资源描述
一、单项选择题
1 .现金余额的控制就是要确定( )。
A.现金持有成本 B.最佳现金余额存量C.现金转换成本 D.现金短缺成本
2 .假设某企业预测年度赊销净额为600万元，应收账款周期为30天，则该企业的应收账款平均余额为( )。
A.20万元 B.50万元 C.40万元 D.30万元
3 .下列不属于应收账款管理成本的是( )。
A.收集信息费用 B.客户信用情况调查费用
C.有价证券收益率 D.催收账款费用
4 .企业的信用标准一般以预计的( )指标作为判断标准。
A.应收账款周转率 B.存货周转率C.坏账损失率 D.资产负债率
5 .用存货模式确定最佳现金持有量时，只考虑现金的( )。
A.机会成本 B.机会成本与转换成本之和 C.短缺成本 D.转换成本
6 .某企业预计全年需用现金1600万元，预计存货周转期为100天，应收账款周转期为50天，应付账款周转期为60天，则现金周转期为( )。
A.210天 B.150天 C.160天 D.90天
7 .企业为了应付紧急情况而需要保持一定的现金支付能力，这种动机一般称为( )。
A.交易动机 B.投机动机C.预防动机 D.特定需要动机
8 .用存货模式确定最佳现金持有量时，属于决策无关成本的是( )。
A.持有成本 B.管理成本 C.转换成本 D.短缺成本
9 .某企业购入原材料50000元，供货方元宝的信用条件为“3/10，1/20，n/30”，若在第18天付款，则该企业实际支付的货款为( )。
A.49500元 B.49000元C.48500元 D.50000元
10 .以下对现金折扣的表述正确的是( )。
A.目的是为加快应收账款的回收
B.折扣率越低，企业付出的低价越高
C.又称商业折扣
D.为了增加利润，应当取消现金折扣
二、多项选择题
1 .下列属于流动资产的是( )。
A.现金 B.预收账款
C.存货 D.预付账款
E.持摊费用
2 .下列属于流动资产的特点的是( )。
A.周转速度快 B.占用形态不变
C.占用数量波动性大 D.占用形态多样性
E.变现能力强
3 .下列属于收益性流动资产的是( )。
A.现金 B.短期投资
C.应收账款 D.银行存款
E.库存商品
4 .企业持有现金的动机有( )。
A.交易动机 B.投资动机
C.预防动机 D.投机动机
E.收益动机
5 .最佳现金持有量的确定方法，常用的有( )。
A.现金周转模式 B.概率模式
C.存货模式 D.随机模式
E.成本分析模式
6 .应收账款的功能有( )。
A.增加销售的功能 B.减少销售的功能
C.减少存货的功能 D.增加存货的功能
E.有利于商业竞争
7 .应收账款的信用成本主要有( )。
A.机会成本 B.折扣成本
C.管理成本 D.周转成本
E.坏账成本
8 .下列属于经济批量决策时的相关成本的是( )。
A.变动成本 B.固定成本
C.存货采购费用 D.存货买价
E.变动的储存成本
9 .下列属于存货变动成本的是( )。
A.采购人员的工资 B.存货采购费用
C.存货买价 D.采购人员的差旅费
E.存货的保险费
10 .与企业存货相关的成本主要有( )。
A.订货成本 B.采购成本
C.管理成本 D.储存成本
E.缺货成本
三、判断题
1 .在正常情况下，企业不得“坐支”现金，即不得以本单位的现金收入直接支付现金支出。( )
2 .企事业单位可以为还贷、还债而多开基本存款账户。 ( )
3 .现金的短缺成本与现金持有量成反比例关系。( )
4 .存货模式中，最佳现金持有量就是使现金机会成本、转换成本与缺短成本之和最低的现金持有量。( )
5 .坏账成本与应收账款数量和余额均成正比例关系。( )
6 .企业会计制度规定，坏账准备的计提方法和计提比例不能由企业自行确定，一般而言，坏账准备计提越多，则表明企业的财务状况越稳健。( )
7 .企业存货过多，会增加企业风险或减少利润，因此企业应力求减少存货，使存货越少越好。( )
8 .企业对于已过期且无转让价值的存货，应将其按市场价格全部转入当期损益。( )
9 .企业花费的收账费用越多，坏账损失就越少，平均收款期也会缩短。( )
10 .一般来说，在企业生产和销售计划已经确定的情况下，存货量大小取决于采购量。 ( )
四、实训题
1.三特公司预计全年需要支付现金800000元，公司有价证券投资的年收益率为8%，每笔证券交易费用为80元，每天现金支出量固定不变。
要求：根据上述资料，运用存货模式计算分析下问题
①该公司最佳现金持有量。
②现金转换周期（1个月按30天计算）。
③最低的现金总成本。
2、企业全年需要用A零件40000件，单位采购价格600元/件，每次订货成本400元，单位年储存成本为2元。
求：（1）最佳经济批量；（2）全年最佳订货次数；
（3）存货变动成本（4）存货最底总成本
一、单项选择题
1.B 2.B 3.C 4.D 5.B
6.D 7.C 8.B 9.A 10.A
二、多项选择题
1.ACDE 2.ACDE 3.BCE 4.ACD 5.AC
6.AC 7.ACE 8.ACE 9.BDE 10.ABDE
三、判断题
1.√ 2.× 3.√ 4.√ 5.√
6.× 7.× 8.× 9.× 10.√
四、实训题
1.解答：
①最佳现金持有量
②现金转换周期=360/（800000/40000）=18（天）
③最低的现金总成本=40000/2*8%+800000/40000*80=3200（元）
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√
A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)
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