费用报销管理办法20140526.doc

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陕西西咸金融控股集团有限公司费用报销管理（暂行）办法第一章总则第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，参照陕西西咸新区发展集团有限公司（简称“西咸集团”）的《费用报销制度》，并结合公司的具体实际，特制定本办法。第二条报销原则：预算管理、流程控制、分级负责、厉行节约。（一）预算管理：所有费用控制在年度预算、月度资金计划之内。属预算外的支出和超出预算的支出，必须提前向财务管理部提出申请，并附有相关领导批复意见的书面说明，由财务管理部根据审批权限进行报批并根据批复意见进行报销处理。（二）流程控制：各项费用开支均应按规定程序由下至上逐级审批，不得跳级审批。（三）分级负责：每一审批层级均应严格负责，不符合要求的一律退回，不得流入下一个审批层级，各层级负责人不得超越名自权限。（四）厉行节约：各项费用支出厉行勤俭节约，不得铺张浪费或违反中央八项规定精神及西咸集团相关规定。第二章费用控制与审批第三条公司费用报销分为日常费用支出和非日常费用支出。（一）日常费用支出包括：每月税款、工资、社保、日常办公用品采购、房租、物业费、水电费、办公区饮用水费、绿植租摆费、律师咨询费、印刷费、固定电话费、通讯网络费、车辆使用费等。属日常费用支出的事务，在原订标准不变且不违反预算控制要求的前提下，可直接办理报销手续。（二）非日常费用支出：除日常费用支出以外的其他费用支出。非日常费用支出须按“先申请、后办理”原则进行；对未进行申请、审批的一切费用开支不予报销；申请形式为书面文件；如遇特殊情况时间紧迫未能及时完成书面请示，经办人可先以其他方式电话请示上级领导同意后事后在3个工作日内补齐书面请示签批手续。第四条审批流程（一）因公借款、事前请示审批流程经办人—>经办部门负责人—>财务管理部负责人—>分管副总—>总经理（2万元及以下）—>董事长（2万元以上）—>出纳办理（二）费用报销审批流程 1.日常费用支出经办人—>经办部门负责人—>会计—>财务管理部负责人—>分管副总—>总经理—>出纳办理 2.非日常费用支出经办人—>经办部门负责人—>会计—>财务管理部负责人—>分管副总—>总经理（2万元及以下）—>董事长（2万元以上）—>出纳办理第三章报销支付的管理要求第五条对于原则上必须签订合同的业务应当事先签订合同，由经办人及时将所有合同信息录入EAS系统中。第六条款项支付原则上须以转账方式办理，避免现金交易，防范资金风险；特殊情况必须以现金形式支付的，经办人须在费用报销单上付款方式处注明“现金支付”经各级审批后方可支付。第七条财务管理部应对支出的依据、凭单、合同等原始凭证的合法性、有效性、完整性进行审核，对不符合要求的原始单据或凭证一律退回。第十条多笔性质相同的业务可视同为一笔业务，在一个费用报销单上的按审批权限办理付款程序。一次费用支出原则上不得拆分报销。第四章报销支付的原始单据规定第十一条所有与支付相关的合同（协议）签订后，应送交一份原件至财务管理部。财务管理部严格按照要求保管合同（协议），并根据合同（协议）签订内容审核付款。第十二条费用报销须附合法、有效的发票原件及事前的审批文件。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容（抬头、内容、日期、金额、印章），发票抬头应填写公司全称，发票涂改、大小写不符、无发票专用章、无发票监制章的票据一律不得报销。第十三条办理报销时应附的资料： 1.内容完整的费用报销单 2.事务办理前的批准文件（日常费用支出除外） 3.正规发票、发票清单（须与发票内容相符并盖有发票专用章） 4.付款信息 5.其他提供依据的附件等。第十四条车辆使用费报销：（一）公务车辆使用费 1.公司公务车辆使用费实行按月报销，报销时需提供正式发票及由综合管理部汇总并由部门负责人签字的《公务车辆使用费汇总明细表》（附表一），表中须注明车牌号、当月公里数及油料费，并由司机签字确认。 2.报销车辆维护修理费时，须提供正式发票并附维修清单。（二）员工车辆运行费 1.凡参加车改的员工可按月标准每季度进行交通费用的报销，报销时需后附正规发票及《车辆使用费报销明细表》（附表二）。《车辆使用费报销明细表》需注明人员姓名，车牌号及费用类型等信息。 2.正规发票的种类包括：加油票、过路过桥票、车辆维修票、停车票等和车辆相关的票据。票据要求填写我公司全称，并盖有发票专用章；车辆维修票据要有相应的维修清单；发票时间均应在公司当期报销规定的期限内。第十五条差旅费报销：（一）差旅费报销范围包括：因公务、商务而发生的交通费、住宿费、伙食费等。因探亲、旅游等非公务活动发生的费用不得报销。（二）差旅费报销时需提供因公出差期间发生的交通费、住宿费等正规发票，及分管领导同意的《出差申请》，申请中应注明出差事由、路线等信息。（三）出差期间的生活补助与交通补助的报销，应提供出差期间的相应票据。出差生活补助及交通补助实行限额实报实销，按实际出差天数计算，具体标准如下：级别飞机火车长途汽车生活补助交通补助 8小时以上 8小时以下高层人员经济舱硬卧硬卧实报中层人员硬卧硬座实报 200元/天 200元/天普通员工硬卧硬座实报 150元/天 150元/天（四）住宿费用实行限额内凭票报销，标准如下：级别特殊地区省会城市其他城市高层人员实报实销实报实销实报实销中层人员 560元/人.天 460元/人.天 360元/人.天普通员工 460元/人.天 360元/人.天 260元/人.天具体规定可参考《中央和国家机关差旅费管理办法》及《陕西西咸集团费用管理制度》相关规定执行。第十六条通讯费报销（一）移动电话费用随工资按月发放，具体标准如下：级别费用标准高层管理人员实报实销中层人员 500元/月主管员工 300元/月一般员工 200元/月此标准与集团制度中规定一致（二）固定电话费报销由综合管理部统一负责，报销时需提供正式发票和按部门及话机列示的《电话费支出明细表》（附表三）。第十七条劳务费报销（一）劳务费是指公司使用外来劳务所发生的费用。（二）劳务费报销时应由劳务提供方开具正式发票和劳务清单，劳务提供方不能开具发票的，由其到我公司的主管税务机关代开发票；劳务清单应注明劳务提供方的单位名称或人名、劳务费的计算依据和金额，并经部门负责人签字确认。其中专家评审费用报销时，除需提供正式发票外，还需提供相关费用申请审批单，评审专家评审费签收表等附件。第十八条会议费、培训费、招待费报销参照国有企业相关规定执行。第十九条其他费用报销其他费用报销，如劳保费用、宣传费用等，应凭正式发票或所有能证明费用真实性、合理性的文件资料，及经相关领导签字审批的申请进行报销。第五章报销支付的其他要求第二十条所有报销业务均应于事项发生后20个工作日内办理完毕报销手续，超出规定时限办理报销手续的，需经总经理特批。员工个人借款应及时报销清账，个人欠款超出60天未清的原则上不予办理新的借款。第二十一条当年发生的经济业务事项须在12月25日前办理报销手续，不得跨年，特殊情况需经总经理特批。第六章报销支付审批单据使用说明第二十二条审批单据一律用蓝黑钢笔或签字笔填写。第二十三条因公需办理借款时使用《借款单》（附表四）。第二十四条办理费用报销、货款结算时使用《费用报销单》（附表五）。第二十五报销差旅费时填制《差旅费报销单》（附表六）。第二十六条费用报销单要按费用类型分行填写，报销单的附件张数和金额填写必须准确无误，不得涂改。第二十七条费用报销原始单据应粘贴在粘贴单上，也可粘贴在A4张，纸张多时，应在每张粘贴单上注明附件张数和金额，以便金额的汇总。第二十八条原始凭证书写规范：（1）阿拉伯数字不得连笔写，阿拉伯数字金额前应书写人民币币种符号“￥”，币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白；凡阿拉伯数字前写有币种符号的，数字后面不再写货币单位；数字不得涂改，每个数字填写时应紧贴底线；“原始凭证粘贴单”中的“附件张数”应填写大写数字；（2）所有以元为单位的阿拉伯数字，一律填写到角分，无角分的，角位和分位写“00”，有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“——”代替；（3）大写金额数字到元或者角为止的，在“元”或者“角”字之后应当写“整”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”字；（4）大写金额应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白；（5）小写金额有“0”时大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写；书写规范如下表参考：小写大写（正确） ¥3,200.00 叁仟贰佰元整 ¥5,023,000.00 伍佰零贰万叁仟元整 ¥2,000.58 贰仟元零伍角捌分 ¥17.25 壹拾柒元贰角伍分 ¥375.63 叁佰柒拾伍元陆角叁分（6）两联或两联以上套写的原始凭证须一次填写；（7）银行票据填写错误不得更改，应加盖“作废”戳记。第七章附则第二十九条本制度自发布之日起执行，公司财务管理部负责对本办法进行解释和修订。附表：附表一：《公务车使用费汇总表》附表二：《车辆使用费报销明细表》附表三：《电话费支出明细表》附表四：《借款单》附表五：《费用报销单》附表六：《差旅费报销单》附表一陕西西咸金融控股集团有限公司公务车辆使用费汇总明细表　费用期间：年月单位：元序号车牌号费用期间当期行驶公里总数油料费停车路桥费维修保养费其他费用合计备注 1 　　　　　　　 - 　 2 　　　　　　　 - 　 3 　　　　　　　 - 　附 4 　　　　　　　 - 　件 5 　　　　　　　 - 　 6 　　　　　　　 - 　张 7 　　　　　　　 - 　 8 　　　　　　　 - 　 9 　　　　　　　 - 　 10 　　　　　　　 - 　合计 - 　经办部门负责人：经办人：附表二陕西西咸金融控股集团有限公司车辆使用费报销明细表费用期间：**年*季度单位：元序号车改协议编号车牌号车主姓名部门职务月费用标准费用期间油料费停车路桥费维修保养费费用合计备注 1 　　　　　　　　　　　　 2 　　　　　　　　　　　　 3 　　　　　　　　　　　　附 4 　　　　　　　　　　　　件 5 　　　　　　　　　　　　 6 　　　　　　　　　　　　张 7 　　　　　　　　　　　　 8 　　　　　　　　　　　　合计　　　　　公司负责人：综合部负责人：制表人：附表三陕西西咸金融控股集团有限公司电话费支出明细表费用期间：**年**月单位：元序号部门座机号码话费金额备注 1 　　　　 2 　　　　 3 　　　　 4 　　　　 5 　　　　 6 　　　　 7 　　　　 8 　　　　 9 　　　　 10 　　　　金额合计（小写）：　金额合计（大写）：　综合部负责人：经办人：附表四陕西西咸金融控股集团有限公司 (借款单) 经办部门　经办人　经办日期　收款单位　合同编号　付款方式开户银行　银行账号　附单据付款金额（大写）人民币（小写）￥款项内容　经办部门负责人　张董事长总经理公司业务分管领导财务部　　　　附表五陕西西咸金融控股集团有限公司 (费用报销单) 经办部门　经办人　经办日期　收款单位　合同编号　付款方式开户银行　银行账号　附单据付款金额（大写）人民币（小写）￥款项内容　经办部门负责人　张董事长总经理公司业务分管领导财务部　　　　附表六陕西西咸金融控股集团有限公司差旅费报销单经办部门　经办人　经办日期　出差事由　经办部门负责人　出发到达交通费其他费用时间地点时间地点交通工具金额单据项目金额单据　　　　　　　住宿费用　　附　　　　　　　市内车费　　件　　　　　　　其他　　金额合计（小写）：　　　　　金额合计（大写）：人民币董事长总经理公司业务分管领导财务部经办部门负责人张　　　　　 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。 B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√ C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√ C成本报表是对外报告的会计报表。× C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。× C成本会计的对象是指成本核算。× C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√ C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本中。× D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。× F“废品损失”账户月末没有余额。√ F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√) G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错 G工资费用就是成本项目。(×) G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对 J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√) J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×) J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√ J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错 K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。× Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×) W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对 Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×) Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对 Z直接生产费用就是直接计人费用。X Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√ A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。 A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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