集团公司项目部管理办法(草案).doc

集团公司项目部管理办法（草案）第一章 总则第一条 为进一步加强*集团公司项目管理，完善项目财务核算体系和规程，规避项目财务和税务风险，降低项目成本，提高项目收益，现结合本公司的具体情况，特制定本办法。第二条 本办法适用于公司所承揽的所有新建、扩建和改建的各项工程建设项目。第二章 管理体制第三条 项目部实行垂直领导管理，即项目部各部门直接由公司同类型部门的指挥和领导。如项目会计部门受公司财务部（以下简称“财务部”）指挥和领导。第四条 项目部各部门要对公司垂直领导部门负责，严格执行公司垂直领导部门的决策，所报信息资料真实可靠。公司垂直领导部门对项目部所做的决策及行动结果负责。第五条 项目部各部门原则上只接受垂直领导部门的指挥和领导，如项目现场如有需要，则需垂直领导部门授权。授权部门需要对授权结果负责。第三章 财务管理第六条 财务部是公司履行资金管理的职能部门，负责统一管理公司的资金，统一收付和管理公司的一切-收支。任何项目部和个人无权自行收付。具体包括：1、所有项目的工程款必须由财务部开具正式预收工程款收据（收据公司统一印制，加盖公司财务章），汇入公司指定帐户。项目部会计部门保证项目资金专款专用，严禁项目经理以借款或由建设方代付材料等形式私自挪用或支付资金。2、所有项目均不单独开户，如有特殊需要报公司董事会批准后，由财务部开立帐户。3、项目工程款由财务部或委派会计按内部承包合同比例划扣应交公司管理费，代扣建安税、职工个人劳保和质量、安全、贯标、文明施工押金后，剩余款项汇入项目会计和承包责任人的双控帐户，由项目经理或承包人自行安排付款计划（承包人签名），项目会计按付款计划付款，报财务部备案。4、项目资金只能用于项目部施工生产活动的支出，不许挪作他用，严禁将资金全部交由项目经理并由其支付，如工程进度款到位而内部合同未签订，所收工程款一律暂不支付，待内部合同签订合再行支付。5、付工程尾款时，必须由相关部门、分管领导签字后财务部方可支付。第七条 项目会计实行委派制，实行财务部垂直管理，项目会计对财务部负责，工资由公司统一发放。其职责如下： 1、必须确保项目工程款进公司指定帐户，保证公司各项目税、费、押金的及时收取。2、必须在公司财务部指导下，通过财务软件独立建立帐套，按公司统一要求进行独立核算，录入数据时要求原始凭证审批齐全，做到及时完整，按时上报有关财务报表和辅助报表。3、每月5日前上报成本费用明细表，应收账款明细表、往来账明细表；每季度10日上报资产负债表，损益表以及相关科目明细表；每年度元月15日前上报资产负债表，损益表，现金流量表以及相关主要科目明细表。4、严禁他人将资金挪作他用，确保民工工资、材料款的正常发放，每月付款有出纳会计提供审批齐全的用款计划，并根据计划办理审批完备的支取凭证，传真至结算中心，由结算中心直接支付给当事人指定账户；原始支付凭证交现场主办会计登记入账。5、按月登记计时工台账，该计时工有当事人、施工管理员以及项目经理共同签字确认，再有财务根据合同或约定计算，并及时入账，防止出现超额支付现象。6、要加强对项目资金实行监控，掌握项目资金流向，及时向主管领导汇报项目资金使用情况，如因项目会计监管不力而给公司留下后遗症，将追究项目会计责任（不包括不可预见因素如建设方原因造成拖欠人工工资、材料款等）。第四章 预算管理第八条 项目预算采取公司合同预算部、预算专员、项目预算员三级管理架构，负责及时准确地了解掌握各项目的实际进度、各劳务班组的支出、材料的采购计划、工程变更及签证对成本的影响等信息。项目设预算人员一名，归公司合同预算部统一对口管理，具体的工作安排由项目经理部调配。第九条 公司合同预算部门对项目预算负总责，对预算专员、项目预算员进行业务上的指导和管理；根据承揽项目合同工程量预算出各工种定额工资；根据项目预算出工程所需辅材的品种、规格和数量。第十条 公司合同预算部预算专员对跟踪的项目负责，要与其保持密切的联系，每月到项目现场至少两次，与项目部管生产的同志和预算员保持对口接触，及时了解项目的进度和变更情况，收集项目预算员整理的与工程成本有关的各种资料。第十一条 项目预算员除预算职权范围工作外，还应参与以下工作：1、参与涉及到造价改变的隐蔽工程、分部分项工程的验收。2、收集整理工程施工图纸（含变更图纸）、增减工程、变更通知和各种签证资料。3、配合材料的认质认价，及时掌握材料价格对工程段造价及工程成本的影响，并及时向公司报告。4、建立和健全项目的核算台账，及时完成有关项目报表，做到数据准确、报送及时，为项目下一步的经济活动提供相应必要的数据支持。5、参与项目的最终结算的编制工作。6、积极完成项目领导交给的其他任务，并根据需要主动配合其他部门展开工作。第十二条 劳务分包班组工程量的核算，可以分为施工前、施工中和工程结算三部分给予明确。 1、施工前，就公司目前的业务形式来说，主要是项目中标后，由已确定的项目经理部提供电子版的图纸（如果有），预算员确定一结构与二结构的体量，分析出单方含量指标，便于确定分包班组的价格，也为后期工程的结算提供数据支撑。2、施工中，项目部要在在每个月的25日前，上报当月的实际进度；预算员完成各分包班组当月实际产值；项目经理部提供与工程质量、安全、进度等挂钩的奖惩情况一览表以及当月点杂工发生的的数量和具体产生的原因。因工程进度或班组等原因，需补充或更换分包班组，项目部必须上报公司审核及备案，否则不对该班组进行工程量的结算。后补的班组的工作量的界定由项目部预算员完成，报公司审核。公司合同预算部应做的工作：（1）根据前期的预算书，审核每个月的已完工程量（2）点杂工的合理化分析。3、工程结算时，根据施工图纸及变更、签证的资料完成工程的最终结算。点杂工控制在项目经理部与公司合同承诺的范围内。第五章 物资管理第十三条 依照 “集中统一，合理采购， 降低成本” 的原则，对公司所有在建项目所需建筑材料、整机设备及其他材料的进行采购。第十四条 项目部主施工应根据总体规划和工程建设进度计划，会同相关人员编制采购供应计划，计划包括：采购物资名称、品种规格（型号）、需用数量、用途和进场时间等，特殊材料要附上图纸或样品及质量要求文件。计划以各楼号为单位，并分项目，须经项目经理审定签字后实施。第十五条 材料员根据项目部物资计划表，制作采购清单报送公司采购部，由公司采购部统一采购、转发现场。第十六条 项目现场根据实际需要可采购价值总额不超过2万元（是否有点多）的一些零星材料，由项目经理签字同意，报公司采购部备案后方可采购。 第十七条 大宗材料原则上应签订物资采购合同，合同或订单的编制按公司相关合同管理制度执行。 第十八条 由建设方采购的物资在物资采购合同或订单签订前，须监理公司、项目部对物料价格、质量认可后方可签约。否则，不得投入使用和办理结算。第十九条 所有进场物资采购完毕必须入库，库管填写入库单，有主施工、材料员、库管人员在验收单上签字，并作为材料设备结算的依据之一。该入库单记账联作为采购人员报销材料凭证的附件。第二十条 库管对出入库材料要严格管理，对入库单建立台账，掌握现场库存数量；每份材料出库单必须由主施工签字，班组组长本人签字领用，为工程结算提供依据。第二十一条 对所有入库的工具机械及材料，库管及时登记造册，月底编制材料进、领、存汇总表，经项目经理签字交项目会计存档。项目会计每月对造册核查一次。报废的工具和机械由项目会计和项目经理协商处理，处理的收入，会计必须入账。第六章 人员管理第二十二条 项目部各级管理人员，其任免和调配权统一纳入公司的人事管理之中。项目部的用人、招聘计划必须及时上报公司备案。项目部各级管理人员的日常考勤、绩效考核可通过财务部门反馈到公司的人事管理部门。第二十三条 项目管理人员与劳务公司签订用工合同，明确管理人员职责和相关绩效考核措施。解除合同按合同约定进行；如无约定，当事人提出书面申请,办理相关移交手续后方可解除合同。第二十四条 项目管理人员工资由工程部和项目经理商定后，以书面形式上报公司综合部，待分管领导审批后实行；新招聘管理人员试用期为一个月，试用期内的工资标准为转正工资80%。项目管理人员工资由财务人员根据考勤表和工资标准统一按月造表，经项目经理签字后，在每月5日按照工资标准每月发50%，余款年终一次性发放。第二十五条 项目部各级管理人员，其任免和调配权统一纳入公司的人事管理之中。项目部的用人、招聘计划必须及时上报公司备案。项目部各级管理人员的日常考勤、绩效考核可通过财务部门反馈到公司的人事管理部门。第二十六条 杂工工资根据杂工带班提供的实际情况，由分管施工长和项目经理共同确定。（是否合理，杂工是指哪些，应指明氛围？）第二十七条 杂工应提供身份证复印件报项目部备案后方可进场；第二十八条 杂工班长应于每月25日前按公司统一表格编制工资表，经办人，分管施工长，项目经理签字后交财务会计，财务会计按表发放；杂工先按1000元/月发放，余额部分待工程竣工结清；其他劳务班组每月应编制工资报表，每人月工资不超过3500元，总额不得超过班组完成工作量，并需工人签字，报财务入账。第七章 绩效考核第二十九条 项目经理是项目现场的总负责人，对工程工期、质量、材料成本、安全、工程回款、文明施工负总责，由集团公司对照项目经理岗位职责进行考核，考核结果纳入年终绩效。（奖励额度请斟酌）1、荣获业主方或招标方授于优质工程，按工程复杂程度、科技含量大小，奖励15万元。2、材料、工具、人工等控制在定额之内的，所节省的30%将作为公司的奖励下发到个人。3、同一项目经理连续三个及以上工程项目未曾出现安全事故，给予奖励3万元4、由于自身管理等原因被业主方及甲方投诉一次，给予项目经理500元的处罚；综合评比为末位的或一个季度内被投诉两次及以上的，给予项目经理5000元的处罚。5、出现突发事件，项目经理未能及时果断处理，造成公司重大损失的公司将视情节轻重一次性给予项目经理100010000元的处罚。6、因管理不善或决策失误，造成因质量或任何原因的返工、费料行为的，对此所造成的经济损失和公司信誉度的缺失损失由项目负责人承担， 第三十条 项目管理人员（不含项目经理）的岗位职责内的德、能、勤、绩进行考核，由公司垂直管理部门和项目经理共同对其进行考核，考核结果纳入年终绩效。 1、在整个工程期内工作态度认真，无无故缺勤，严格执行公司规章制度，按质按量完成本职岗位工作的，一次性给予1万元奖励。2、所负责支出控制在定额之内的，所节省的40%将作为公司的奖励下发到个人。 3、享受项目实际收益提成。第三十一条 项目其他人员绩效考核根据合同相关规定进行。第八章 附则第三十二条 本办法解释权属本公司。第三十三条 本办法自实施之日生效。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)10