资金计划的管理.doc

资金计划的管理1 范围适用于各部门编制资金使用计划，再由财务部加以汇总审批的业务2 控制目标2.1 严密资金计划管理程序,确保所有的资金使用都合理、合规并得到有效控制，实现资金管理的规范性和有效性,以降低资本成本,提高资本收益率2.2 科学组织资金供应,合理确定资金筹集数量,控制资金投放时间和方向,确保资金周转顺畅3 主要控制点3.1 部门经理审核本部门资金计划内容是否完整，数据是否真实、准确3.2 主管副总审核超预算资金计划的内容、超预算的原因，理由是否真实、合理、充分3.3 财务主管审核已汇总的月资金计划是否完整、真实、准确、合理3.4 依据审批权限由财务负责人、总经理以至董事会审批超预算资金计划的必要性，以控制资金风险4 特定政策4.1 各部门于每月2日前将部门资金计划交财务部审批，财务部于4日审批下达月度资金计划4.2 按照每月的收入和费用的比例审批，若收入下降，则变动费用按当月预算比例同等下降。变动费用包括差旅费、业务招待费、办公费、会议费、广告费、宣传费、咨询费以及销售人员的提成。4.3 若批准的超预算资金计划并非由于不可抗力造成，此类超预算资金计划由财务部汇总后在月度管理报告中反映。不可抗力的定义：当发生市场预测之外的大幅波动或遇国家宏观政策的调整及其他突发事件。5. 资金计划管理流程说明C-12-001-001步骤 涉及部门 步骤说明1 相关部门 各部门依据部门预算和部门月度工作计划编制部门资金计划/超预算资金计划2 部门经理 相关部门经理审核本部门资金计划的内容是否完整、数据是否真实、准确，将不同意的月资金计划返回1进行修改，将超预算资金计划报主管副总审批3 主管副总 参阅相关部门经理报送的部门资金计划4 主管副总 主管副总审核超预算资金计划的内容、原因，理由是否真实、合理、充分，将不同意的超预算资金计划返回1进行修改5 财务部 会计主管收集各部门资金计划，将各部门资金计划和公司年度预算及部门年度资金计划进行比较，汇总各部门资金计划，交财务主管6 财务部 财务主管审核各部门资金计划是否完整、真实、准确，结合现金流量提出具体意见，报财务部经理审批7 财务部 财务部对预算内的月资金计划进行审批，同时对超预算资金计划可能带来的风险进行分析，将超预算资金计划报财务负责人审批7.1 财务负责人 财务负责人审批权限内的超预算资金计划，将不同意的超预算资金计划返回1进行修改，附修改意见。将超过审批权限的超预算资金计划报总经理审批7.2 总经理 总经理审批超过财务负责人审批权限的超预算资金计划，将不同意的超预算资金计划返回1进行修改8 财务部- 会计主管将已经过规定审核程序并按照规定审批权限审批的月资金计划/超预算资金计划抄送相关部门和董事长8.1财务部 会计主管于月底统计各部门超预算数，并分析原因，纳入部门考核9 财务部 资金会计根据已经过规定审核程序并按照规定审批权限审批的月资金计划/超预算资金计划编制月资金计划，报财务主管审核10 财务部 财务主管审核月资金计划是否完整、准确，不准确的月资金计划返回8重新修改11 财务部 主管会计根据已审批的月资金计划/超预算资金计划/资金计划进行资金的日常管理 销售环节的财务控制与管理（商业）本管理制度共分4部分内容：1、业务环节及一般要求；2、销售业务流程控制；3、应收账款管理；4、销售费用控制。1. 销售业务环节及一般要求1.1. 销售合同、发票和发货单必须在公司财务监督下专人管理、填制。票据要按顺序编号，注销以上票据须经过财务负责人、部门领导批准。1.2. 制定产（商）品价目表并予以执行，销售部任何人未经授权不得改变售价。1.3. 收款时必须对品名、数量、单价、金额进行审核，有销售合同必须与合同核对。1.4. 废残料出售必须按一般销售同样处理。1.5. 销售退回必须经授权批准后方可办理退货退款手续。1.6. 开单、发货、收款、记账必须分工负责。1.7. 应收账款明细应与总账核对相符并进行分析。1.8. 销售收入、预付定金、暂收一切款项，均要由公司财务统一收取。2. 销售业务流程控制按销售业务货款收取的时间分为：现销售业务和赊销业务两种。2.1. 现销业务指销售产（商）品同收取货款即钱货两清的情况。2.1.1.客户购货时，有销售部填制统一编号一式数联的“销货单”，注明购货单位或个人、货物名称、规格、数量、单价、金额等，经负责人审核签章后，留一联作为存根，其余交客户办理货款结算和提货。2.1.2.客户持销售部填制的“销货单”数联向财务部交款，财务部对“销货单”确认审核后，办理收款，加盖收讫专业章和有关人签章，并开具发票，留一联“销货单”编制记账凭证，其余及发票退客户。2.1.3.客户持加盖财务签章的“销货单”提货联向仓库提货，仓库人员对“销货单”复核，确认合格予以发货，并将提货联留下登记仓库账目。2.2.赊销业务是指企业先办理产（商）品发出，然后在规定时间内收取货款的销售方式。2.2.1.赊销业务要严格销售合同的签订和确认管理，赊销合同须经法律顾问或专业人士审核后，方能进入审批程序。2.2.2.公司建立赊销业务的批准制度。赊销业务由销售业务人员提出申请，填制“产（商）品赊销审核单”说明情况，并按应收账款管理的顾客资料卡要求，提供赊销客户的基本情况，供相关部门、领导审核、评估，最后由公司总经理批示，审批同意后销售部根据“产（商）品赊销审核单”填制“销货单”。2.2.3.客户持销售部填制的“销货单”及“产（商）品赊销审核单”去财务部，财务部根据各部审核领导批准手续，加盖同意赊销提货专用印章，留一联和“产（商）品赊销审核单”登记应收账款及存货账目，其余退客户。2.2.4.仓库根据财务审核的“销货单”发货联发货给客户，向外地发货或委托运输是要向运货方索取收货方的收货证明。2.2.5.财务部要及时登记销售明细账及应收账款明细帐，定期与欠款单位核对账目，按合同规定时间督促销售部门收取货款，发现异常情况及时上报公司领导。2.3.销售退回2.3.1.业务员提供退货原因分析：业务自身原因、客户原因、产（商）品原因2.3.2.销售部领导、财务负责人、总经理审核同意，并对有关退货责任追究签署意见2.3.3.退货应由技术质检部和仓库清点后方可入库，技术质检部出具相应的检验报告。3. 应收账款管理3.1.企业应收账款一般是因产（商）品赊销形成的，故在赊销时应考察客户资信情况来确定，赊销期限和赊销金额。3.2.对赊销客户根据资信情况要分级管理A、B、C、D四级A类客户最高可按销售额全额赊销期限可延至 月B类客户最高可按销售额50%赊销期限可延至 月C类客户最高可按销售额30%赊销期限可延至 月D类客户不予赊销优惠3.3.客户信息资料的搜集、储存。销售部应提供赊销客户或重点销售客户的基本情况和资金信用资料，建立客户档案并及时更新3.4.账款催收一般我们按信函通知、电话催收、派员面谈、法律诉讼四个程序来进行3.5.账款回收绩效考核3.5.1.收款考核要以实际的收款额而不是以账面销售额为标准3.5.2.逾期账款要组织业务、财务有关人员分析讨论客户状况及措施办法，建立业务部个人账款回收分析表3.5.3.考核指标收款率=（本期收款总额/期末应收账款余额）100 （80）退货率=（退款额/销售总额）100（1）折让率=（折旧额/销售总额）100（）逾期率=逾期末收回货款余额/应收账款总额呆账率=（呆账余额/销售总额）1003.6.应收账款的稽核控制每月财务部编制应收账款账龄分析表，同业务人员一起核对应收账款，跟踪催收逾期账款，对有疑问客户要以电查、函查或亲往方式与客户对账，防止货款流失或人为舞弊4. 销售费用控制4.1.根据销售业务发展情况，应采用费用预算方式来管理控制费用预算分为两部分：1、基本固定费用：办公费、房租、汽车费用、通讯费、日杂、基本工资等2、相对变动费用销售提成、外出差旅、业务招待费、广告宣传等4.2.每月28日前按上述分类向公司提供月的费用预算，并在相对变动部分说明理由，数额超过500元，附详细情况说明。4.3.公司贯彻财务收支两条线原则，销售收入要全部上缴公司财务，不准坐支。4.4.日常备用金经公司总经理批准后可借支。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)