波某集团有限公司人力资源年度预算手册.doc

宁波*集团有限企业人力资源年度预算手册

序言阐明
今年是宁波*集团明晰企业发展战略并付诸实行第一年，从企业组织构架、业务发展、内部运作等方面企业都经历着较大变革，从预算管理角度，变化较快企业内部环境对预算制定与执行有着不利影响，但从管理角度，伴随企业老式业务运作与管理逐渐成熟稳定、新业务发展初具雏形，加之企业高层系统化、规范化管理理念贯彻，预算管理将对企业管理及运作起到越来越重要作用。因此，目前企业预算编制、执行与管理是企业在管理过程中进行沉淀和创新重要过程和必要环节。
今年人力资源预算，将根据企业整体战略发展及方略实行来进行，在战略发展及方略实行中将会波及人力资源基础管理、薪酬管理、福利政策、鼓励体系、绩效考核、员工培训等，因此，人力资源预算将以在此基础上进行展开。
第一部分 预算环境条件及假设
外部环境：
一、宏观经济增长将带来企业员工收入增长，对企业而言，则意味着人工成本不停提高，企业预算应考虑员工工资增长原因
■ 宏观经济增长对预算影响：
- GDP增长率
年份

上六个月
全国
8％
9.1％
9.7％
浙江省
12.5％
14％
15.5％
宁波市
13.2％
15.3％
16.1％
数据来源：记录年鉴、浙江省记录局、市记录局
■ 职工平均工资对预算影响：
年份

年
全国职工平均工资
10870
12422
14040
全国制造业平均工资
9774
11011
*
浙江职工平均工资
13076
18785
*
浙江制造业职工平均工资
10767
13298
*
宁波市城镇职工平均工资
10867
12422
16574*
注：宁波市工资数据来自宁波市记录局网上信息，没有阐明记录口径
二、国家及地方政府对劳动法规执法力度及员工法律意识加强，以及国外有关社会责任规定将会增长企业成本，应作为企业制定预算予以考虑重要原因
1、伴随国家社会保障体系建立，国家和地方政府将不停加强对劳动法规执法力度，同步，通过普法教育深入，更多员工法律意识和自我保护意识增强，对企业员工关系管理规范化操作越来越迫切；此外首先，国外客户对企业有关社会责任规定，企业应考虑逐渐实行规范化管理。
2、国家劳动法规日益完善，且企业内员工对劳动法日益熟悉，以导致企业运行成本扩大，例如：
■ 社保费（劳动法：对于劳动密集性企业，参保率须到达65％以上）
■ 劳动工伤救治金及工伤补助和伤残补助
■ 因协议到期赔偿金（劳动法：工作满一年补助一种月平均工资）
■ 因不合格淘汰以签订劳动协议员工（劳动法：须赔偿1-2个月平均工资）
■ 因员工退休赔偿金
■ 以上多项势必会影响年预算；
内部环境：
一、企业发展战略对人力资源预算影响：
企业战略实行波及组织构架调整：
■ 上海战略实行；
■ 内贸业务大力推进；
■ 特许产品业务拓展；
■ B2B项目推进；
■ 广告赠品业务发展；
■ 都将需要一定人才，估计下六个月将陆续到位；人员到位时间及薪酬状况将对整体预算产生影响；
二、企业发展方略及管理构造变化影响：
■ 年二级子企业及分企业调整（进出口公事、内贸）；
■ 年定岗定编规范运行；
■ 年业务增长趋势带来人工成本增长
三、内部分派政策影响：
■ 年经营部门薪资政策及销售政策机制出台；
■ 年部分人员薪资调整；
预算假设阐明：
一、对影响预算几种计算指标假设：
■ 假设集团企业年度总目按计划实现；
■ 假设编制按 年定岗定编明细表来测算；
■ 非计件工人岗位工资不作普调，只对中层、关键关键岗位以及不合理岗位工资作调整，其他员工工资薪资构造进行调整，取消全勤奖，额度并入到岗位工资额度内。
■ 非计件工人工资按岗位工资和岗位编制人数来测算，缺岗人员到岗时间预测8月份到岗来测算；
■ 非计件工人加班费按照 月实际平均加班费来测算；
■ 非计件工人工龄费按照 月实际平均工龄费来测算；
■ 计件工资按照既有预测定额和产量不变前提下来测算制导致本（生产部门完毕）；
■ 高温费补助四个月，高温费额度假设（非工人及工人）平均80元/月/人，而人数以6、7、8、9详细人数为准；
■ 集团企业员工午餐费每人享有50元/月制度保持不变；
■ 年劳动法对工人保护日益全面，为防止产生给企业带来不必要影响，年将势必增长参保人数：估计将增长400人（职能管理＋后勤管理＋生产管理）；
■ 年非工人工资计算措施以满勤来测算；
■ 年新增非工人岗位工资按实际预测到岗时间亚测算；
■ 业务部门在不存在库存和质量索赔前提下，根据年度出货额预测奖金额度；
■ 计件工人奖金按普奖500元/人并以满勤来测算。
■ 工资、福利（社保、午餐和高温）1-10月份按实际发生额来记录测算出11-12月份工资、福利数据；再根据此结算出年整体薪资水平（各岗）；
第二部分 预算目
1、人力资源预算服务于集团企业年度销售额11亿元人民币，税后利润总额为7000万元人民币总体预算目；
2、劳动生产率目：不低于2.0万元/人；
3、成本控制目：工奖总额增长率低于销售额增长率，奖金总额增长率低于税后利润增长率；工奖总额占销售额比重及奖金占利润总额比重低于或略低于 年水平；
4、员工满意目：员工平均收入有所增长，增长幅度不高于去年水平；
第三部分 预算单位
一、二级预算单位分解（各部门）
附件： 年预算最终/ 年预算单位.xls
阐明：对 年二级预算单位阐明请参照“编制阐明”列（详见表格）
二、三级预算单位分解（定岗定编及对比）
■ 年各部门人员1-12月详细编制及阐明
附件： 年预算最终/人员编制
注解：对 年各部门从1月到12月份每月将到位人数作了详细分解；
■ 年各部门各岗位人员1-12月详细岗位编制细分及阐明
附件： 年预算最终/ 年岗位及人工预算
注解：对 年各部门所定岗每个岗位从1月到12月份到位状况作了详细分解；
第四部分 预算项目定义
　 （注：此为集团企业人工成本预算详细分解，对于有关企业培训、招聘等所波及费用预算将在“人力资源部门”预算手册中体现，在此“集团企业人工成本预算手册”不作表述！）
　 “人工成本”项目定义及计算原则：
人工成本：（可控成本）为集团企业因员工增减或员工岗位调动而变化费用成本；
见下图（1）：
人工成本
项目
应发工资
奖金
工资
补助
福利
年终奖
总裁基金
其他
岗位工资
计件工资
加班费
工龄
全勤
夜餐费
午餐贴
高温贴
养老金
医疗金
失业金
工伤保险
特殊奉献奖
管理进步奖
非工人
√

√
√
√

√
√
√
√
√

√
√
√
√
工人

√

√
√
√

√
√

一、应发工资
1、工资：（分非工人及工人工资）
1.1 工资（非工人）＝基本工资＋绩效工资＋岗位津贴＋工龄费＋加班费＋全勤奖
计算措施：（如下）
A、基本工资＋绩效工资＋岗位津贴＝经企业核定员工每月全额工资，发放原则见《集团企业薪资管理规定》；
B、工龄费＝员工入司一年以上每月工资额中加上10元，依此类推；
C、加班费＝按照企业薪资管理措施，A（即基本工资＋绩效工效＋岗位津贴）《1600元非工人员工，可以有加班费；
D、全勤奖＝非工人每月以50元为单位计算，实际金额以实际出勤为准；（部门经理级人员除外）；
■ 记录范围：（非工人）
1.2 工资（工人）＝计件工资＋夜餐贴
■ 计算措施：（如下）
A、计件工资＝工时定额×生产产量
B、夜餐贴＝工人上班至晚上9点后来为1.5元，工人上班至11点后以3元计算；
■ 记录范围：（工人）
2、补助：
2.1 补助＝午餐贴＋高温费
■ 计算措施：
A、午餐贴＝50元/人/月，实际金额以实际出勤为准；（全员享有）；
B、高温费＝平均以70元/人*4个月＝280元来测算；（全员享有）；
■ 记录范围：（全员）
3、福利：
3.1 社保＝养老金＋失业金＋医疗金
■ 计算措施：
A、年将按国家新确定基数平均1200元，合计比例为：33％（企业缴纳为：1200*33％＝406元）；（养老保险按社保基数20％缴纳；失业保险按社保基数2％缴纳；医疗保险按社保基数11％缴纳＋5元大病保险）
■ 记录范围：集团企业非工人中除辅助性岗位人员（如打包工等）约计1260人左右；（工人除外），合计：1260人*406元*12月＝6138720元
3.2 工伤保险
■ 计算措施：按每个工人年50.88元/年计算，合计约：50.88*800人＝40704元；（ 年在商业保险中体现）
■ 记录范围：集团企业部分工人（重点操作设备工人，大概800人）；
二、奖金
奖金测算根据企业业绩完毕状况、历史奖金分派额度结合度估计状况来预测分析度奖金总额；
1、年终奖：
1.1 （营销）年终奖：
■ 计算措施：营销部门（含国际业务部一、二、三部、进出口企业、内贸企业、业务管理部、关务部、市场部、市场拓展部）根据营销政策来提成奖金；
1.2（研发）年终奖：
■ 计算措施：按单月工资计发但须不超过研发部门根据政策研发部门同集团企业签订目责任状及鼓励政策确定奖金总额，由研发部门内部确定内部分派机制；
1.3（工人）年终奖：
■ 计算措施：按每位工人500元/月额度发放；
1.4（职能后勤管理）年终奖：
■ 计算措施：按每位员工年度内单月工资为基准发放；（但须在：奖金总额-营销部门奖金-研发奖金-计件工人奖金后额度内）
1.5 中高层：计算在总裁奖励基金内。
1）总裁基金：为中高层管理者及有特殊奉献人员提供奖项；
■ 计算措施：不定（年测算措施以 年为基础）
■ 记录范围：集团企业中高层管理者及特殊奉献人员；
2）其他：（管理进步奖＋杰出奉献奖）企业尤其制定政策给为企业在管理上有特殊体现及为企业作为杰出奉献人员专设奖项；
■ 计算措施：企业管理部根据政策测算；
第五部分 预算编制基础及措施阐明
人力资源预算编制基础
一、年预算单位
■ 阐明：年预算单位，对新增单位作了时间界定，对新增单位每月人员也作出了预测，并以此为基础，作出年人工成本预算；
附件：年预算最终/ 年预算单位
二、年定岗定编：
■ 阐明：定岗定编是人力资源预算编制基础，A集团岗位与编制管理一直没有明确规范与规定，本次预算编制过程中定岗定编是在 年9月份确定各部门定岗定编方案基础上再与各位分管领导确认后所定下方案；
附件：年预算最终/ 年定岗定编
三、年薪资政策：
■ 阐明：
1）因 年无新薪资管理措施，因此在 年基础上作出年岗位薪资预测，基本上以 年 月份岗位薪资原则为根据；
2）年新增岗位薪资以既有集团企业同性岗位为基准；
3）薪资构造：见图（1）
三、年鼓励政策：
■ 阐明：
1）详细须等 年鼓励政策；
四、福利政策：
■ 阐明：
1）企业目前条件尚不能完全按照国家法律法规规定进行，制定预算时总体福利政策不变；
人力资源预算编制措施
详细分项人工成本项目图：（图表一）
人工成本
项目
应发工资
奖金
u工资
v补助
w福利
x年终奖
y总裁基金
其他
计时工资
计件工资
加班费
工龄
全勤
夜餐费
午餐贴
高温贴
养老金
医疗金
失业金
工伤保险
z特殊奉献奖
{管理进步奖
非工人
√

√
√
√

√
√
√
√
√

√
√
√
√
工人

√

√
√
√

√
√

一、工资：
■ 计时工资预算制定措施：
预算单位－确定岗位－确定编制－核定岗位工资－预测加班费、工龄工资－计算该岗位年度工资预算－记录本预算单位年度工资预算总额
■ 计件工资：
根据定额产量来测算计件工资（生产部门提供）
本次预算提交工资预算总额为 年1-5月份实际工资加上 月份预算工资。
二、补助：
■ 午餐费：每月每人50元，销售企业上海办公人员每月每人100元；
■ 高温费：补助四个月(6-9月)，每月有空调单位60元/人，没有空调单位80元/人；本次提交预算数据：
三、福利：
■ 养老保险按社保基数20％缴纳；
■ 失业保险按社保基数2％缴纳；
■ 医疗保险按社保基数11％缴纳＋5元大病保险
■ 工伤保险按社平工资1767元0.4％
■ 社保： 年1-10月份社保按实际发生额来记录并在此基础上记录出 年11-12月份社保缴纳数据，以此测算出年社保数据；（详细请参见表：）；
四、奖金：
奖金测算根据企业业绩完毕状况、历史奖金分派额度结合度实际状况来预测分析度奖金总额；
■ 计件工人按编制人数以500元/人来预算；
■ 营销部门（含国际业务部一、二、三部、进出口企业、内贸企业、业务管理部、关务部、市场部、市场拓展部）根据营销政策来提成奖金；
■ 研发部门根据政策研发部门同集团企业签订目责任状及鼓励政策确定奖金总额，由研发部门内部确定内部分派机制；
■ 奖金总额扣减营销部门、研发部门、计件工人奖金后剩余为管理部门奖金；
第七部分 预算分析
一、分析原则：
1、数据记录口径
■ 年总计应发工资＝ 年1-10月份实际＋ 年11-12月预算；
■ 年总计应发工资：员工单月工资以 年11月份单月工资为基准，原则上不作调动；（详细年薪资政策假如出台，再可根据总体增比来测算年工资总额）
■ 年及 年终奖皆以单月工资为基准；
■ 年总裁奖励基金是在 年基础上测算出，基本上无大浮动；
■ 年营销部门奖金是在 年基础上以增比20％计算出；
2、分析措施
■ 从 年到年数据对比来分析 年预算数据可行性；
■ 从年销售发展及部门发展和定岗定编来分析年预算数据也许性；
■ 从人工成本各构成构造间对比来分析年人工成本必要性；
■ 分应发工资与奖金分析对比进行分析；
第八部分 工奖总额及销售收入分析
一、人工成本构造
图表一：人工成本构造图
人工成本
项目
u应发工资
v奖金
u-1工资
u-2补助
u-3福利
v-1年终奖
v-2总裁基金
其他
计时工资
计件工资
加班费
工龄
全勤
夜餐费
午餐贴
高温贴
养老金
医疗金
失业金
工伤保险
v-3特殊奉献奖
v-4管理进步奖
非工人
√

√
√
√

√
√
√
√
√

√
√
√
√
工人

√

√
√
√

√
√

二、工奖总额
图表二：～ 年度工奖总额分析表
～ 年度工资奖金预算分析对比表（单位：万元）
项目
实际

实际
比
增长

预算
预算比
增长
销售总额
54418
80297
32％
104890
23％
利润总额
363
4800
92％
7784
33％
年度平均人数
3422
4678
27％
5018
16％
所有奖金总额
1419
1057
－34％
1279
17％
所有工奖预算
6491
7947
18％
9829
19％
所有工奖总预算占销售额比例
12％
9.90％
1％
7.60％
－1.13％
所有奖金占利润总额比例
4
22.01％
－1％
16.43％
－4.01％
人均劳动生产率
15.90
18
3
20
2
人均工奖
1.90
1.70
0.004
1.96
0.345

注：工奖总额增长率低于销售额增长率，奖金总额增长率低于税后利润增长率；工奖总额占销售额比重及奖金占利润总额比重低于或略低于 年水平；
三、销售与工资对比
图表三： ～ 年度销售总额与工资总额曲线图

四、利润与奖金对比
图表四： ～ 年度利润总额与奖金总额曲线图

五、应发工资分析
图表五： ～ 年应发工资构造及对比表

应发工资（单位：万元）
合计
年度
人数
Œ工资
补助
Ž福利
非工人
工人
非工人
工人
午餐
高温
社保
非工人
工人
非工人
工人
非工人
工人
年
950
2472
2055
2380
211
79
347
5072
年
1199
3479
3247
2944
68
147
34
88
303
59
6890
年
1351
3783
3281
4245
78
220
42
133
618
75
8694
1、企业发展、部门及人员增多是影响应发工资成本增长基本要素
图表五： ～ 年人数与应发工资对比图

图表阐明：
■ 从应发工资构造上来看，集团企业员工增长，直接使应发工资成本增长；
1.1 单位员工及应发工资对比分析
图表六： ～ 年单位员工对比
部门

比 年
年比 年
非工人
工人
非工人
工人
非工人
工人
非工人
工人
非工人
工人
综合管理部门
89

157

177

49.7％

11.3％

后勤管理部门
107

121

110

2.7％

-10.0％

生产
部门
生产管理
126

239

154

18.2％

-55.2％

生产制造
424
2375
326
3464
441
3769
3.9％
31.4％
26.1％
8.1％
营销
部门
业务部门
84

114

201

58.2％

43.3％

业务管理
33

36

40

17.5％

10.0％

研发部门
87
97
202
15
228
14
61.8％

11.4％

合计
950
2472
1199
3479
1351
3783
29.7％
28.9％
11.3％
8.0％
图表阐明：详见附表： 年预算最终/人员编制
■ 综合管理部门：投资发展部、企业管理部新增及整合；
■ 生产管理部门：生产机制变化，品管部、采购部120人转至生产分厂；
■ 业务部门：进出口企业重新整合、内贸企业重新整合、特许营销部门及广告赠品项目、B2B项目新增；
■ 研发部门：二级单位重新整合
图表七： 年～ 年单位应发工资对比
部门
年
年
年
比 年
年比 年
非工人
工人
非工人
工人
非工人
工人
非工人
工人
非工人
工人
综合管理部门
445

725

910

51.1％

20.3％

后勤管理部门
153

148

155

1.5％

4.3％

生产
部门
生产管理
313

477

357

12.3％

-33.5％

生产制造
704
2606
909
3488
1009
4673
30.2％
25.3％
9.9％
25.4％
营销
部门
业务部门
277

347

530

47.7％

34.4％

业务管理
100

102

119

15.6％

14.7％

研发部门
473

671

905

47.8％

25.9％

合计
2466
2606
3379
3488
3986
4673
38.1％
25.3％
15.2％
25.4％
图表八： 年新增及重组部门应发工资对比
部门
年
年
年
05比04
投资发展部

0
0
42
企业管理部

0
6
27
品管部
69
214
120
-95
采购部
52
88
66
-21
生产分厂
3310
4398
5683
1285
进出口企业
137
139
171
32
内贸企业
43
100
165
65
特许产品
0
0
36
36
广告赠品
0
0
17
17
B2B项目
0
0
20
20
研发部门
473
671
906
235
合计

4084
5615
7252
1636

图表九： 年新增及重组部门应发工资占总工资成本比例

图表阐明：
■ 年新增部门及重组部门与 年差额为1636万元，占总差额1804万元91％，因此，年新增及重组部门工资增长是影响工资总额增长重要原因；
1.2 应发工资总额中各构造要素影响；
图表十： ～ 年应发工资构造中各要素对比

应发工资-单位：万元
合计
年度
人数
工资
补助
福利
非工人
工人
非工人
工人
午餐
高温
社保
非工人
工人
非工人
工人
非工人
工人
年
950
2472
2055
2380
62
149
25
54
295
52
5072
年
1195
3479
3247
2944
68
147
34
88
303
59
6890
年
1351
3783
3281
4245
78
220
42
133
618
75
8694
04比
20.5％
28.9％
36.7％
19.2％
9.1％
-1.1％
26.3％
38.5％
2.5％
11.5％
26.4％
05比
11.5％
8.0％
1.0％
30.6％
12.6％
33.1％
20.0％
34.1％
51.1％
22.1％
20.8％
图表十一： ～ 年应发工资构造比（工资＋补助＋福利）

图表阐明：
■ 结合图表十、图表十一可以看出，年工资、补助、福利各项增比皆不小于 年度；而工资及补助为定向费用，是随员工增长而增长，非工人及工人额度一致；
■ 标注部分为增长异常为年福利：A、是由于劳动法规规范，企业员工福利保险参保率必须维持在60％左左，因此在 年基础上增长了近300多人，（ 年为800多人，年为1250人）；B、是由于增长了工人工伤保险（人工伤保险，计10万元， 年工伤保险1为800多人参保6万元商业工伤保险）C、年保险基数变化，由 年380元/人调至 年406元/人；
图表十二： ～ 年福利（社会保险）参保人员及金额对比表

图表阐明：
■ 年参保人数增长重要是非工人参保人员增长，几乎所有要参保；
奖金分析
图表十三： ～ 年奖金对比图表
部门
年
年
年
比 年
年比 年
非工人
工人
非工人
工人
非工人
工人
非工人
工人
非工人
工人
综合管理部门
96

102

129

5.4％

21.2％

后勤管理部门
10

12

12

12.7％

2.8％

生产部门
生产管理
47

35

27

-33.5％

-29.5％

生产制造
125
237
87
173
77
184
-43.1％
-37.1％
-13.9％
5.9％
营销部门
业务部门
337

495

668

31.9％

25.9％

业务管理
62

102

122

39.2％

16.7％

研发部门
29
87
56
1
61
3
47.4％

8.9％

合计
629
324
888
174
1097
188
29.2％
-86.5％
19.0％
7.2％
图表阐明：
■ 因还不知明年新增三个业务部门（特许营销、广告项目、B2B项目）销售额及奖金提比，故在此668万中对新增三个新业务部门只作了22.8万奖金预算；
图表十四： 年员工、奖金、利润对比图表

第八部分 人力资源预算管理规定修编
1、编制管理有关规定：《A集团人员配置程序》
2、编制《年薪酬管理规定》须以此预算手册为基础
3、编制《年福利管理制度》须以此预算手册为根据
4、编制《年奖金分派管理》须以此预算手册为根据
第九部分 预算表格及有关阐明
附表一： 年A集团有限企业预算单位
内容概况：一级预算单位、二级预算单位（包括 年二级预算单位、 年6-12月二级预算单位、年预算单位）
附表二： 年各部门岗位编制明细表
内容概况： 年现编， 年12月现编 年每月编制明细状况及各部门编制人员增减阐明
附表三： 年各级实际人工分解及汇总表（一级单位、二级单位）
内容概况： 年实际现编、工资、奖金和福利
附表四： 年各级工人成本分解及汇总预算表（一级单位、二级单位、三级单位）
内容概况： 年各岗位、各部门、各一级单位工资、福利、奖金预算
附表五： 年实际与年人工成本对比分解及汇总表（一级单位、二级单位）
内容概况： 年各部门现编、实际工资与年各部门定编、工资、奖金对比