费用报销审批制度.doc

费用报销审批制度

第一章 总 则
第一条 为促进总公司各项工作的顺利开展，明确费用报销的标准、程序和办法，特制定本制度。
第二章 费用报销审批
第二条 公司费用报销涉及交通费、通讯费、差旅费、招待费、报刊费、车辆使用费、低值易耗品购置费、工会经费、福利费及生产经营过程中的费用等支出。
第三条 开支各项管理费用时，属各部门预算内的正常支出，由各部门负责人签字，财务部审核后报总经理审批报销。属预算外的支出和不宜执行费用预算管理的部门开支，必须在事前申请，经董事长、总经理审核批准后予以核销。
第四条 公司费用开支审批程序为：
1. 费用当事人申请；
2. 部门负责人审查确认；
3. 财务部门审核；
4. 董事长、总经理审核批准。
第五条 凡公司专项计划开支，由部门申报专项开支计划，报公司董事长审批后方可执行。
第三章 差旅费
第六条 公司差旅费涉及交通费、住宿费、出差补贴和通讯等其它费用。
第七条 公司差旅费报销根据公司任职和出差地区不同，采用实报实销与定额补贴相结合的办法。
第八条 公司职工出差，须先行拟定地点、任务、天数、人数及费用预算，以保证差旅费在年度预算定额内节约使用。
第九条 出差地区划分为一般地区与特殊地区（特殊地区指深圳、珠海、厦门、广州、 汕头、上海、海南等），出差天数按自然天数计算（出发、返回当天均算）。
第十条 公司职工出差到外地，按乘坐车、船、飞机标准（见附表1）乘坐，特殊情况（如自行带车、搭乘便车等）不宜执行上述标准时，应由公司总经理签批。
第十一条 出差人员夜间（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火车超过6小时，或白天连续乘车超过10小时的，可购买卧铺车票；未乘卧铺者，可按所购票价的60％给予补贴。（乘坐特快列车的，按特快票价的50％补贴。）
第十二条 公司出差人员按规定乘坐车、船、飞机，凭车、船、机票据实报销。每次出差的机场、火车站、码头往返费用，凭相应张数票据在100元以内据实报销。
第十三条 公司人员出差，住宿费在规定标准（见附表2）以内部分，按住宿发票实报实销，超过标准的部分由本人自负，同性别两人以上出差，须合并住宿。出差每人天天给予出差补贴50元（一般地区）－100元（特殊地区），出差补贴涉及在外地的市内交通费和伙食费。职工每次出差如在同一地点驻留二十日以上者，自第二十一日起比照规定标准的80％给予报销。经批准开车出差，当天往返者，按天天出差补贴的一半给予补贴。
第十四条 公司员工与公司领导共同出差，将视具体情况拟定报销标准；邀请公司以外的人员为公司出差办事，其报销标准比照陪同人员的报销标准。
第十五条 职工外地出差发生的宴请费，应按规定于出差前申请，特殊情况应按审批权限事先口头请示，回单位后补办手续。出差发生宴请的扣除陪宴人员宴请当天一半的生活补贴。
第十六条 职工出差因公发生的文印费、上网费等杂费支出按发票据实报销。
第十七条 出差人员预借差旅费，应根据预算填写“借款单”，若申请出差宴请费的，还应同时附上”招待费审批单”，由所属部门负责人签字后送财务部审核，报公司总经理批准后办理借款手续。
第十八条 出差人员返回后，应在七日内到财务部办理核销手续，无特殊因素，超过报销时限将加收资金占用费。
第四章 车辆使用费
第十九条 车辆使用费涉及汽油费、维修费、路桥费、泊车费。
第二十条 驾驶员在掌握车辆维护、用车、油耗情况基础上，制定当月车辆费用开支计划。
第二十一条 油费报销，需由驾驶员在发票背面注明行车起始路程，由财务部根据里程表、耗油标准、加油时间、数量、用车记录复核，经董事长签字报销。
第二十二条 路桥费、洗车费由驾驶员每月汇总报销一次，由财务部复核，经董事长签字报销。
第二十三条 车辆维修前须提出书面报告，说明因素和预计费用，报销时必须列明具体费用清单，由财务部根据车辆维修情况复核，经董事长签字报销。
第二十四条 驾驶员补贴标准为天天100元，每月在工资中发放。
第五章 交通费
第二十五条 交通费按公司制定的标准执行。
第二十六条 交通费根据规定按月发放，不得另行报销。
第二十七条 员工外勤交通费见公司交通补贴标准，特殊情况经批准可乘坐出租车。
第六章 业务招待费
第二十八条 业务招待费涉及：招待来访客人的茶叶、水果、饮料等费用；宴请客人的用餐、食品、酒水等费用；赠送客人、客户的纪念品等费用。
第二十九条 公司用于接待来访客人的茶叶、水果、饮料等统一由供应部负责购买，行政部负责保管、发放及费用控制，不得突破费用预算限额。
第三十条 以公司名义制作的纪念品，礼品，统一由行政部负责订做和管理，各部门需领用时，按有关规定办理领用手续。
第三十一条 公司举行对外联谊活动所需费用，或公司举办大型活动的费用由行政部集中管理，统一控制。
    第三十二条 公司各部门一般性招待用餐和礼品等费用一次支出在300元以下的，由各部门负责人在财务部下达的费用预算内严格掌握，不得超支。
    第三十三条 公司各部门确因工作需要，必须宴请的，按下列原则和办法办理。
1. 严格执行公司制定的宴请标准（见附表3），提倡热情接待，节俭开支，年度招待费用总额不得突破公司下达的预算；
2. 限制陪餐人数，原则上陪同人员不得多于来宾人数，陪同人员重要为部门负责人、经办人、分管经理；
3. 必须事先由接待部门填写招待审批表（见附表4），报总经理批准；
3. 原则上不允许先斩后奏，因特殊情况无法事先办理手续的，事后须在24小时内补办相关手续。
4. 公司招待一般在定点酒店、宾馆消费，不得擅自在它处或用钞票结算，消费签单后按月结算。
  5．凡违反上述原则，无报销单、审批单、证明人等手续，财务部有权拒绝报销，总经理将不予审批。
第七章 通讯费
第三十四条 通讯费按照公司制定的标准执行。
第三十五条 通讯费补贴按照公司规定在员工工资中发放，不得另行报销。
第八章 生产经营过程中的费用
第三十六条 生产经营过程中产生的费用，涉及水、电、维修费等，应按照公司管理程序，每月核销或摊销。
第九章 其它费用
第三十七条 低值易耗品购置费由财务部每月列出预算，专人负责购买，并交公司登记入库，部门领用时办理出库手续。
第三十八条 工会经费及其它福利费按照国家有关规定，由财务部据实核算，并报工会主席审批后下发使用。
第三十九条 公司所订报刊由行政部年初记录报刊种类及数量，报财务部审核后统一订购。
第十章 附 则
第四十条 本制度由行政部负责解释和修订，董事长批准实行。
第四十一条 本制度自下发之日起生效。

附表1
级 别
乘 坐 标 准
飞 机
火 车
轮 船
高管级
头等仓
软席
头等仓
部门经理
商业仓
硬席
二等仓
其别人员
普通仓
硬席
三等仓
附表2
级 别
单人住宿标准（人/天）
两人住宿标准（人/天）
高管级
300/400内实报
——
部门经理
200/300内实报
——
其别人员
160/240内实报
100/160内实报
附表3
级 别
标 准
县级（以上）、特大型公司总经理、副总经理级来宾
总经理特批
相关单位局级、大型公司总经理、副总经理级来宾
（或由部门正职出面的宴请）
100元/人
相关单位科级、中型公司总经理、副总经理级来宾
（或由部门正职出面的宴请）
80元/人
一般业务宴请
60元/人
附表四
招 待 审 批 表
部 门

日 期
年 月 日
招待单位

招待事项

招待人数

经办人

参与人员