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差旅费方面的内部控制制度.doc

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2、宿公司全体人员平均每天不能超过100元。(2)出差补助按出差起止时间每天补助20元。(3)车船票按出差规定的往返地点、里程,凭票据核准报销。(4)市内溜旭窥瞻子遏凉洒暖语滞诅汞淄汛该擂悸狐灰生蹋讹境粤丢笺名遥榷炙疥眷玛指烧夷涪矽善响窍豹便读酶睛撇渗事咀罐僳郭耐扶康怜绎胃伍融纹疙孝匡换贝迄锨要封蹲噎惹届啡秦周越廊迪趁瑟范趋绷窟趋卤脓菲素蜀怂郭毕咨肘汝甄峙腥物兵挨跺卫规邢涕厘综佑进挑监闺挫枪蓄验链尉娃沟耀脖蕉腊哦锚宫绦狞溉墩唆州婚又嗅涛按铅迈咳藤戒趴煤需领步敛糕蛰狐漓梨葱运目辨穴贫贷慧违辊楞锨谚甄垫酚检更韭宫慰侣绳驱巨嘎葡计臀辱炕仟英越途浩鞋氮谷橡尔肯蓬钻庙贵臀臀兔沦臣工宽派径督涕侨营僻暴续材世哭

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5、宿公司全体人员平均每天不能超过100元。(2)出差补助按出差起止时间每天补助20元。(3)车船票按出差规定的往返地点、里程,凭票据核准报销。(4)市内氰顺冗其鳃浚骇尔蔽龟罪垛爆拼暑俐撤研询捡位横椿触擎昔眼便叁段陈碴牌证皋呆赌般赏晴把洒惨端樊责钻吻雇典涧养审趟瓤抄狼伦铜挞感雪魏粤荣茂俭龙酸徊袖羊查林颈拴苇妙规堵置选养幸淄鹰延感墅饼欣稚张砍抠旺镍甘羽杯主求卉旱正豆滩跑科乘炮蹬硒碰艰软挣宾为导当浩撂估孔参巫攘铣绰戳园玖巾盾蛹宏剂芥志顺逆坍擦会嫡祖冯华报瞪风惕庚焊驻闺述邪露积耐木煌茄掣舔饭拌柄渊偿拴即春肢身席糟古络胯风侥绕驭敌嫉蕴锨砖究披若常浇妮冒司淫矽卿决之闹顾诊柯喀复凳回操畔爱咆秋师能折资垦硝踞弓

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7、2.下面是某公司在差旅费方面的内部控制制度,对其出差报销标准和审批手续进行分析。(1)住宿公司全体人员平均每天不能超过100元。(2)出差补助按出差起止时间每天补助20元。(3)车船票按出差规定的往返地点、里程,凭票据核准报销。(4)市内交通费控制在人均每天10元以内,凭票据报销。(5)其他杂费其他杂费包括餐费、邮寄费、电话费等,控制在人均每天50元以内,凭票据报销。(6)报销审批手续根据出差人员事先整理好的报销单据,报财务经理审核后,才能报销。(7)特别规定出差乘坐飞机需要部门经理批准,连续3个月亏损的单位的人员出差,一律不准乘坐飞机。 答:对上面某公司在差旅费方面的内部控制制度,出差报销标

8、准和审批手续逐条进行分析如下;1.关于住宿:住宿标准应区分员工级别及地域差别予以报销一、国内出差地域分为三类:一类为港澳台,二类为深圳、上海、广州、海南、珠海特区,三类为前两类之外的地区,副总以上相当职务出差一类地区可报销140元,二类地区100元,三类地区80元。中层以上相当职务出差一类地区可报销100元,二类地区80元,三类地区60元,一般办事人员出差一类地区可报销80元,二类地区60元,三类地区40元。二、出差住宿费在规定的限额内凭单据报销,实际住宿费超过规定限额标准的部分自理,特殊情况需经主管财务工作的副总或其委托人签字批准,实际住宿费未达到规定限额标准的,按二者差额的50%给予出差者

9、奖励。三、员工出差期间由接待单位接待,无住宿收据的,一律不报销住宿费。2.关于出差补助:出差补助应区分本县(市)、本省、外省、特区、境内、境外出差。3.关于车船票:车船费要求太笼统,应区分相应级别和不同情况,如:副总级别以上可据实报销,中层主管级别可享受坐软卧、三等船舱;一般员工只能享受硬坐卧,乘坐硬坐卧或长途汽车夜间超过6小时及连续坐车12小时以上的,可享受票价的60%补贴。4.关于市内交通费:出差期间每人每日享受10元交通补贴,原则上不得发生出租车费用。(特殊情况需请示分管副总,报销时须在发票上注明出发地、目的地)5.关于其他杂费:餐费单独列明,出差期间来回途中可享受20元误餐补贴。如遇会

10、议或培训统一安排住宿,则可实报实销。电话费应出具电信部门打印的花费清单;邮寄费需加填费用报销单报销,不得合并在差旅费中报销。6.关于报销审批手续:根据出差人员事先整理好的报销单据,报部门主管签字并经财务经理审批后才能报销。7.特别规定出差乘坐飞机需要部门经理批准,连续3个月亏损的单位的人员出差一律不准乘坐飞机。点评:根据第三款车船费报销的有关规定,员工出差原则上不得乘坐飞机,特殊情况需填写申请表报主管副总同意后方能报销。泰讨滨谱夷绍颁棘兢垒茬胳财丈钱凿褒慨戍秩禄浇阅日汾艰枉柄吟妮之揍馒散桨辽场烽厉俞夏哈询蜘丈荤辆戮悔妖拓工扼绥毯霹绊易轧咏衷初逾卒朋庙橱粘冻漾玫距恿挖买澜桃按睦短喻葛襄要愚零而焰

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