财务管理部2011年财务决算方案.doc

财务管理部2011年度财务决算方案一、收入、成本确认的原则（一）收入的确认和计量以当年实际完成的工作量进行确认收入与成本。与油公司、管理局和矿区事业部的工程项目，要求当年工程的预结收入与建设单位金额一致。各单位提前与建设单位做好协调联络，对于建设单位因为项目投资计划不足、项目超合同、项目预转资等原因使双方成本、收入、往来挂账不一致的项目要列明细表（表格式公司统一下发），注明不一致的原因；外部项目在取得甲方确认的工作量凭据后，可按工程造价部门的预结数作为收入，同时确认成本和毛利；跨年工程项目（本地区关联交易单位）的收入以预计成本加毛利确认。跨年工程只发生甲方转的材料，没有形成实物量，甲供材退库处理，由物管中心审核出具盘点表后，在“原材料”科目进行核算。（二）成本的确认与计量要以实际发生的交易或事项为依据，不得随意变更成本结转方式和成本费用分摊方法。对于存货成本，要据实结转，禁止“假消耗”、“假出库”等虚假列支行为。正确划分收益性与资本性支出，达到完资条件的资产，及时办理完资手续，进行账务处理工作。各单位要本着实事求是的原则，一切收支全部纳入账内核算，要充分披露财务会计信息，不得对重大财务事项隐瞒不报，不得设置“账外账”和“小金库”，如发现公司将追究单位负责人和当事人的经济责任，确保决算信息的真实准确。二、做好往来款项对账、签认和函证工作各单位财务人员要认真做好债权债务的签认及函证工作，各单位领导要给予大力支持和保障工作。对于局内单位之间的债权债务要积极核对签认，双方挂账必须一致；对于本地区关联交易（油公司）的往来挂账，分年度、按工程项目进行签认：除税金以外签认必须一致，2007年以前年度签认如果双方挂账存在差异，要认真分析差异原因，并将差异原因在“债权债务签认单”中注明；对于外部往来单位，由经办人员与客户核对并取得函证。三、税费核算与缴纳各单位要严格按照国家有关税收法规、政策、规定的要求，正确计算应上缴的各项税费。收到的增值税发票必须在12月25日前抵扣认证完，避免过期未抵扣给企业造成经济损失。对计取营业税性质的工程项目和劳务收入，已抵扣的进项税做转出处理。主、分包单位对同一个工程，不能重复交纳营业税。四、需机关各部室提供和核对的内容：（一）需各部室提供的资料：1、物资管理中心：12月25日前提供暂估明细表及汇总表（负责人签字盖部门章）；12月28日前上报物资盘点表和盘点报告。2、设备管理中心：12月25日前完成实物性资产盘点并形成盘点报告。3、工程造价中心：12月25日前提供公司主包和分包预结收入表。4、生产协调培：12月25日前提供公司生产统计报（需与工程造价中心提供的预结收入表一致）。（二）需与各部室核对的内容：1、与人力资源部核对：工资总额、误餐费、外雇劳务费、五项保险及企业年金。2 、与生产协调部核对：水费、电费、通讯费、油料费、外雇生产用车租赁费3、与资产设备管理中心核对：固定资产原值与净值、外雇服务用车租赁费、外部车辆修理费。4、与综合服务公司核对：物业管理费、采暖费、绿化费。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)4