审计工作管理制度.doc

XXXX有限公司
审计工作管理制度
第一章 总则
第一条  根据《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》和《陕西省内部审计规定》的有关法律法规,结合本公司实际，制定本制度.
第二条 XXXX有限公司(以下简称XX公司）依法实行内部审计制度。内部审计是指内部审计机构依据有关法律法规、财务会计制度和天宇公司的管理规定，对公司及其所属投资公司的财务收支、资产质量、经营状况与绩效，以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督与评价的工作.
第三条　内部审计工作应依照内部审计准则的要求,依法独立检查本公司及其所属部门、子公司的会计凭证、会计账簿、会计报表及其他与财务收支有关的资料和资产，对公司及子公司财务收支、资产质量、经济绩效进行监督和评价工作，目的是促进内部控制的建立健全,有效地控制成本，防范和化解经营风险，及时纠正违规行为,维护企业正常生产经营秩序，促进提高经营管理水平和经济效益，实现天宇公司资产的保值增值。
第四条 内部审计应遵循独立性、客观性和公正性原则。
审计部在公司董事会的领导下独立开展审计工作，对公司董事会负责并报告。
第二章 审计机构和审计人员
第六条 审计部在公司董事会的领导下独立开展内部审计工作，对天宇公司所属单位的审计工作实施统一领导、统一管理，审计部对公司董事会负责并报告。
第七条 董事会根据审计工作需要配备合理的、稳定的、具有专业知识、相应业务能力的审计人员，专职从事审计工作。
第八条 审计人员依照法规及公司有关制度进行审计,忠于职守、坚持原则、做到独立、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。当审计人员与办理的审计事项或被审部门有利害关系时,应当回避.
第三章 审计机构的职责和权限
第九条 依照国家法律、法规、审计规范和审计程序对天宇公司及其所属子公司的经济活动、财务收支、经济效益等进行内部审计监督。
第十条 根据天宇公司有关规定，履行以下主要职责：
(一)对财务收支以及有关经济活动进行审计；
（二)对本公司内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计;
（三）对往来账、固定资产等进行审计；
（四)对内部控制制度的健全性、有效性以及风险管理进行评审;
（五）对经济管理和效益情况进行审计、开展专项审计调查；
(六）完成本单位主要负责人要求办理的其他审计事项。
（七）内部审计人员在实施内部审计时，应当在深入调查的基础上，采用检查、抽样和分析性复核等审计方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和审计意见。
（八）审计报告应当如实反映审计结果，不得出具虚假不实的报告,不得避重就轻、回避问题或者明知有重要事项不予披露.
第十一条审计部门依据有关法律法规,具有以下权限：
（一）要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等;
(二)参加本单位有关会议,召开与审计事项有关的会议；
（三）参与研究制订有关的规章制度，提出审计规章制度,由单位审定公布后施行;
（四）检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物;
（五）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；
（六）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，做出临时制止决定；
（七）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料和可能被转移、隐匿的财产,经本单位负责人授权可暂予封存；
(八)提出纠正、处理违法违规行为的审计决定以及改进经济管理、提高经济效益的建议;
(九）对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。
第四章 审计工作程序
第十二条审计工作程序
（一）签发内部审计通知书
审计部填制审计通知书，并在实施审计前三天，将审计通知书送达被审计单位，审计通知书的内容包括：
（1） 被审计部门（或单位）名称；
（2） 审计范围、内容、方式和时间；
（3） 被审计部门（或单位）配合审计工作的具体要求。
(二)成立审计小组
审计部根据审计项目计划，选派审计人员成立审计小组，并指定主审人员，审计小组实行主审负责制，必要时可选调其他专业人员参与审计或提供专业建议.
(三)确定审计方式
审计部根据需要选择就地审计或送达审计;根据工作进度安排，可实行定期审计和不定期审计，各被审部门应按规定报送月报、季报及年度财务报表及相关资料。
（四）实施审计
审计小组根据审计计划,由主审人员安排相关人员具体审计.审计人员通过审查被审计部门会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与相关审计事项有关的文件、资料,检查现金、实物、有价证券,采取向有关部门、人员调查等方式审计，取得证明材料.
审计人员收集证明材料，必须遵循以下要求：
(1）客观公正、实事求是,防止主观臆断，保证证明材料的客观性;
(2)分析判断，决定取舍,保证证明材料的相关性；
（3）收集足以证明审计事实真相的证明材料，保证证明材料的充分性；
（4）严格遵守法律、法规的规定，保证证明材料的合法性。
(5）审计部门在出具审计报告前应当与被审计单位交换审计意见.被审计单位有异议的,应当自接到审计报告之日起10个工作日内提出书面意见，逾期不提出的，视为无异议.
（五)提交审计报告
审计报告包括下列内容：
（1） 审计的依据、范围、内容、方式、时间；
（2） 被审计部门的有关情款；
（3） 实施审计的有关情况;
（4） 对违反有关规定的行为的定性、处理处罚建议。
（六)做出审计决定
对无异议的审计报告，被审计单位应当签收审计决定或审计意见书，被审计部门必须执行审计决定。
第十三条审计部门应当组织对已审计项目进行后续审计，督促检查被审计单位的整改情况.
第五章工作要求
第十四条审计部门应当对违反法律法规和天宇公司管理制度的行为及时报告董事会，并提出处理意见;对发现的内部控制管理漏洞，及时提出改进建议。
第十五条被审计单位应认真执行审计决定，及时整改有关问题,加强审计成果的运用。不及时落实内部审计意见，给企业造成损失浪费的，天宇公司追究相关人员责任。
第十六条 审计部门应充分利用计算机等科学技术手段，改进审计方法,提高审计工作质量和效率.
第十七条审计部门应建立有效的审计质量控制制度,不断提高工作质量.
第十八条审计人员应当严格遵守审计职业道德规范，坚持原则、忠于职守,保持廉洁、保守秘密。
第十九条审计人员与被审计事项有利害关系的，应当回避。
第二十条各单位应当保障审计人员依法行使职权和履行职责,相关业务部门应当积极配合内部审计工作，任何组织和个人不得对认真履行职责的审计人员进行打击报复.
第二十一条被审计单位应当积极配合审计工作，按照要求及时、如实提供审计需要的文件、资料,协助、配合开展各项审计调查，为审计工作提供有利条件。
第六章 附  则
第二十二条本办法由XXXX审计监察部负责解释.
第二十三条本办法自公布之日起实施.
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