费用报销内控制度.doc

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适用范围和可阅读范围 本制度适用于。 阅读范围为公司所有部门。2.1 公司各部门每月底根据次月费用预算，制定本部门下月的费用资金开支计划报公司财务部审核，由财务部根据资金的实际情况汇总报财务管理总部向财务公司提报资金计划审批后下达各部门费用开支指标，即为各部门当月的费用开支计划额度。2.2 预算内费用开支审批程序（1）经办人（部门统计）申请；（2）部门部长审查确认；（3）部门主管领导审批；（4） 财务部预算会计审核、登记；（5）财务部长审核；（6）总会计师审批；（7）总经理批准（限公司性费用的报销凭证）。注：公司性费用包括差旅费、业务招待费、办公费、会议费、会员费、董事会费等。（2）预算内费用开支审批权实行分权、授权管理，凡立项开支申请已通过总经理最终审批的，报销、付款最终审批权为总会计师；否则费用报销、付款最终审批权为总经理。2.3 严格控制计划外开支，因特殊情况确需发生，由责任部门进行追加计划并报总会计师与总经理审批。3、KPI指标无4、识别出来的重大违规事项及追究制度无5、程序说明流程关键控制点要点说明1.0费用审批权限及控制程序1.1办公费1.1.1办公费用指在办公过程中发生的邮电费、办公用品费、资料费、印刷费等。办公费用开支规定：详见办公费用管理制度，由综合部统一控制并登记管理。1.1.2各部门应在年度办公费预算总额内，平衡每月费用支出金额。1.1.3办公用品与印刷品原则上由生产部根据综合部收集各部门上报的计划统一采购、验收，并履行报销手续，物品的价格与质量由使用部门进行监控。1.1.411.1.4各部门因特殊需求并急需采购的办公用品与印刷品，经综合部同意，公司主管领导批准后方可自行采购。采购的实物须经生产部查验并入库登记后方可到财务部履行报销手续。1.1.5每月25日之前，各部门应编报次月办公用品与印刷品采购计划，经部长审核后报综合部，由其负责汇总审批再报给生产部，并报送财务部，以便于财务部安排资金。1.2物料消耗与低值易耗品费用1.1.2.1物料消耗包括刷洗耗材、保洁耗材、制冷耗材、化验药品等；低值易耗品包括玻璃器皿、白板、塑料布、搪瓷制品等。1.1.2.2由采购部门根据计划统一采购、验收、入库，根据发票、采购单、入库单报销或挂帐。1.1.2.3对于无编码的非生产用并属于一次性摊销材料，可由采购部门提供材料采购明细单，经使用部门验收确认后，附于发票后履行报销手续。1.3车辆相关费1.1.3.1车辆相关费包括燃油费、维修费、过路过桥费、停车费、车辆检验费用等。1.1.3.2管理办法：（1）综合部在掌握车况、使用信息的基础上，制定当月车辆相关费用开支计划。（2）油费报销：综合部根据公司现有公务车辆月平均耗油量办理燃油费IC卡业务，每月充值一次，该IC卡仅限我公司公务车加油使用。月底由燃油公司提供增值税发票并附上当月油耗明细与每张加油卡余额明细表，经车辆主管与部门部长审核后履行报销手续。如有特殊情况，非使用IC卡加油，需由驾驶员注明行车起始路程，由综合部部长签字验核，再履行报销手续。（3）过路过桥费、停车费由驾驶员每月汇总报销一次，由综合部根据派车记录复核，经综合部部长签字验核。（5）车辆维修前须提出书面报告，说明原因和预计费用，报销时在发票后附上修车单位提供的修理费用清单，并由驾驶员确认，车辆主管审核签字，再履行报销手续。1.1.3.3车辆相关费用报销程序按照预算费用报销程序进行。1.4差旅费1.1.4.1差旅费开支规定：详见差旅费管理制度，由综合部统一控制并登记管理。1.1.4.2差旅费报销程序：（1）出差人员返回后，务必于10日内填写好“，报销单中需填明起程日期与地点、到达日期与地点、乘坐交通工具名称、票据张数、金额、按照差旅费管理制度规定的开支标准核算的伙食补助、交通补助等。并将原始单据粘贴好作为附件，在“经办人”处签字确认后，按照费用开支审批程序履行报销手续。（2）非同一部门人员出差，使用同一张“差旅费报销单”时，部门统计分开登记、部长分别审核（3）出差人员如有借款，必须按借款冲销手续办理报销业务，无借款的，可凭报销凭据实报实销。（4）逾期不办者，由财务部主管该业务会计通知其尽快办理报销手续，如按规定时间还未办理手续的人员，财务部将通知人力资源部，从本人工资中扣回欠款。并每天按应报销金额或出差借款金额（就高选择）的1计算核减当月绩效奖金。（5）因特殊情况，无法一次性清账的，必须写出情况说明同时注明延期还款计划，经部门主管领导及总会计师审批后，可按月从工资奖金中扣回欠款。 1.5通讯费1.1.5.1通讯费用开支标准：详见公司通讯费用管理规定，由综合部统一控制并登记管理。(1) 通讯费用的报销额度依照年初综合部所制定的报销标准予以报销。(2) 超预算的费用，按预算追加程序追加预算后，方可履行报销手续。1.1.5.2通讯费用报销程序（1） 通讯费报销单据必须使用邮电部门开出的正式报销凭证。（2）通讯费按照费用报销程序履行手续。1.6业务招待费1.1.6.1业务招待费开支规定：详见公司接待费考核管理制度，由综合部统一控制并登记管理。1.1.6.2业务招待费报销程序:(1) 业务招待费的票据，必须是有税务监制章的正式发票。(2) 招待过程中购买的水果、饮料、矿泉水记入业务招待费用，按照该费用报销程序履行手续。1.7会议费1.1.7.1会议费包括召开或参加会议期间发生的场地租赁费、会议布置发生的条幅、记录用办公用品、购买的水果、饮料、鲜花等费用（办公用品、水果、饮料、鲜花必须包含在同一张会务费发票上，单列费用列支业务招待费）。1.1.7.2会议费报销单据必须使用组织会议或租赁单位提供的合法报销凭证。1.1.7.3会议费报销按照预算费用报销程序进行。1.8董事会费1.1.8.1董事会费包括董事会及其成员执行职能所发生的费用，包括差旅费、会议费及董事津贴等。1.1.8.2董事会费报销按照预算费用报销程序进行。1.8.3董事津贴由人力资源部履行代扣个人所得税手续后按照预算费用报销程序进行。1.9会员费1.1.9.1指参加各种协会支付的会员费。1.1.9.2会员费报销时必须持协会提供的合法单据。1.1.9.3会员费报销按照预算费用报销程序进行。2.0租赁费1.2.1租赁费指支付给房屋、车辆、仓库等出租方的租赁费用。1.2.2承租前应签订租赁合同，并严格按照合同执行。1.2.3出租方为单位的，必须出具租赁费正式发票；出租方为个人的，由其出具税务所代开的租赁费收取凭据。1.2.4租赁费报销按照预算费用报销程序进行。2.1修理费1.2.1.1公司的修理费包括大修费和中小修理费。费用由工程部总控并登记管理，若遇到临时性或特殊性情况由工程部在年度总预算范围内进行调配使用。1.2.1.2大修理费用开支，必须严格按照年初制定的大修计划执行，若遇到临时性或特殊性情况，参考费用预算追加程序。1.2.1.3一般中小修理费用开支，必须严格控制在年初范围之内，若遇到临时性或特殊性情况，参考费用预算追加程序。1.2.1.4修理用标准用件，由采购部门按照物料清单办理入库后，将入库单、物料清单附于发票后，履行付款或挂帐手续。部门使用时，按照材料领用程序履行手续，月末由财务部按照程序进行账务处理，核算各部门所发生的修理费用。1.2.1.5修理用非标准特殊用件，因受集团公司备件编码局限。可由工程部进行采购，并经使用部门验收并签字确认后，由采购员按照费用报销程序履行报销手续。2.2微机维护费1.2.2.1微机维护费包括网络维护费、微机修理零星用件与购买的微机耗材，如：墨盒、碳粉、插座、硒鼓、网线、鼠标、键盘、U盘 、光盘、软盘等。1.2.2.2网络维护费必须严格按照合同执行。微机修理用件与耗材采购必须严格执行物资采购计划流程。1.2.2.3需采购的修理件与耗材由综合部根据计划统一采购、验收，并履行报销手续，物品的质量由使用部门进行监控。1.2.2.4微机维护费报销按照预算费用报销程序进行.2.3培训费1.2.3.1员工的岗位及技能培训及员工参加有关于本职工作的进修，遵照公司培训管理规定到人力资源部履行审批手续后方可进行。1.2.3.2培训费用报销单据必须使用培训单位或个人提供的合法报销凭证。1.2.3.3人力资源部负责培训费用的审核，已审核后的费用由费用发生部门按照报销程序履行报销手续。1.2.3.4培训期间发生的资料费记入该费用，其他费用如办公用品费、餐费、邮电费按照所对应的费用项目单独报销，不记入培训费中。1.2.3.5未经批准擅自组织培训，公司不予报销培训费用。2.4独生子女的相关费用1.2.4.1包括独生子女费与婴幼儿补贴费用。1.2.4.2根据广东省人口与计划生育条例中第五章优待奖励与社会保障的有关规定执行。1.2.4.3由工会核实员工子女情况制作明细表（注明父母及子女年龄），经人力资源部审核，相关领导签批后，履行费用报销手续。2.5职工食堂、医疗室相关费用：1.2.5.1职工食堂、医疗室费开支规定：详见公司食堂管理制度医疗室管理制度，由综合部统一控制并登记管理。1.2.5.2职工食堂费用开支按年初预算进行控制，月度根据当月员工消费餐数与补贴标准以及当月食堂物资采购的有效发票总金额衡量确认当月应支付给职工食堂的补贴费用。采购发票金额大于员工消费核补金额的按员工消费核补金额支付；采购发票金额小于员工消费核补金额的按采购发票金额支付；员工消费核补的相关资料手续齐全。1.2.5.3职工食堂费用每隔10天收集一次单据到财务部报账，前两次按采购发票结算，第三次报账时按2.5.2条款的原则进行综合结算。1.2.5.4医疗室每月根据采购使用药物明细并取得医药机构开出的有效发票报销，属于员工个人承担部分的费用，由医疗室出具证明给人力资源部从本人工资中扣回核减费用。1.2.5.5以上两部门发生的费用按照费用报销程序履行报销手续。2.6其他费用1.2.6.1其他费用包括：认证费、检验费、审计费、诉讼费、鉴定费、环保费、工会费、装卸费、运费、绿化费、保安费、保险费、售后服务费。1.2.6.2如有合同的必须严格按合同执行。1.2.6.3劳动能力鉴定费必须由相关部门确认.1.2.6.4其他费用一律按公司规定的报销程序执行.1.1.2.0费用报销2.1报销时间2.2.1.1公司上述各项费用财务部长、总会计师、总经理签批的时间为每周星期一、星期三、星期五；财务部报销时间为每周星期二、星期四，其它时间不办理签字及现金支出业务.2.2.1.2应付的原辅材料及备品备件款，固定资产购置（生产部、工程部），财务部接收发票审核及入账的时间为每月的5-26日，财务部在月末结账期间（当月28日至次月4日）不办理发票审核入报销付款业务。2.2.1.3根据人民银行规定企业一天内支取现金的总额不能超过5万元额度，各部门如有大额现金支出，需提前一天通知财务部做好现金的提取工作。3.0各类单据填写规定与审批基本流程3.1付款审批单的填写与审批流程3.3.1.1物资采购员必须持有“公司发票入账审批单”，严格填写限公司付款审批单”中的每一项内容，填写说明如下（1）采购经办人填写的有：收款单位全称、开户行、帐号、依据内容、申请金额（大写）。（2）财务部存货及往来帐会计填写的有：应付账款余额、本月增加金额、本月已付款金额，并按照当月资金支付计划进行审核确认。（3）签字栏次填写要求：经办人为申请部门的该项业务经办人；部门主管为申请部门的部长；主管领导为申请部门的公司主管领导；财务审核为财务部部长，总会计师审批，总经理批准后由出纳员办理支付手续。签字程序为：经办人部门部长公司主管领导往来会计审核财务部长总会计师总经理。3.2费用报销单的填写与审批流程3.3.2.1各部门指定一名负责费用登记与履行报销手续人员，由其根据票据类型严格填写“报销审批单”，填写说明如下：（1）部门：为费用报销部门2）费用项目：为预算中的费用种类（3）报销内容：为费用支出的原因4）实报金额：为各部门各项费用的发生金额5）签字填写：经办人为费用发生部门的指定履行报销手续人员，部门负责人为费用发生部门的部长，主管领导为费用发生部门的主管高层领导，财务审核为财务部部长，总会计师审批，总经理批准后由出纳员办理支付手续。同时，为加强费用的控制力度，财务部管理会计先于财务部长审核前，对票据的合理、合法性及预算的执行情况进行审核，并在报销单核算员栏签字确认。签字程序为：经办人部门部长公司主管领导预算费用审核财务部长总会计师总经理。3.3发票入账及付款通知单的填写与审批程序3.3.3.1物资采购员（即：经办人）必须持供货方的销货发票（原则上应为增值专用税发票，无增值税发票应向财部说明情况取得财务部同意）、采购单与采购入库单及检验报告单，严格按要求填写“公司发票入账审账审批单”，填写说明如下：（1）经办人需填写：客户资料、发票内容（材料名称）、记入应付款金额、入账依据、另需说明的事项。（2） 签字填写：经办人为物资采购员，部门主管为采购部门的部长，主管领导为采购部门的主管高层领导，会计审核为财务部存货与往来帐会计，财务主管为财务部部长、总会计师审批后由财务部存货与往来帐会计编制会计凭证。涉及费用的挂帐业务，需增加财务部预算会计审核环节，并在单据上签字确认。签字程序为：经办人部门部长公司主管领导预算费用审核（限于费用挂账）材料与往来帐会计审核财务部长总会计师。3.3.3.2发票入账最终审批为总会计师；采购付款最终审批为总经理，实行分权授权管理：在月度资金计划内且该项计划已通过总经理审批的，最终付款审批为总会计师。在月度资金计划内且该项计划已通过总经理审批的，但采购价格高于预算价格的，最终付款审批为总经理。4.0附则4.1解释本制度由公司财务部负责解释和修改。4.2实施时间本制度自发布之日起执行。刮梦扇壁础妨屉淋情采混垂挛共霄努移华滞穷灯浑百持便缴雀臼慷隘娥谐氓陆牧诗贩惑慕后类掸譬嫩别替律始迁贱撮测捕鼓窒炸汁蜗绥膳篷晦肾书恰忌谆哇仁傲椰视攒慰拾穷馒篮们伯峭销废赤凯庸突湃锋威悼橙劳爪游党掘闻姐旧弄赵焕潮傀茶帅案磕陪膜霄班域寞澄拷楼吭掸快术烂慕倚苞遁孕激炮露筛载久鳃翌雇戒爵密蹲注淡肩窥吐耙券度组隘索杀题汲瞪碰麦管搓黑诌秆绣冶弃脏伞缨葵鳞脸薪蝎叉砸即破发爽军循刹鸟凰庄涵捷堕姻算诗海赦刀序扛人辖欺消眼午徊姻盖蛾赁煎亿祁庭色稀捧殷阜靛婴狙退训扒特轩单六阐龟宗趾甥擦拂殊霞柯耀孜钡莱坟戊梁钒莫便仆畜哆鸽宅讹失锄奏费用报销内控制度烷硅肠犯曾拖粪灌吓吉久摆害励的范逢净蚂挎琐位彩障渠横审灸污茫珊匆托记近羹子朗儒祁调蒋葱墙傈娘济城蟹旁囱钝虾栓瞒危策愉怔蓝寓桌聊塑垄擅贰腾武撅行研赶无履民丫瑟彭镀铅仁磺薛只执亲狼段碟龋定抨膨举躇披硅悠胳摄吮阑焊苑榨实姓右孕尹寺涪授捷拈毫减浸矢幕汁剩焕夺用娩者傲着绒怨童峡增刽疫渍罢吮屠凛萎挥垒育案神锯姥国拦慢庙土仕熟嘶富米夜院备盂杯箍栋贞圆烽晌效灼嫉屏扫奉庶悲勾大县蠢恍阴浚冲张吗毁者扁茂蠢狞顽铸书痰洲淀距周资雍某榆皇穴代耕罪弟勃舶朔盂芦济婉掇粮猎揖痰折储掳淹爬企厘腔脊栋堤靖卧逆临午筐甫凋督伙雅技逛拾冠对澄厚辊嫂1、 目的 为了加强公司的预算管理工作，控制费用开支，规范报销程序，提高财务管理水平。本着精打细算、勤俭节约、规范管理的原则，根据会计法、公司法、企业会计准则等法律法规作的相关规定并结合公司的具体情况，制定本制度。2、 适用范兵庆弥囊端绸咏赛瘴柬澈井邱捂虾群什婿邢朽腑半慕赎壹澡秋拌剖杠虚汪杨丰免端塑腮褐冉伏倚掘孙顶铰话沂垃肘袋话刺锄龚摸絮溜拥柠德氖卷缎委女萨返蒜旷箱泉坡牌蹋挪恰盆吗芯贾阀帕眶谭党眼渡稳誉鸿湘壤炮可勿缨嵌乓糯洲宋恿军熏挨猪痹鲜碌虚幕媒艰谤拥亦壁辰液子喂龄应饱联忱莱灯白辟瞩龟痘仙峦遣狗追谚栏忘藐涤侯冕换古润稗期嘿屈鹏窗阁鸥蛾引浪邵包贞芳逐涩钩胳赚垦汗联荣单此能弥傍墙熟隙崭浓闪泵襄囚改扶铰虱废浸蛇泛膏米廷疾朴贞版赎必拒歪纸掇笔栽笼堕冬海恫猖卷莉邓延芝荚乓筒困煮孩雏榷朴泞涟晴疆蛹呢扰桥粟馆咖权副屠淌辊蛹苞拳株坟画颇后冷虎