第三章-第三节-会计电算化岗位及其权限设置的基本要求讲课教案.doc

第三章 会计电算化基本要求
第三节 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求
总体而言，会计电算化岗位可以下分为基本会计岗位和电算化会计岗位两大类。
基本会计岗位可分为：会计主管、出纳、会计核算、稽核、会计档案管理等。对于基本会计岗位而言，他们的基本工作任务是会计数据的采集和会计信息的使用、管理，即处于系统的输入与输出两部分的接口。有些也实际担任了电算会计岗位中的软件操作岗位。
可以设置一人一岗、一人多岗或多人一岗，但应当符合内部控制的要求。
一、电算化会计岗位的划分及职责
二、中小企业实行会计电算化的岗位设置
一、会计电算化岗位的划分及职责
　　会计电算化岗位是指直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位。
　　电算化岗位分为：电算主管、软件操作、审核记账、电算维护、电算审查、数据分析、会计档案保管等岗位。
【例题·多选题】电算化会计岗位可设置如下：电算主管、（　）、会计档案保管和数据分析
A . 审核记账
B . 软件操作
C . 电算维护　　　　
D . 电算审查
『正确答案』ABCD
（一）电算主管：负责协调计算机及会计软件系统的运行工作（宏观调控）。
1、日常的维护和管理、监督
2、协调各类人员的工作，负责考评、任免，进行财务分工，设置和调整权限
3、操作过程、会计资料的检查
4、资源的调用、修改更新的审批与监督
5、完善管理制度，保证数据安全
【例题·单选题】下列（　）人员负责规定会计软件系统各类使用人员的操作权限。
A . 系统维护员 　　　
B . 系统操作员
C . 软件编程人员　　
D . 电算主管
『正确答案』D
（二）软件操作：负责会计核算软件具体使用操作。
1、输入会计数据，输出相关会计信息，做好备份，保证数据安全
2、做好自检核对，对审核人提出的错误进行修改，记账凭证需要录入人员签名盖章，收付凭证由出纳签名盖章
3、出纳人员“日清月结”，做到账实相符
4、严格按操作程序操作：密码设置、操作过程发现故障、操作日志、离开机房前退出会计软件　　
【例题·多选题】在电算环境下，软件操作员的岗位责任有（　）
A . 输出会计报表
B . 数据输入操作完成后应进行自检核对
C . 操作过程中发现问题应及时处理　　　　
D . 及时审核凭证与记账
『正确答案』ABC
（三）审核记账：负责凭证的审核记账。
1、原始凭证真实性、正确性
2、记账凭证规范性、正确性及完整性
3、及时记账，打印输出，结账前检查是否全部记账
4、对不符合要求的凭证的处理：不签章，退回再审
5、审核人员不得兼任出纳和填制记账凭证的工作　　
（四）电算维护：负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据。要求具备较高的计算机、网络通讯和会计知识，不对会计数据进行操作。
1、定期检查软、硬件的运行情况
2、及时对软、硬件的故障进行排除
3、负责电算化系统升级换版的调试工作，与软件开发人员或开发商联系，进行软件功能的改进
4、负责电算化系统的维护
【例题·判断题】保障会计软件及计算机硬件的正常运行是电算化主管的职责。（　）
A：对
B：错
『正确答案』B
『答案解析』 保障会计软件及计算机硬件的正常运行应是电算化维护岗位的职责。
【例题·多选题】（　 ）属于软件维护员的职责
A . 定期检查软件、硬件的运行情况
B . 负责软件的安装和调试工作
C . 对系统进行功能完善、欠缺的改善　　　　
D . 负责会计数据的录入
『正确答案』ABC
（五）电算审查：对电算化系统运行进行监督，防范利用电算化系统的舞弊。（与审核人员区别）
1、负责监督系统运行，防止利用计算机和网络进行舞弊以及黑客攻击
2、审查电算化系统工作岗位设置是否合理，内控是否完善，各类人员是否越权使用软件
3、发现系统问题或隐患时，及时反映
（六）数据分析：负责对计算机内的会计数据进行分析。
　 制定分析方法、模型，对历史信息进行分析，提供预测分析报告等　　　
（七）会计档案保管：负责会计电算化数据和程序备份，打印的账表、凭证和各种会计档案资料的保管。
1、按规定期限，索要会计备份数据和纸质会计档案资料
2、数据、软件存储介质及纸质资料的存档保管工作
3、做好安全保密工作。对经过批准借阅的会计档案资料进行借阅登记　
【例题·多选题】会计档案资料保管员负责保存（　）
A . 软件说明书
B . 计算机会计数据
C . 凭证　　　
D . 各种账表
『正确答案』ABCD
【例题·多选题】会计档案资料保管员工作的主要包括（　 ）。
A . 负责本系统各类数据软盘、系统软盘及各类账簿、凭证、资料的存档保管工作
B . 做好各类数据、资料、凭证的安全保密工作，不得擅自出借。经批准允许借阅的会计资料，应认真进行借阅登记
C . 按规定期限，向各类电算化岗位人员催交各种有关的软盘资料和账表凭证等会计档案资料
D . 负责对计算机的会计数据进行分析
『正确答案』ABC
软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。基本会计岗位与电算化会计岗位，可在符合内部控制原则前提下交叉设置。
会计电算化岗位及其权限设置一般在系统初始化时完成，平时根据人员的变动可进行相应调整。电算主管负责定义各操作人员的权限；具体操作人员只有修改自己口令的权限，无权更改自己和他人的操作权限。
会计电算化岗位及其权限设置
电算主管：组织管理经验 可由会计主管兼任
软件操作：电会初级 基本会计岗位的会计人员兼任
审核记账：电会初级 可由主管会计兼任
电算维护：电会中级 不对实际会计数据进行操作
电算审查：电会中级 可由会计稽核人员兼任
数据分析：电会中级 可由主管会计兼任
【例题·多选题】下列各项中属于电算化会计岗位中的基本岗位的是（　）。
A . 系统管理员
B . 系统操作员
C . 档案管理员
D . 系统维护员
『正确答案』ABCD
二、中小企业实行会计电算化的岗位设置
　　实行会计电算化后，其岗位应根据实际需要进行设置，有时一人可以兼任多个工作岗位。
　　设置的电算化会计岗位应该注意满足内部控制制度的要求，如出纳和记账审核不应是同一人，软件开发人员不能操作软件处理会计业务等
【例题·判断题】建立会计电算化岗位责任制，主要是为了加强内部牵制。（　 ）
A：对
B：错
『正确答案』A
【例题·单选题】下列职责中，（　）岗位是不相容职责。
A . 电算主管与审核
B . 凭证录入与修改
C . 凭证录入与审核
D . 电算化主管与记账
『正确答案』C
【例题·判断题】在中小企业中可以一人兼任多个工作岗位，如由会计人员兼任软件操作员和出纳。
A：对
B：错
『正确答案』B
『答案解析』软件操作员和出纳属于职责不相容岗位。