采购管理流程数据.doc

1. 采购计划管理流程诊断分析
表3.2.4—1 采购计划管理流程
序号
流程活动
信息传
递时间
（小时）
等待
时间
（小时）
业务处
理时间
（小时）
作业类型
1
销售分公司制订销售计划
8.7
8.7
6

2
上报综合计划处
2
2
16

3
综合计划处制订商品计划
2
4.3
6

4
主管副总审核商品计划

5
综合计划处下发到生产部门
2
1.2
2.3

6
生产部制订生产计划
4.3
2.2
6

7
供配处制订采购计划
8.7
1
6

8
分解采购计划
0.3
17.3
11.3

9
下达采购定单
0.3
17.3
8.3

10
生产部发生产计划更改通知单
1.0
2.2
34

11
供配处发调整通知单
8.7
0.0
6

12
签定采购合同
0.3
20
25.3

13
实施采购
0.3
81.3
37.3

14
计检处进行入库检验
28.0
28
21.3

15
车间领用
26.7
28
21.3

16
采购员到财务处挂帐
4.3
17.3
6.5

汇总
97.6
230.8
213.6

所占比例
18%
42.6%
39.4%

（注：表中的时间均为经过处理后的平均时间，第四步活动因缺乏数据暂时忽略不计）
2. 采购审价流程诊断分析
表3.2.4—2采购审价流程
序号
流程活动
信息传递时间
（小时）
等待时间（小时）
业务处理时间
（小时）
作业类型
1
采购员了解市场信息
2.2
4.2
21.3

2
供配处计划员填写采购审价表
0.2
1.0
4.2

3
供配处领导审批
0.2
1.0
4.2

4
审批不通过则供配处重新询价
2.2
2.2
8.3

5
通过则财务处价格员审价
0.0
0.0
5.4

6
不通过则价格员与厂商协商采购价格
0.0
0.0
0.9

7
通过则财务处领导审批价格
0.0
0.0
0.5

8
供配处计划员与供应商签订采购合同
1.1
1.1
2.8

9
供配处采购员进行物资采购
0.5
1.4
15.3

汇总
6.4
10.9
62.9

所占比例
8%
13.6%
78.4%

（注：表中的时间均为经过处理后的平均时间）
3. 库存管理流程
表3.2.4—3库存管理流程
序号
流程活动
信息传递时间（小时）
等待时间（小时）
业务处理时间（小时）
作业类型
1
计检处检验生产用的物资
0.0
0.0
1.4

2
检验合格后，库管员进行入库作业
1.4
5.5
1.1

3
非生产用物资直接入库
1.1
1.1
8.7

4
计划员在采购送验单上签字
0.2
0.2
0.3

5
生产车间提出领料申请
0.5
0.2
0.4

6
车间会计签字
0.4
0.2
0.4

点收人签字
0.4
3.0
0.4

材料员签字
8.2
2.8
2.8

车间领导签字
0.4
0.2
0.4

7
供配处的计划员核定领料申请
0.3
0.3
0.3

8
缺乏物资则进行采购
8.2
17.3
6.8

9
不缺则库管员进行出库作业
5.4
8.3
9.5

10
库管员按月进行库存盘点
16.2
50.7
17.3

11
建立库存台帐
3.4
13.8
9.7

12
财务处到库房核对库存明细帐
1.4
11.5
9.3

13
库管员将库存资料存档
8.2
8.7
8.7

汇总
55.7
123.8
77.5

所占比例
21.7%
48.2%
30.1%

（注：表中的时间均为经过处理后的平均时间）
4. 材料投入流程诊断分析
表3.2.4—4 材料投入流程
序号
流程活动
信息传递时间（小时）
等待时间（小时）
业务处理时间（小时）
作业类型
1
计划员下达下料通知
0.2
0.2
2.2

2
计检处检验人员对材料进行检验
0.0
0.0
2.2

3
库管员对材料进行检验
9.7
25.3
32.0

4
下料工段下料
0.0
0.0
41.3

5
生产车间领用材料
0.5
4.0
0.7

汇总
10.4
29.5
78.4

所占比例
8.8%
24.9%
66.3%

5. 供应商选择流程诊断分析
表3.2.4—5 供应商选择流程
序号
流程活动
信息传递时间（小时）
等待时间
（小时）
业务处理时间
（小时）
作业类型
1
供应商提供相关材料
0.2
0.7
0.2

2
供配处提出供应商选择意向
0.2
45.3
0.2

3
供应商填写《扩、选点申请表》
0.2
4.3
0.3

4
供配处领导签署意见
0.2
2.0
4.2

5
主管领导审批
2.0
12.2
1.5

6
民研所技术人员签署意见
0.2
4.7
2.0

7
一般外包件质量部领导签署意见
0.2
4.7
2.0

8
关重外包件采购，技术副总签字
12.0
12.0
2.0

9
民研所与供应商签订试制技术协议
2.0
2.0
6.7

10
生产制造部进行产品试制
0.0
0.0
0.0

11
供配处进行样件检验
5.4
4.4
4.4

12
计检处进行小批检验
0.0
0.0
4.2

13
样件检验合格，计检处签署意见
0.0
0.0
1.4

14
小批合格民研所签署意见
0.5
10.7
10.7

15
供配处填写《合格供应商审批表》
0.5
77.4
1.0

16
民研所对供应商的PPAP资料进行确认并签署意见
0.2
10.8
10.1

17
质量部审批
0.2
10.8
10.1

18
主管领导审批
2.0
12.2
4.2

19
质量部将合格供应商纳入供应商名录
2.0
12.2
4.2

20
供应商与民研所签订技术协议
2.0
2.0
6.7

21
供应商与质量部签订质保协议
2.0
9.4
4.2

22
供配处与供应商签订采购合同
6.7
26.0
6.8

汇总
38.7
263.8
87.1

所占比例
9.9%
67.7%
22.4%

（注：表中的时间均为经过处理后的平均时间）

7. 供应商评价及考核流程诊断分析
表3.2.4—6供应商评价及考核流程
序号
流程活动
信息传递时间（小时）
等待时间（小时）
业务处理时间（小时）
作业类型
1
每月供配处填写《供应商业绩评价表》
6.7
15.3
6.8

2
每月计检处填写《供应商业绩评价表》
0.0
0.0
4.2

3
每月质量部填写《供应商业绩评价表》
2.0
15.3
4.2

4
质量部采取相应措施
1.4
2.2
4.2

5
供应商填写《不良对策书》
16.0
18.7
2.8

6
供应商进行整改
2.0
289.3
289.3

7
质量部验证整改方案并提交验证报告
12.0
286.7
12.0

8
质量部将供应商的方案资料存档
1.4
8.7
0.5

9
每年末供配处下发供应商评价通知
6.8
6.8
1.1

10
计检部门准备评价资料，做相应的准备工作
8.7
8.7
16.0

11
质量部门准备评价资料，做相应的准备工作
2.0
18.7
18.7

12
供配处组织，计检处，质量部及主要用户参加评审大会
38.7
10.0
16.0

13
供配处根据评价结果对供应商进行奖惩
2.2
420.0
4.3

14
供配处将所有相关资料存档
2.2
2.2
8.7

汇总
102.1
1102.6
388.8

所占比例
6.4%
69.2%
24.4%

（注：表中的时间均为经过处理后的平均时间） 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)