采购物资验证管理标准.doc

文件名称
采购物资验证管理标准
编制部门
生产技术部
版次
A/0
文件编号
DH/GL740-01
生效日期
2005-04-08
页次
3/3

１ 目的
明确验证的条件、方法和要求、确保未经检验采购物资能满足使用要求。
２ 适用范围
适用于采购物资如原材料、零部件、元器件、外协件等的验件。
3 职责
1.1 生产技术部编制《采购物资验证清单》。
1.2 生产技术部、仓库负责各自职责范围内采购物资的验证。
２ 工作程序
2.1 采用验收证方式的条件：
a. 公司没有相应的检验手段或方法（如胶料等化工产品）；
b.公司没有的相应的检验设备或采用检验的方法不经济（如布料的材质）；
c.没有检验的必要（如零星采购的辅助物资）。
2.2 验证的方法
2.2.1 公司允许采用的验证方法有：
a. 试装或试用；
b.验证供方出厂检验记录；
c.验证供方的合格证、质保证书或质保协议；
d.验证产品的外观、包装；
e.验证产品的商标或品牌。
2.2.2 采购物资类别与验证方法的对应：
a. 对于重要物资只允许采用：试装或试用，验证供方出厂检验记录；
b.对于一般重要物资允许采用任意一种验收方法。
c.对于辅助物资允许采用任意一种验证方法。
注：采购物资的分类：
——重要物资：直接影响最终产品使用或安全性能，可能导致顾客投诉的物资。
——一般物资：不影响使用性能既使稍有影响但可采取取措施予以弥补的物资；
——辅助物资：包装配件及在生产过程中起辅助作用的物资。
2.3 验证的执行和记录要求
4.3.1 重要物资的验证由质检部进行，需要填写《进货物料验收单》，采用试装或试用的方法时，应在备注栏注明；采用验证供方出厂检验记录的方法时，需要对事先规定的技术参数或性能指标进行验证。
4.3.2 一般物资的验证由仓库进行，可填写《进货物料验收单》或直接在入库单据中签名以示验证证合格。
4.3.3 辅助物资的验证由仓库进行，直接在入库单据中签名以示验证合格。
4.3.4生产技术部负责编制采购物资验证清单，明确各类物资的验证方法，授权验证部门和记录要求。
4.4验收方法补充说明
4.4.1 化工原材料的试用
4.4.1.1 本公司不能直接进行理化检验的化工原材料，可采用小批量试用（试验）的方法予以验证。
4.4.1.2 需要进行小批量试验的原材料必须在正确的配方、正确的工艺条件下制成公司可以检验的（半）成品（试验品），在正确的检验条件、方法下对相应的试验品进行检验，通过试验验品的检验结论，验证化工原材料是否合格。
5 相关文件和质量记录
５.1 DH/ZJ740-01 进货物料验收单。

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)