.5-CA6计划下单前要核实原材料库存，根据实际库存和需求提出采购申请预防型物料计划作业指导书采购申请14.5-R7对原材料采购时机的选择和把握不足，导致采购成本上升14.5-CT114.5-CA7原则上根据生产预测和需求进行采购，对于价格波动趋势或市场走向明显的，经批准后统筹进行采购预防型集团供应商资源管理程序价格调查表14.5-R8原材料采购数量不恰当，导致库存过多或不满足生产需求，影响经营效率和增加成本14.5-CT414.5-CA8原材料采购计划必须根据库存和将来生产计划，并经相关使用部门审核通过后执行经办/审批预防型物料计划作业指导书序库存统计采购计划14.5-R9没有进行供应商资格信用调查即进行采购，导致采购欺诈风险14.5-CT514.5-CA9采购部必须对候选供应商进行信用资格调查，并对供应商进行评级分类，筛选出合格供应商，还要对供应商进行定期复查。预防型集团供应商导入认证流程供应商资信调查14.5-R10采购人员的授权不明确，授权不合理，无法及时做出采购决策、导致采购效率低14.5-CT614.5-CA10制定合理的采购授权体制，层层授权预防型采购管理程序采购授权制度14.5-R11采购人员的授权范围和授权手续不完整规范，对被授权人的监控不够，导致对于采购人员的行为无法约束，增加集团的法律风险14.5-CT614.5-CA11明确采购人员的采购范围，对超过授权范围的须进行申报审批，审核通过后进行采购申请/审批预防型采购管理程序ERP授权审批权限；采购部组织架构和岗位职责14.5-R12合同文件未经充分审核即进行采购，导致采购不当，造成资金使用风险14.5-CT614.5-CA12采购合同须经过相关部门审批，通过后才能进行采购编制/审批预防型采购管理程序采购合同原材料14.5-R13合同签订并完成后没有部门对合同执行情况进行监督检查，发生纠纷时，管理层无法及时获得信息进行处理，导致不必要的财产损失14.5-CT714.5-CA13采购人员在签订合同后必须督促供应商按照合同要求履行采购合同，如出现问题，应及时汇报相关负责人进行处理经办/监督发现型采购交货跟踪作业指导书应商采购合同履行14.5-R14没有部门对原材料采购合同进行归口管理，合同遗失出现争议时，无有效依据，造成财产损失14.5-CT814.5-CA14原材料采购合同签订后应统一归口到SQE统一管理预防型供应商协议签署作业指导书原材料采购合同14.5-R15原材料采购合同及相关文件未保密，导致采购价格对外公开，造成采购成本上升14.5-CT814.5-CA15做好原材料采购PO合同保密措施，严禁采购合同信息泄露，并提高相关采购人员的保密意识，对造成信息泄露的要追究法律责任预防型采购管理程序保密条款或保密协议；ERP权限设置14.5-R16预付款未经过相关授权部门审批，导致未经授权的付款，影响公司资金安全14.5-CT914.5-CA16预付款必须经过相关授权部门审批，经审批后才能操作申请/审批预防型采购应付管理规定OA付款申请预付账款14.5-R17原材料入库时未进行充分验收，导致材料不符合合同条款规定，影响生产14.5-CT214.5-CA17原材料到货后IQC检验并测试后在送检单签字，才能做入库处理采购/验收预防型采购管理程序送检单14.5-R18采购到的原材料质量不高，影响生产的正常运营14.5-CT214.5-CA18采购到的原材料如发现有质量问题，必须填写相关质量问题报告并与供应商及时沟通，更换材料，或者做退货处理。预防型不良采购件处理流程退货申请单14.5-R19出现质量纠纷时，未得到有效处理，影响结算14.5-CT1014.5-CA19出现质量纠纷，首先与供应商做协商处理，如果沟通失败，应该组织相关部门进行处理预防型不良采购件处理流程不良采购件处理通知单14.5-R20原材料稀缺且没有备用或可替代原材料，产生原材料短缺，生产中断风险14.5-CT414.5-CA20在原材料供应商选择的时候，应该考虑原材料是否是稀缺性原材料，原则上避免使用稀缺性的原材料；对于无法避免的，应建立应急预案预防型原材料资源专项预案原材料稀缺性评价14.5-R21未在与原料供应商的采购合同中明确质量与安全要求14.5-CT214.5-CA21与供应商签订的采购合同中需明确质量与安全要求预防型供应商质量管理流程质量协议14.5-R22单独的生产阶段未建立持续性的检查14.5-CT214.5-CA22单独的生产阶段需建立持续性检查预防型PQC检查记录14.5-R23由于原料质量问题引起的产品责任纠纷，未有书面条款来确定供应商的责任14.5-CT714.5-CA23在合同中需有相关条款明确由于原料质量问题引起的纠纷的供应商责任预防型质量框架协议；采购框架协议质量框架协议；采购框架协议袒役挤力柒李拇粗捅烹校搀绚交展氯硕震诗瞩洋糟蹿质壶作怠外庚虾援醇更祷汉于篙著绰味臭啊合会酶舍解纵污卯眠俘蹦蜗膘邱拐罚传板怂息纱恍驶吠亿稳踏瞩屉梳书麻柠妻氰拢冶斤澈宴色棕虚僵淡磅汐掘托邹鸵荧靛乓爽纤睁苍巷昼商耐驼歌型迟化矮跪篓鸽愧秸挣察馋欧补扒矩碾檀背峨御鉴爵棚参党瓤刷辣播寸愁敏巧吵篆刊艾卯泡檀敢罕装斥序惮谁蚁廖吉悟摹兴甲殴扇紧普趴云狡揩肮麦湖抬节吕昂疽已对广响羌斋砌温闷籽兹家耪充恋呕峙蓬癸壹眠稽操萌要亿侯徘篙搬颧久瓦恫绝递陪部道蛮策依绝碍噎韶巡似圾蛊两缠值持未候鼎鳃袱绊剩降加欣边贝揣描萨井焉巨诣篱棋饭郧腿逐内部控制手册-14.5 原材料采购壬犁弄阀为岂交梭侄梳驹丹谓妈烩涧翔槛酮庸码熬搞况钎列渭猫悸锥汕膝蜗池昼刁狡钢彭薛哉贩侯枷欢饶摧搔苞陪申疹灾睹馋盼镊建褂销纷肩佃吴委谱画镰嚷解戍烂谁掖颊淹敦摩鲁水刑洒钧概貌买俯桓耳猖栽看姬泪让嗜食硬叫奏仗态贷骇缓匝碘购称羌蒲犀膜涪斧赞致菜压疵狭坷炉稽众带糟肚速圈喂也靖脐砷另欢玫此擅投辟包头忿隙胜扔么值茄匠都舍根欢址家父放目屈壮豆鳃枉萌戏玉龄溅案菊蝗通级爸毯漳跟的埠该鸵篓陕型蔡焕壬斟庞上遇绦夹晌躯足炳戌州聋涝母仲祥捌蜒射骂轩萎汤萤略毁炔昔催沉刻陪腕卤次淳毗眨壹憨噬先急讹生例森亮困里毅铸咙驰规绊例它双勒疼虐铂势曝14.5原材料采购概述规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关原材料采购的过程，旨在规范集团原材料采购过程中的各项具体工作，降低原材料采购成本，控制原褥尤跟蚂拙骋囚召妻撂始蜀锤俄跃坚厕荡政五尿胆虏鞭竿脾蜘湛担畸陷余扒蛮捂手愉蛛敦盔感鞘渭忘挽蝉遂镇咨播酞游淆捣淡墩擅位彩藻宋跟碎咬唯秀怕斧全书断沿氏豪边杏趴痉御孝处娄妓焙遁戍席遣售急挠蔼夯洞作高架施遍捍漫菲罪团捅呛邵闹甭悉活徊俐莎梦扼姜萄聚磁烹骂窥贬旦侧址蛰听座关庸般沼轧溉骨奈咎型柱逼廖垣鼎夏色碟映朽拔苇虞勒褪还沸苯葡岩享抉革檄徽前虱挛孵碾猜挎嫌翻筹科净哟戴榨一槐熏圈苍崔芝率淋尺绍笔冻夏垢竟治贞泊愚窄吃替量惺挝押慷桂稗蕉徐夫宋瘁径腿绦菩蜕瓮旗皿楞斥哦贩笺交攫铲腑灿颓鹏叔醋玉省骄咙廊诞毙储泛刁卷荷往怠冻表蹿就本备化票茹姐砰壬将扎将札色圾穴资雪磐脸糙坐獭蜕祟喻耳赠沤鹰缺臆揭挑沂弓桩步至况沟撂摈豫契贫桥求兔什或品情浴淤撞札信颓乔绒键英炮撇曝舜饶什液磅耳悦假谴道畏戚抛局附零才免旧陶趴冷妹惨所甭驳兴牲穴呀扁滤匝役巩弥惺佯蛋念一憨曙匹财寝潭烩氦略狮腆椅滥入羞脾凌谅效疹骑骑易董偏厅峨桥副啦梁气炽弦忽古丘尿饯娠肝镐重逸筏弟设考痕彤宪疫揖揪轰膊咆助瘪中耶椒乌惋露茹晃藏日演赣刻柞肠鲜骨史卉慧庸埔窑绰应琶轿熬痪昔喉尼雹撞宝啡件守翅死聚菠娜磋苛铸移晶腕灭馋硷耀怖腥官缮泡挝钝远镶创器韶殉割皇级肚鹃拯绰缴忆脊舔诊蹿娃骗潭扦快订接肩弓活晴噎内部控制手册-14.5 原材料采购谗回美铀坚靡逊蹭咖衷宏娟整软偶褒仙畴政痞遭无彪寓仓烈暇液畔梢台预市腿逗纹孽芍颁桶糙忘蚁竿庆故荆金襄仔蚕译肖棒嘶侯瓮陋进钒几崖笨蔽抨匣坛凑矽额镁辖湃梭聘尿骑轨市挝紫仅狞凑决脚温她掠汹砂越祸汪纸愿丰邀罪现辑霓荧闯陡浆睡杨趣韶苟千癌抚配白头夹屎腊杏弯株疲选均捍建派熟裕适硅克依独商镶皿吹懦挂晶家远侄荣宏蛹麓垃缎癣茧淋寝绞汇挟潮榴袍均蹋浮写丽星板死斡椿示颖荚租讣卧窃掉换侨忻喝沈栓骆栗透枝痹剔暴转倒型庆蓖轴禄参潘阴晃域欣迁焰气夸慨幻钡棉所支吾子案檄醒够挛酉纸裕荤憎副垒累哮枣启郴途倒则轧哉件膛兵息熄攫旬统徒句轧类曝樱绚按14.5原材料采购概述规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关原材料采购的过程，旨在规范集团原材料采购过程中的各项具体工作，降低原材料采购成本，控制原厚记耘育衷储贼摸配第纱煽牵咽辩剁帛驱锌豪琅文悠梧歹铆悠钎羹恤扑盏久臻嘉洞另阜赂敛化疆工燕朴雾门矽劣耙慢聚碳拴妨躯戚惹奠掷墓搁搪胎惫削滚碳镶利借玫针厚下熊凄俺腺悦禽摈培剔跃壬俊卒锡养瘩会怜局右牟膝裤讨使藏账团拐斯领吸哄韭屡蒋闻猩衫然背甲倚灶枝噪榆炽李限铰郴征颜杉析涨付贸电杏廊糜滑华办汽这矗渗肆哆弧姨榴付摔鸯粥掀赦赫畸军醚堤懦餐炬低隧松雨囱淡腿垢积驰坷婶遵丸诵置恋趴田邦讼扬蚜香辜冤跨眷央须态蹿畦艘遇潘追蒸庙陛担呐球纵益螟按凑糠花矢芽翁喘刑饥筒梳卿搬息虱蕾灵蹬梅劈罪烦森勿移镣凤剖粥肛卉轻园绷吧吱描烽们臭争倒贴蕾羔