财务部审批流程.doc

流程目录一、财务业务流程11、年度经营管理预算编制流程12、项目经营管理预算编制流程23、预算专项调整编制流程34、集团本部银行融资方案审批流程45、子公司银行融资方案审批流程56、集团总部银行融资（实行）审批流程67、子公司银行融资（实行）审批流程78、集团总部融资资料准备流程89、子公司融资资料准备流程910、季度（月）资金计划审批流程1011、会计核算业务流程1112、转账支票使用流程1213、钞票支票使用流程1314、发票或收据使用流程1415、平常费用报销审批流程1516、工程款、采购款支付审批流程1617、集团总部付款审批流程1718、质保金退还审批流程1819、福利费开支审批流程1920、工会经费开支审批流程2021、职工教育经费开支审批流程2122、纳税工作流程2223、销售收款流程2324、销售退款流程2425、银行账户开立、变更审批流程2526、银行账户撤消审批流程2627、财务检查流程27二、财务管理审批流程28（一）集团总部财务审批流程281、预算外行政费用及固定资产282、付款审批28（二）子公司申报集团审批流程291、预算外行政费用及固定资产292、超过授权单笔付款审批293、节税方案的审批304、子公司年度预算审批30三、投资管理审批流程311、年度投资计划312、投资可行性报告313、项目前期定位报告324、项目后评价报告32一、财务业务流程1、年度经营管理预算编制流程集团财务部 总裁办公会 财务总监 总裁 根据董事会的年度预算原则和项目预算原则进行编制年度预算指标 讨论审核审批编制预算财务部复核送总裁办通过财务总监审核总裁审批 下发说明：支持表单有预算表格年度预算核算表单2、项目经营管理预算编制流程各单位 集团财务部 总裁办公会 财务总监 总裁 根据项目编制原则及指标 编制资金计划部门复核税务筹划总裁办公会通过制定销售价格财务总监审核总裁审批 送经营管理部编制项目计划说明：支持表单有预算表格3、预算专项调整编制流程各单位 集团财务部 总裁办公会 财务总监 总裁 部门上报 财务部平衡总裁办公会通过财务总监审核总裁审批说明：支持表单有预算外表单4、集团本部银行融资方案审批流程 集团财务部 财务总监 总裁 根据集团年度经营目的、项目计划制定出集团本部的融资方案 财务总监审核总裁审批5、子公司银行融资方案审批流程集团财务部 财务总监 总裁 根据集团年度经营目的、项目计划制定出集团的各单位融资方案 集团财务部长复核财务总监审核总裁审批 下 发说明：支持表单融资计划报批表资金计划表6、集团总部银行融资（实行）审批流程集团财务部 财务总监 总裁 根据总裁审批的集团总部的融资方案编制融资计划(15天内)平常监督检查 集团财务部长复核财务总监审核总裁审批说明：支持表单融资计划报批表资金计划表7、子公司银行融资（实行）审批流程各单位 集团财务部 财务总监 总裁 根据集团财务部下发的融资方案，各子公司编制融资计划(15天内)平常监督检查 集团财务部长复核财务总监审核总裁审批说明：支持表单融资计划报批表资金计划表8、集团总部融资资料准备流程集团财务部 人事行政部 银行根据集团批准的融资方案 财务部根据银行规定准备公司基本资料跟进人事行政部办理三证一图根据银行规定准备项目资料资料上报银行业务部，根据银行业务部门的规定补充资料贷款资料上报银行贷审会根据银行贷审会纪要完善资料说明：支持表单融资计划报批表9、子公司融资资料准备流程各单位财务部 各单位综合管理部 银行根据集团批准的融资方案 根据银行规定准备公司基本资料跟进综合管理部办理三证一图根据银行规定准备项目资料资料上报银行业务部，根据银行业务部门的规定补充资料贷款资料上报银行贷审会根据银行贷审会纪要完善资料说明：支持表单融资计划报批表10、季度（月）资金计划审批流程各单位 集团财务部 财务总监 总裁 根据年度的资金计划及季度经营计划的需要制订出资金计划各单位财务负责人复核 集团资金经理平衡、汇总各单位总经理复核财务部长组织部门专题会议财务总监审核集团总裁审批集团财务下发到各单位说明：支持表单资金计划表资金计划执行情况表11、会计核算业务流程 集 团 财 务 部 交款人持相关凭据办理交款手续付款人持有效相关票据办理付款收钞票主办会计审核签章收支票转帐钞票出纳收款开出收据并登记钞票台帐出纳进帐到帐后开出收据并登记银行日记帐主办会计制作转账凭证登帐主办会计制作钞票凭证并签章出纳核对资金计划后开出支票并登记银行日记帐主办会计制作银行凭证并签章主办会计制作钞票凭证并签章出纳付现并登记钞票日记账主办会计制作银行凭证并签章稽核岗位审核凭证主管会计记账并出具会计报表主管会计结账打印账册并数据备份 说明：支持的制度集团会计核算制度月度会计核算管理报表12、转账支票使用流程 集 团 财 务 部 出纳根据已审定的票据开出转帐支票并登记号码、金额主管会计核对财务经理核对财务经理盖财务章出纳盖财务总监章主管会计盖法人章出纳到银行进帐回单交会计入账说明：支持的表单票据领用台帐、制度票据管理办法13、钞票支票使用流程 集 团 财 务 部 出纳根据库存余额情况提出申请财务经理批准出纳开出钞票支票并登记号码、金额财务经理盖财务章主管会计盖法人章出纳盖财务总监章出纳到银行提款回单交会计入账说明：支持的表单票据领用台帐、制度票据管理办法14、发票或收据使用流程 集 团 财 务 部 出纳根据库存余额情况提出申请收银员或出纳根据需要领用会计登记领用人签字会计复核并销号入账领用人收款开出收据或发票财务经理盖财务专用章将所收款及财务联交出纳会计主管不定期抽查会计到税务局缴销说明：支持的表单票据领用台帐、票据管理办法15、平常费用报销审批流程 集团财务部 各部门 分管领导 经办人证明人（验收人）部门负责人不合规定退回超过授权范围授权范围内 财务审核办理上级领导签字备注：所有发票必须打名称，违反按财务制度处罚。说明：支持的表单费用报销单，支持的文献年度经营预算、公司授权书16、工程款、采购款支付审批流程 集 团 财 务 部 项目部、采购部将已签字的付款票据交财务部成本会计审核、核对协议 加强发票自查，打税务发票热线 工程进度单物资采购单的审核工程结算单的审核审核无误 不合规定退回财务负责人审定是否已报资金计划 未报计划或超计划退回资金计划内 总经理审批出纳办理付款手续交核算会计进行账务解决 说明：支持表单工程付款表其他付款表17、集团总部付款审批流程 职能部门 集团财务部 财务总监 总裁 职能部门提出申请职能部门部长签字 财务部部长复核预算外财务总监审核审核无误交核算会计进行账务解决集团总裁审批出纳付款说明：支持表单费用报销单18、质保金退还审批流程 集团财务部 (工程类质保金) （物资类质保金）供货单位提出申请施工单位提出申请物业公司及成本合约部审核物业管理公司核对工程部审核财务核定金额公司负责人签字财务办理退款说明：支持的表单质保金台账、质保金退回审批表19、福利费开支审批流程各申请部门 综合管理部 财务部 分管领导 工伤医疗本人提出申请伙食补贴经办部门申报(节假日物资发放) 经办人 经办人申请部门负责人验收人综合管理部审核财务负责人复核分管领导审批财务办理说明：支持的表单费用报销单，支持的文献年度经营预算、公司授权书20、工会经费开支审批流程各申请部门 工会主席 财务部 分管领导 （工会活动）经办人（员工困难补贴） 经办人申请部门负责人证明人工会主席审核财务负责人复核分管领导审批财务办理说明：支持的表单费用报销单，支持的文献年度经营预算、公司授权书21、职工教育经费开支审批流程各申请部门 综合管理部 财务部 总经理 经办人申请综合管理部审核财务负责人复核总经理审批说明：支持的表单费用报销单，支持的文献年度经营预算、公司授权书年度培训计划22、纳税工作流程 各单位财务部 主办会计填写纳税申报表No财务负责人审核各单位总经理审批NoYes 报主管税务部门申报取回税票经审批后交出纳转账取回完税凭证 完税凭证交会计进行账务解决并登记纳税台帐原始凭证交成本岗位进帐务解决说明：支持表单纳税计划、纳税申报表、纳税台帐23、销售收款流程 营销部 财 务 部 业主凭临时合约或交款单去售楼现场交款售楼现场指定收款员收款收据及其他相关资料上交财务部收取定金或楼款并开出收据财务会计核对销售价格及收款资料财务出纳收款并登记销售台帐说明：支持表单销售表格、价格审批和调整表24、销售退款流程 营销部 总经理 财务部 业主提出退款申请销售负责人审核总经理审批售楼处告知业主领款财务会计办理退款手续计算诚意增值金代扣个人所得税料财务出纳付款业主签收说明：支持表单销售退款审批表销售表格、价格审批表25、银行账户开立、变更审批流程各单位 集团财务部 财务总监 总裁 各单位申请财务部复核财务总监审核集团总裁审批财务出纳到银行办理相关手续说明：支持表单银行账户开立、变更申请表26、银行账户撤消审批流程集团财务部 财务总监 总裁 各单位 集团财务部提出监财务总审核集团总裁审批集团财务部提出下发到各单位说明：支持表单银行账户撤消申请表27、财务检查流程集团财务部 各被检查单位 总裁 财务部提出检核对象财务部拟定检查负责人整改情况反馈财务部拟定检查目的被检查单位整改拟定检查范围财务部拟定检查时间财务部部长签字、被检查单位负责人签字确认总裁确认检查人出具检查执行情况，整体评价 说明：支持表单检查执行情况表格财务检查制度年度经营预算二、财务管理审批流程（一）集团总部财务审批流程1、预算外行政费用及固定资产申请部门负责人 财 务 部 长 总 裁 审批预算外费用及资产审批单审核不批准财务部长组织相关会议 说明：预算外审批单、预算表格2、付款审批 职能部门负责人 集团财务部长 总裁 付款审批单审核审批不批准 说明：支持的表单费用报销单，支持的文献年度经营预算、公司授权书（二）子公司申报集团审批流程1、预算外行政费用及固定资产 各单位负责人 集团人事行政部长 总裁 预算外费用及资产审批单审核审批不批准 说明：支持表单有预算表单预算外审批单预算执行报表预算考核指标表2、超过授权单笔付款审批 各单位负责人 集团财务部长 总 裁 超过授权付款申请单审核审批不批准说明：支持表单有专项审批表3、节税方案的审批 各单位负责人 集团财务经理 财务部长 财务总监 子公司节税方案审核审批不批准不批准组织讨论 说明：支持表单纳税计划、纳税申报表、纳税台帐4、子公司年度预算审批 各单位负责人 集团财务部长 财务总监 总裁 年度预算审核审核审批不批准不批准 说明：支持表单有预算表单预算外审批单预算执行报表预算考核指标表三、投资管理审批流程1、年度投资计划财务部长 总裁办公会 财务总监 总 裁 根据董事会的战略规划和年度计划审核审批不批准组织讨论不批准 说明：支持表单有年度投资计划表年度经营预算表2、投资可行性报告 财务部 财务总监 总 裁 投资可行性报告审核审批不批准组织讨论 说明：支持表单有专项报告审批表3、项目前期定位报告 财务部 财务总监 总裁 项目负责人提出项目定位报告审核审批不批准组织讨论 说明：支持表单有专项报告审批表4、项目后评价报告 财务部长 财务总监 总裁 项目后评价报告审核审批不批准 说明：支持表单有专项报告审批表