辅料使用与管理标准化.doc

1 目的
确定生产辅助物料的需求量、储备量和编制生产领料计划，严格控制库存量；
规范辅助材料（以下简称“辅料”）领用、发放流程，加强生产现场辅料的管理，避免任意挥霍、浪费、丢失辅料；加强仓库存货周转、防止呆滞，在确保产品质量的前提下，提高辅料使用效率，节约成本。
2 范围
总装厂内各种辅料的领用、退回等作业，除另有规定外，悉依本规范办理。
3 引用文件
无
4 术语和定义
4.1 辅助材料
指在生产过程中起辅助作用，但不构成产品主要实体的消耗性材料，包括
螺栓紧固胶、清漆、油漆笔、玻璃胶等，简称“辅料”；
4.2呆滞料
入库物料，因存储过久，导致质量（型号、规格、村质、效能）不符合公司标准，或质量虽然各个符合使用标准，但已无机会使用（或有使用机会，但用量极少，且存量相对较多），有变质的顾虑或因陈腐劣化、革新等现象已不适用，需要专案处理的物料。
4.3 领料依据
《内部领料单》，一式两联，一联交发料仓库，一联交成本技术员（由仓库收集后转交成本技术员）。

5 职责
5.1技质科：根据计划生产量，核定各部门辅料领用上限，并以邮件下发至各部门；
5.2 生产科：严格按辅料标准领用，《内部领料单》备注产品类型，超支部分以“超支领料单”领用；
5.3 设备物流科：严格按辅料标准发用，超支部分以厂长签核的“超支领料单”发放；
5.4 成本技术员：按产品类型监督、检查辅料的消耗情况，分析辅料消耗定额的准确程度和生产部门利用效率等情况。

6 内容
6.1 发料作业细则
编写/修改
归口部门/审核
会 签
审 查
审 定
批 准
实施日期
陈修林2014.7.15

6.1.1生产科领用辅料，按制造部下发月计划产量对应的辅料定额标准，计算辅料的领料数量，由部门主管审核《内部领料单》并签字后，由班长持单向仓库领用所需辅料；仓管员亦依此单据数量发放物料；若仓库实物不足领料数量，制单人修改原系统单据的领用数量与实发数量一致，未领部分待有库存后，重新制单领用。
6.1.2产线实际生产数量与制造部下发月计划数量存在差异的，由制造部修正产量后，邮件通知仓库，多退少补。
6.1.3品管检测用料，对首次使用或首批使用的非免检物料，因检测需从仓库领用物料的，填写“检验单”，注明数量或重量，是否归还等信息，附于《内部领料单》之后，表明领用目的和用途之凭证。
6.1.4设备维修领料，使用部门填写“维修单”，具明具体维修对象，附于《内部领料单》之后，表明领用目的或和用途之凭证。
6.1.5主管在签核《内部领料单》时，要注意以下几个问题：
a) 审核内部出库单上的物料数量为当天白、晚两班的需求量，不要漏领料物料。
b) 审核领用物料是否超过物控标准，审核其他出库单上的数量与实际需要是否相等。（成本技术员会在每月末进行各科室辅料耗用分析，关系到各部门的绩效，若造成物料积压车间，将追究部门主管的责任。）
c) 审核内部出库单上各要素是否正确、齐全。
d) 仓管人员接收领料部门的《内部领料单》。料发好后，即时在系统内审核其他出库单，做到账目进出平衡，不多进少出，也不少进多出。
e) 严格核对打印单上的物料编码、数量等是否一致，出入库类型是否正确，手续是否齐全。

6.2 退料作业细则
6.2.1总装厂各生产现场退料，须由生产科长、过程质量检验员签发内部退料单，注明退料原因；
6.2.2 生产车间退回的回收物料仓库开《内部入库单》。
6.2.3 科长核准：科长对物料退换料原因进行签名确认，如果因物料不良影响生产或造成损失，须书面向上级向映。
6.2.4 检验：过程质量检验员对物料退回原因进行检验，签名确认，并提供建议或处理意见，防止此类现象再次出现；所退物料贴相应检验标示单。
6.2.5 入库、归位：仓管依退料单，对所退物料数量进行点收；所退物料依类别归入退货仓储位，防止再次领出；
6.3 呆滞料管理
6.3.1呆滞料产生的原因：
a) 工艺改变，所剩物料；
b) 质量不合格，未及时退货；
c) 仓储管理不善，导致物料变质、劣化；
d) 请购不当，或请购重复；
6.3.2 仓库管理人员每月编制“三个月无异动呆滞料明细表”直接上报设备物流科长和成本技术员
6.3.3 物流科长和成本技术员根据呆滞料情况，追查呆滞料产生的原因，同时商讨处理方案和处理期限，并呈交厂长审核后实施，最后把实施后的结果，整理成档送交厂长审查。
6.3.4呆滞料处理方式：退回物流部 。

6.4仓管注意事项
6.4.1 仓管在发料时凭内部领料单发料以做凭证，不可没单发料否则追究当事人 的责任。
6.4.2 发料遵循先进先出原则。
6.4.3 确保库存剩余物料的标示及可追溯性。
6.4.4 即时审核系统单据，不可拖拉。
6.4.5月底做好呆滞料统计表。
6.4.6 及时处理好退料、库损等问题，并向物流科长和成本技术员汇报。
6.4.7 将每月的内部领用单据分仓库存根、按单据编号顺序存放，每日送交一份至成本技术员。
7 记录
序
编号
名称
保存地点
保存期
1
zzc-001
内部领料单
总装厂
一年
2
zzc-002
内部入库单
总装厂
一年
3
zzc-003
内部退料单
总装厂
一年
4
zzc-004
呆滞料明细表
总装厂
一年
5
zzc-005
超支领料单
总装厂
一年
8 评审与更改
本文件每年一次由成本技术员组织评审其充分性、适宜性和有效性，并在必要时进行修改。
9 附录
附录A 退、换料作业流程图
附录B 发料作业流程图
附录C 内部领料单
附录D 内部入库单
附录E 内部退料单
附录F 呆滞料明细表
附录G 超支领料单
附录H 更改记录

附录A： 退、换料作业流程图

退、换料作业流程图
节点
生产科
技质科
设备物流科
输出

1

2

3

4

5
不合格品鉴别

标识&隔离
过程检验员检验
继续装配
合格
不合格
不合格物资退、换货
不合格品评审处置表

附录B 发料作业流程图

发料作业流程图
节点
厂、部
生产科
设备物流科
输出

1

2

3

4

5
下发生产产量

根据生产产量领用生产辅料
开具辅料领用单
根据辅料领用单进行发料、送货
物资签收
准备生产

附录C 内部领料单

领料单

领料部门：

成本对象

年
月
日

编号：
产品型号
零部件编码
零部件名称
计量
单位
数 量
零部件供应商代码及名称
应发
实 发

领料原因及用途打√： 生产□ 实验□ 销售□ 其它□ _______
财务人员：

库管员：

负责人：

领料人：

附录D 内部入库单

供应商名称： 供应商代码： 编码：

年 月 日
材料编码
辅料名称及规格
单位
采购数量
实收数量
　备注

收货员： 检验员： 生产主管：

入库单

附录E 内部退料单

退料单

供应商名称： 退料部门：

日 期： 退料类型： □料废 □工废

物料编码
规格名称
单位
退料数量
退料原因
备注

退料人： 检验员： 仓管员： 生产主管：

附件F：呆滞物料明细表

总装厂呆滞物料明细表

单位：

日期：

仓库编码
料 号
品 名
规 格
单 位
数 量
批 号
最后异动日期

物资负责人：

审核：

盘点人：

监盘人：

附录G 超支领料单

超支领料单

领料部门：

成本对象

年
月
日

编号：
产品型号
零部件编码
零部件名称
计量
单位
数 量
超支原因
应发
实 发

领料原因及用途打√： 生产□ 实验□ 销售□ 其它□ _______
财务人员：

库管员：

负责人：

领料人：

附录H： 更改记录
更改次数
更改单号
更改日期
更改描述

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)