资金计划及付款管理办法.doc

资金计划及付款管理办法编号：版号：A页码：第 4 页 共4页资金计划及付款管理办法编制日期审核日期批准日期修订记录日 期修订状态修改内容修改人审核人批准人第一条 目的为减少资金浪费，提高资金利用效率，提升公司管理水平，特制定本办法。第二条 适用范围本公司一切开发经营活动，务必制定相应的资金计划并严格执行。第三条 月资金计划编制与审核程序（一）月资金收入计划：财务资金部每月编制资金收入计划，作为财务支出的依据。收入项目主责部门金额备注事项1销售收入策划营销部2往来款回收财务资金部3银行贷款财务资金部4其他融资财务资金部5其他6上月结余财务资金部合 计其中销售收入由策划营销部每月向财务资金部报送策划营销部收入计划表。（二）公司各部门、项目部每月编制下月工作计划的同时，应填报下月付款计划申请表，送主管领导审批。凡超年初预算或无合同类月度付款，需总经理审批。（三）财务资金部汇总各部门月度资金付款申请计划，复核资金需求是否已完成符合性审核，并上报财务副总审核、总经理审批。根据公司资金状况进行平衡，财务资金部提出初步资金平衡方案，合同预算部重点配合，尽量满足各部门紧急度较高和对公司经营管理有重大影响的付款申请。（四）月度资金平衡方案报公司领导层，并在公司月度计划会上审议。（五）各部门根据公司审批后的下月可付资金总额，根据实际工作需要调整，调整完善付款计划审批表，报财务资金部备案。第四条 付款审批程序（一）合同执行部门经办人按照财务管理规定规定的流程进行报批。（二）财务资金部在办理支付手续时，应审核付款申请是否符合公司财务管理规定、是否属于当月计划内付款；计划外的付款事项，应提示执行部门上报财务副总审核、总经理审批（不符合上述规定的可拒绝付款）。第五条 附则本办法由财务资金部负责解释，自发布之日起实施。第六条 支持性文件合同管理办法工程结算管理办法财务管理规定 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)