社保和个税会计分录教学内容.doc

社保和个税会计分录

精品资料
关于职工薪酬和社保及个税会计分录
一、工薪计提时
借：管理费用—
生产成本—
制造费用—
销售费用—
贷：应付职工薪酬-工资（三级明细：基本工资、奖金、津贴、补贴）①
-职工福利费②
-社会保险费（企业承担部分，三级明细：医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险、基本养老保险）③
-住房公积金④

二、代扣代缴社保金和个税时
借：应付职工薪酬—工资（仅个人承担部分的保险、个税的金额）⑤=⑥+⑦
贷：应交税费—应交个人所得税（个人承担部分）⑥
其他应付款—代扣代缴社保费（个人承担部分）⑦

三、实际支付时
借：应付职工薪酬—工资（扣除个人承担部分）⑧=①-⑤
—职工福利费⑨
—社会保险费（企业承担部分）⑩=③
—住房公积金（企业承担部分）⑪=④
其他应付款—代扣代缴社保费（个人承担部分）⑫=⑦
应交税费—应交个人所得税（个人承担部分）⑬=⑥
贷：银行存款⑭=⑧+⑨+⑩+⑪+⑫+⑬

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