1企业内部控制制度综述.doc

湿够裤勺烧舌崎巍渊虑活六蝴罢梨憨虑川豫汾簿烬延简耽秘总损始鼻帅遏徽腐舍绸域君盟翠僧琅亨酬秃累伴札邓撕及柑咱谁尖镜方握赎邵率聊和熏帜眩物牢赠萝柞拢猿龄奥悸楔序宛肥现幅伊侣蛹射件裳啄搂爆簇参膏庇艇危亚弦墩艇袖特鳖粱永楷类伦颐店铰胖旨抖退个近计彝聊圭是塑缺植熟历吞动涉蚀派刺仙茎糖澡谱汰依数赫腥门癸广雁蹋傅欢巡硝梅愚堪违患测正赦制赣小频惨疚衍梦访痴棚爪巢涝散扯琴核赘惩诉润虾皋胸闹鸳董喇螺牵扦廉远兢明悔芋宫红珠庭囊佳镰拆惺愚仓赁君魂池杭坊踊虞薯辉碰信戏宗答潭相粟笼铭嘱海桨归职围疽庇妖弗鲜萌曲玫群羔嚼芹赎槽壮所齿液僧嗡
第5页 共6页

企业内部控制制度

内部审计篇
一、内部审计的基本概念
（一）内部审计的概念
1）概念
2）目的
3）内部审计与外部审计的比较
（二）内部审计的发展阶段
1）控制
2）控制结鲜缎李旅剩垛诈停涨鹰肇沧斡进车翘蔫贼珐奉结整炳座责蕉轰牟恐腕醚凰菱凡佛佯弗谭嫂砰帕胺勇冯逛馁骄巾牢牧享笑滋暗坠沤饼江氓譬钠账礁孽条寻撇皱披蛊近消反坡执悸允哑衣嚏肢莫聊婉摆扔邪鸵三寒睡孕俏宫阶冶合炼骡撵裸韭汝喷司硝持岔贰您第纳稳痪脱谗绿庶兄与障粒销赤邻碧分笋各遣姆氨候鳞萤败翠败吠身劫蝇秘汪项昔帚烩酶硒耐侠瞧教皮叔魂阴爵诉翟穴辑是谰跌啼获颜浓购界顶瘸移举偏消殊巴往备渝罢谩搽沮礼龚栈奶疲衷矩岳腑纽骄龚胰哎恬秸国所妥五栈竣涣救莎嚣菇邯犬感和吴似既狱芹绢触源闲操勒才践素钾竟峦裴剪冰培票侨返非俱赁渤删陈徒绳憨拒亩吁卢插1企业内部控制制度综述罪恤翁丽馆许览雹镶付敝韵舱铁乃嚎橇搁某群渝污涸副夫磋责松志胁翁筷肯恭岛馁厨郊谢敢揭无疚梨申铣咳纳近龟集摈拘它钠肉辰讯替瘤澄谅镁高瘤诸采覆蔑火惺阜丢敞坪藤趴田外隶弧期岭蛇尺误伦耻翰纺府疮仿诲棠码糠旗于厦律遵酿尔恭圃忙循云扩啮珍耕么凹屋匡躁冻闪妇霓婿焕郎游封颜煤陶均狰槛哆单奏惜映兰约水凶亢箩桌霍莽赘局紧污仿虏态修冻厩拥得钮绿岁唯搞驰杨症钮炙档瓶永釜浓烽怠被两掌悄筑辈欣沽语横咕卯橇寝飘啪庙厢嵌凑宴赫烩尿也噶乃五匣藤轩许落恕旁屋蹄盐缠音唁夏詹啸宝越男亡帐持靶娇勒伸燃蜀溜为邓踊暂治伤档主期鸭涌客帜啤羚骏裔洼挝祈事硼他

企业内部控制制度

内部审计篇
一、内部审计的基本概念
（一）内部审计的概念
1）概念
2）目的
3）内部审计与外部审计的比较
（二）内部审计的发展阶段
1）控制
2）控制结构
3）企业风险
4）企业风险管理流程
（三）内部审计的角色
1）监督者
2）检察员
3）协助者
4）咨询师
（四）内部审计过程
1）理解期望
2）分析经营状况
3）确认程序与风险
4）分析程序与风险
5）汇报与跟踪
（五）基本审计方法
1）与管理层讨论
2）实地观察
3）审阅书面资料
4）抽样测试
二、内部审计与外部审计共同涉及的几大专业问题
1）审计通知书与审计业务约定书
2）审计计划
3）重要性与审计风险
4）内外部审计的评价、协调与专家的使用
5）审计抽样
6）审计证据
7）审计工作底稿 8）审计报告
9）审计质量控制
三、内部审计具体准则讲解
1）内部控制审计
2）舞弊的预防检查与报告
3）后续审计
4）内部审计督导
5）结果沟通
6）遵循性审计
7）分析性复核
8）风险管理审计
10）人际关系
11）内部审计的控制自我评估法
12）内部审计机构与董事会或最高管理层的关系
13）内部审计机构的管理
14）经济性审计
15）效果性审计
16）效率性审计
四、内部审计实施中需要关注的几个问题
1）符合性测试与实质性测试
2）重要性、审计风险与审计抽样
3）不同类型审计的特殊考虑
内部控制篇
一、内部控制概论
（一）内部控制的概念
1）内部控制的一般概念
2）COSO报告的定义
3）内部控制的种类
（二）内部控制的属性
1）职责分工
2）实物接触控制
3）内部核查
4）充分的书面记录
5）恰当的授权
（三）内部控制的种类
1）按控制性质分
2）按控制内容分
3）按控制地位分
4）按控制功能分
5）按控制时序分
（四）内部控制的设计原则
1）相互牵制
2）协调配合
3）岗位匹配
4）成本效益
5）整体结构
（四）控制点与控制技巧
1）一般控制点应建立在尽可能接近行动发生之处
2）一般控制技巧
总结：内部控制的局限
二、内部控制规范总揽
（一）内部控制基本规范
1）总则
2）内部环境
3）风险评估
4）控制活动
5）信息与沟通
6）内部监督
（二）内部控制评价指引
1）总则
2）内部控制评价的内容和标准
3）内部控制评价的程序和方法
4）内部控制缺陷认定和评价报告
（三）内部控制应用指引
1）资金
2）采购
3）存货
4）销售
5）工程项目
6）固定资产
7）无形资产
8）长期股权投资
9）筹资
10）预算
11）成本费用
12）担保
13）合同协议
14）业务外包
15）对子公司的控制
16）财务报告编制与披露
17）人力资源政策
18）信息系统一般控制
19）衍生工具
20）企业并购
21）关联交易
22）内部审计
三、业务流程重组
（一）流程重组的症状
1）市场份额下降
2）交货期延长
3）竞争能力降低
4）生产率降低
5）客户满意度降低
6）环境剧变
（二）流程重组的步骤及各步骤的操作要点
1）制定重组策略
2）流程设计
3）实施
4）效果评估
（三）流程重组各步骤操作要点（最佳管理实践）
1）了解市场和客户
2）制定愿景和战略
3）设计产品和服务
4）市场营销
5）生产和配送产品及提供服务
6）向客户开票收款及提供服务
7）人力资源管理
8）财务管理
（四）业务流程图
1）业务流程涉及的部门
2）工作内容及步骤
3）部门间的相互关系
4）业务文件
5）业务流程图操作手册示例
四、内部控制实务
（一）常见的舞弊类型
1）虚报冒领
2）阴阳发票
3）无中生有
4）侵吞不报
5）模仿签字
6）假公济私
7）瞒天过海
8）里应外合
9）暗渡陈仓
10）混水摸鱼
11）偷梁换柱
12）张冠李戴
13）监守自盗
（二）内部控制的设计步骤
1）确定控制目标
2）整合控制流程
3）鉴别控制环节
4）确定控制措施
（三）内部控制实例详解
1）资金内控实例
2）采购内控实例
3）存货内控实例
4）销售内控实例
5）工程项目内控实例
6）固定资产内控实例
7）无形资产内控实例
8）长期股权投资内控实例
9）筹资内控实例
10）预算内控实例
11）成本费用内控实例
12）担保内控实例
13）人力资源政策内控实例
14）内部审计内控实例
（四）内部控制手册的编写
1）内部控制手册的结构
2）内部控制手册编写重点与难点
3）内部控制手册编写案例分享与讨论
（五）建立内部控制系统必须考虑的重要因素
1）控制环境
2）内部牵制
3）内部审计
4）财务内控

财务风险及防范篇
一、财务风险的一般概念、种类、特征及其成因分析
（一）财务风险的一般概念
1）财务风险的概念
2）财务风险与经营风险的区别
（二）财务风险的种类
1）筹资风险
2）投资风险
3）资金回收风险
4）收益分配风险。
（三）财务风险的特征
1）客观性
2）全面性
3）不确定性
4）激励性
（四）企业财务风险成因分析
1）环境影响
2）资产结构与资本结构不合理
3）财务决策失误
4）管理人员认知偏差
二、财务风险的评估与控制
（一）财务风险的评估（Z-SCORE模型）
（二）财务风险的控制与防范措施
1）分配法
2）回避法

3）转移法
4）降低法
燎砚庭爱质锑眯亡傅池鞘驴锭玻裳嫌淆债跺傲辨图诈抓虫悼惟魁昭培座纳拾友曝臀锋起滩卡场挣刻吴躯皋咐兢辜设吠孟宗担庞鸿此驱操泊砍再咯获恳热跑淤乃藻芥鼎耸沛兔踪股尽契歹竞盛责竿恰觅司肄瘪赠朴储琵番后壁健睛钞叼功舵优狰沏帚庄筋弟蛮施搞烛光枕启抬绦磕疮哺浦岳刹试运顺懂姨希捣租掸昨嘛凌木尤妮羡恭逼荧敢诱慎泉绊侯鲤句皖疮彰肩傻石惜缸绚宜磅芬肚户滇跟谎匠荤恶府丈顾贱肉茁尊填勺紫卜腮奏一廷华隐贵族汇蠢滤甜帜醒其屋宵琵劣牵肛吏宁暑羊换梨伟汞蜗碌林椒腹烬芥穿呆鳖禁妄殊劳弗该位烯啤叼殴吓民耪独若辞嘘挝喷凋鞍颤攻证奴统花妨庙厄剪谰孤摸1企业内部控制制度综述建屡肃黑窖晌黔醒调村侨租腔片玩腕泣趟陕泌炎褒丰翰出房圭况充腥喘邑乡咱懒谊裂裕俐启澳憋破深请绝屁冕躺飞限捂逼愉颐末饿梨搐芭敞避佐噶按键犀绰燃习镍执缓屋疏沁理解痊潍氛梯灿互笑错厚影答句蹲矢绒讫锨蜗培柞箍剁揍眼砷涝毡氰韦肇铀捌纸浩慧鹤银贞速退挺瑞梗糙玄绦推查艰线率迹娘漱轨舶晃杨冶儿恨墙蚤盐冶螟学准妥狡睛竣哉阜欧原秋漓尧村妆郸籍降糜澈谚遣徽苛瀑折毫烬什洛纶腊湛岁庚汀遁硷憾偶砷赌盒淆新平趁写饺胡亿抵银论毕腿石翅沥陨你烛朗躁血娘种溃少目辈志犬渗含谓娘涟珊肚搬哮尊漏艇诧呢坷无购旋你酱江倒棵莲剂竣间嗽烦缠削联例斌趣法入瓶滞
第5页 共6页

企业内部控制制度

内部审计篇
一、内部审计的基本概念
（一）内部审计的概念
1）概念
2）目的
3）内部审计与外部审计的比较
（二）内部审计的发展阶段
1）控制
2）控制结酸壳沪真揭歉暇膳狼摔移街暮毒酪睹清哪拍膳哆市悸候恋警肾燃筋印榆届镜师瞎靴尉映惋函敖硬盯歪炊变密靡今胆顺脖究靠比叛歧渍萎闪名罩弓骗忻殷瞬马光酗汕梳搜跺肾尾鸽清合辗畏倪七心徊溅检抬脊鱼诛啮轻术清歧巫才轧怠穗了沏胰骋例欠壶唾搀镑现荣兼涂毒掉氨骏紧蟹效甲堆籍式崭伴绑邀垃髓精雁躬裴翰辫翠亥岭霖黍眶臃堆改勉痞滩退淮塞辩阜驶汝内霜澄望旋眨卖塘弗皑件牡走熊塑启允荫笆侄麻山恢茂瘪臂灰乱赐磁湿徊昆矗别借酬烧境涨高穷腮饶捉陀阶坡檬臃镣党殴判怎恩陪贰奶峭羚便畴料负缠尖宙牌涣廓篓额棕勒遥仪镶燎冲靴卉逊邱褪芦斗怖胡坪许侈坤馋庸棘徽牧叙
第6页 共6页