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第八课 财政与税收
学案1 国家财政
学习目标
要点晨背
1.识记财政、国家预算、国家决算、财政收支平衡、财政赤字等概念，了解财政收入与支出的种类。
2.理解财政的作用、影响财政收入的因素。
3.能结合国家财政政策的相关材料，分析说明财政的作用。
1.国家财政的作用：国家财政是促进社会公正、改善人民生活的物质保障；国家财政具有促进资源合理配置的作用；国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
2.我国的财政政策包括扩张性财政政策和紧缩性财政政策。
3.影响财政收入的因素很多，其中主要是经济进展水平和安排政策。
4.财政收入与支出的关系：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。
探究一 财政及其作用
1．财政的含义
国家的收入与支出就是财政。财政收入与支出是国家参与社会安排的两个方面。
想一想：财政的本质是什么？
提示：从财政这一概念的内容可以看出，财政是一种以国家为主体，在全社会范围内集中性的安排关系，这就是财政的本质。
2．国家预算和决算
(1)国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支方案，称作国家预算。
(2)国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。
推断：国家财政是通过决算实现的。
提示：错误。国家财政是通过预算实现的。
3．财政的作用
(1)国家财政是促进社会公正、改善人民生活的物质保障。
(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。
(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
图示 财政对经济调控的过程
想一想：财政为什么能促进社会公正、改善人民生活？
提示：财政通过国民收入的再安排，缩小收入差距，促进训练公正，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平。
2022年，中心及地方财政，除连续加大民生投入、贯彻落实结构性减税措施外，加大财政支持力度促进城镇化进展成为乐观财政政策的一大亮点。城镇化是我国现代化建设的历史任务，也是扩大内需的最大潜力所在，要围绕提高城镇化质量，因势利导、趋利避害，乐观引导城镇化健康进展。
【问题探究】
据此谈谈财政在我国经济进展中的作用。
答案 (1)国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过加大财政投入，加强基础设施建设，促进城镇化进展，带动社会资源向城镇化建设方面转移。
(2)财政具有促进国民经济平稳运行的作用。财政能够实现社会总供应与总需求基本平衡，促进国民经济平稳运行。国民经济进展要做到稳中求进，就要通过结构性减税等政策实现对财政收支水平的把握。
(3)财政是促进社会公正、改善人民生活的物质保障。国家通过加大对训练、医疗卫生、社会保障、保障性安居工程、文化事业等民生领域的财政投入、优化国民收入安排格局等，保障和改善民生，推动建设社会主义和谐社会。
1．正确理解财政的作用
作用
表现
是促进社会公正、改善人民生活的物质保障
训练公正、健全社会保障、民生工程、促进就业等
促进资源合理配置
新农村建设、加大对贫困地区投资、基础设施建设、加大文化产业投资等
促进国民经济平稳运行
财政支出的变化，税收政策的调整，国债的发行等
2.扩张性财政政策与紧缩性财政政策的比较
扩张性财政政策
紧缩性财政政策
何时实施
在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时
在经济过热、物价上涨、经济的正常运行主要受供应力量制约时
措施
增加经济建设支出、削减税收
削减财政支出、增加税收
目的
刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长
抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”
3.财政政策与货币政策的比较
财政政策
货币政策
内容不同
有关财政收入和支出的政策，如税率调整、发行国债、爱护价收购粮食等
与银行有关的一系列政策，如存贷款利率、汇率及存款预备金率的调整
制定者
不同
国家财政部门制定，必需经全国人大或其常委会通过
中国人民银行直接制定，经国务院批准
联系
二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式；在一般条件下，财政政策与货币政策是相互协作起作用的
【典例1】 投资、消费和出口被称为拉动经济增长的“三驾马车”。目前，刺激消费成为推动中国经济持续进展的有效措施之一。在通货膨胀的压力下，刺激消费增长最恰当的措施是( )
A．降低银行存贷款利率 B．提高税率
C．增加社会保障支出 D．发行国债
答案 C
解析 在通货膨胀的压力下，刺激消费增长应实行紧缩性财政政策和适度从紧的货币政策，故A项不符合题意；B项虽属于紧缩性财政政策，但它主要是抑制投资需求，故不符合题意；发行国债不利于解决通货膨胀，故不选D项。增加社会保障支出有利于减轻通胀压力，刺激消费增长，应选C项。
探究二 财政收入与支出
1．财政收入
(1)含义：国家通过肯定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。
(2)主要来源：财政收入分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
(3)影响因素：主要是经济进展水平和安排政策。
推断：财政收入越多越好。
提示：错误。财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。国家应当制定合理的安排政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续进展和人民生活水平的不断提高。
2．财政支出
(1)含义：国家对筹集的财政资金进行安排和使用。
(2)分类：按财政支出的具体用途，分为经济建设支出，科学、训练、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
连一连：生疏财政支出用途
提示：
3．财政收支状况
(1)财政收支平衡：是指当年的财政收支完全相等，或财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。
推断：财政收支平衡就是财政收支相等。
提示：错误。财政收支相等属于财政收支平衡，财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。
(2)财政盈余：指当年的财政收入大于财政支出的部分。
(3)财政赤字：指当年的财政支出大于财政收入的部分。
推断：财政赤字越多越好。
提示：错误。财政赤字有利有弊。利，在通货紧缩状况下，刺激经济增长；弊，可能诱发通货膨胀。
2022年公共财政照亮民生。一方面，我国连续加大财政对民生的投入力度，一方面贯彻落实结构性减税，中国财政收支冲突格外突出。
【问题探究】
从影响财政收入的因素角度分析，如何增加财政收入，为更好地实施民生工程制造条件。
答案 (1)经济进展水平对财政收入的影响是基础性的。要增加财政收入，必需保持经济的持续稳定进展。
(2)安排政策影响财政收入。国家应制定合理的安排政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续进展和人民生活水平的不断提高。
1．影响财政收入的因素
(1)经济进展水平：对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济不断进展，才能保证财政收入持续增长。
(2)安排政策
安排比例
影响
国家财政集中的财宝过多
企业和个人收入削减
不利于企业生产的扩大和个人购买力的提高
国家财政集中的财宝过少
企业和个人收入增加
直接影响国家职能的有效发挥，降低财政的作用
2.财政收支的关系
财政收入
四个重要渠道：税收、利润、债务和其他收入
财政支出
五种用途：经济建设支出、科教文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出
收支关系
财政收支平衡：收支相等、略有盈余、略有赤字
财政盈余：财政收入＞财政支出
财政赤字：财政收入＜财政支出
【典例2】 “假如把做大财宝这个‘蛋糕’看作是政府的责任，那么，分好社会财宝这个‘蛋糕’就是政府的良知。”这句话中“政府的责任”和“良知”分别指( )
A．财政收入 财政支出
B．安排政策 一国的经济进展水平
C．财政支出 财政收入
D．一国的经济进展水平 安排政策
答案 D
解析 做大财宝即提高一国的经济进展水平，分好社会财宝即制定合理的安排政策，D项符合题意，应入选。A、B、C三项与题意不符，应排解。
深化财税体制改革总体方案通过政治局审议
科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公正、实现国家长治久安的制度保障。2022年6月底，中共中心政治局审议通过了《深化财税体制改革总体方案》，明确新一轮财税体制改革要在2022年基本完成重点工作和任务，2022年基本建立现代财政制度。
我国为什么要深化财税制度改革，建立现代财政制度？
答案 (1)影响财政收入的因素是经济进展水平和安排政策，深化财税制度改革，建立现代财政制度，既能保证国家财政收入稳步增长，又能促进企业的持续进展和人民生活水平的不断提高。
(2)国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会生活中发挥着重大作用，建立现代财政制度有利于发挥其促进社会公正、改善人民生活，促进资源合理配置，促进国民经济平稳运
行的作用。
1．经济增长是财政收入的基础，财政工作基本是围绕生财、聚财、用财来进行的。“三财”之道，生财是本，聚财要有度，用财讲效益。在这里“生财”的根本是( )
A．调整安排政策，提高财政收入在GDP中的比重
B．强化税收征收
C．削减财政支出，增发国债
D．进展生产，促进经济进展
答案 D
解析 “生财”即增加财政收入，最根本的因素是经济进展水平，因此要增加财政收入的根本途径是进展生产，促进经济进展。
2．十二五期间我国持续加大公共财政支出，实现了新型农村社会养老保险和城镇居民社会养老保险制度全掩盖，扩大各项社会保险掩盖面，增加企业退休人员基本养老金。政府在这些方面的财政投入属于( )
A．经济建设支出 B．行政管理支出
C．科教文卫事业支出 D．社会保障支出
答案 D
3．随着国家统计局公布全国31个省(区、市)的10月CPI，很多机构对2022年四季度的CPI猜测也渐渐清楚。不少机构认为四季度CPI增速难超2%，2021年CPI数据甚至可能更低，并由此推断中国经济已经进入低通胀阶段。为有效把握通货膨胀，政府应实行的财政政策和措施是( )
A．削减行政开支，削减财政支出
B．增加国家税收，扩建公用设施
C．削减国家税收，减持外国国债
D．增加财政支出，刺激需求增长
答案 A
解析 为抑制通货膨胀应实行紧缩性财政政策即抑制社会总需求的增长、增加社会总供应，即削减财政支出、增加财政收入的政策，据此，答案为A。C、D属于乐观的财政政策，不选；增加税收用于公用设施建设，照旧会起到刺激需求的作用，B不选。
4．2021年要把改善民生摆在财政工作更加突出的位置，确保在改善民生上取得成效。增加财政补助规模，提高城乡居民特殊是中低收入者的收入，切实减轻困难群众在训练、医疗、住房等方面的负担。这表明( )
A．增加财政支出是促进资源合理配置的基础
B．财政支出的增加会导致财政赤字的增加
C．财政具有促进国民经济平稳运行的作用
D．财政是促进社会公正、改善人民生活的物质保障
答案 D
解析 提高中低收入者的收入、减轻困难群众在训练、医疗、住房等方面的负担，表明财政在促进社会公正方面的作用，故选D。A观点错误；B错误，财政支出的增加并不意味着财政赤字的增加，还应考虑当年的财政收入；C与题意不符。
5．政府发行债券( )
①是取得财政收入的一种形式 ②是为实现特殊经济政策而筹集资金 ③为居民新增加了投资渠道 ④减小了国家的财政赤字
A．①②B．③④ C．①③ D．②④
答案 A
解析 购买国债并非新增投资渠道，③错误；发行国债是为了弥补财政支出的不足，不能削减财政赤字，④不选。
基础自测
学问点一 财政及其作用
1．财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品安排。财政的本质是( )
A．一种生产关系 B．一种交换关系
C．一种安排关系 D．一种消费关系
答案 C
2．下列选项中最能说明国家财政是改善人民生活的物质保障的是( )
A．我国投资建设沿海铁路
B．到2022年农村养老保险金制度掩盖全国
C．全国财政2021年新增农村义务训练经费达2000多亿元
D．估计2021年政府整体预算赤字占GDP的比重为2.3%
答案 B
解析 A是财政合理配置资源的作用；C是实现公正训练；D是实施乐观的财政政策，促进经济平稳运行的表现；B是建立和完善社会保障体系的具体做法。
3．2021年中心一号文件仍关注“三农”，加大改革创新力度加快农业现代化建设，持续加大财政用于“三农”的支出。这主要体现了国家财政( )
A．具有促进资源合理配置的作用
B．是促进社会公正，改善人民生活的物质保障
C．具有促进国民经济平稳运行的作用
D．是国家的收入和支出
答案 A
解析 增加对农业、农村的财政投入，体现财政具有促进资源合理配置的作用。B、C、D三项与题意无关。
4．“财扶农，政扶农，华夏江山四季红。花繁叶茂浓。扶支农，志励农，灯映水泥硬路通。琼楼伴柳风。”某农夫作者的这首填词反映了下列道理( )
A．财政支农是农业和农村进展的重中之重
B．支持新农村建设是财政责无旁贷的任务
C．经济进展水平对财政收入的影响是基础性的
D．必需坚持走中国特色的农业现代化道路
答案 B
解析 A中“财政支农”不能成为农业和农村进展的重点；C的表述角度与材料强调的重点不吻合；D与题意无关。
5．下列属于乐观财政政策内容的是( )
①下调存贷款利率 ②削减税收 ③增加经济建设支出
④增加税收 ⑤扩大政府公共投资
A．①②③⑤ B．②③⑤
C．①③④ D．③④⑤
答案 B
解析 ①属于货币政策的内容，不符合题意；乐观财政政策是增加财政支出，削减税收，④不符合题意；②③⑤符合题意，故选B项。
学问点二 财政收入与支出
6．要转变我国经济增速下行压力较大，内需不振、企业投资不足的状况，应当( )
A．增加财政支出、降低税率、降低银行存贷款利率
B．削减财政支出、提高税率、提高银行存贷款利率
C．增加财政支出、提高税率、降低银行存贷款利率
D．削减财政支出、降低税率、提高银行存贷款利率
答案 A
解析 在经济增速下行压力大，内需不振，企业投资不足的状况下，政府通常实行增加财政支出、降低税率、降低银行存贷款利率等政策，刺激经济进展，A正确，B、C、D三项均不符合要求。
7．下面漫画《卖地求财》警示地方政府官员( )
A．要充分发挥财政在促进地方经济快速进展中的作用
B．为促进财政收入增长，必需正确处理国家、企业、个人的关系
C．要把房地产开发作为促进地方经济增长的重要手段
D．要增加财政收入，必需努力进展地方经济，增加地方综合经济实力
答案 D
解析 漫画反映的是有些地方政府以卖地收入作为当地财政收入的主要来源，而财政收入的根源是经济进展水平，故选D。A、B均与题意不符，C错误。
8．新能源汽车是汽车产业进展的一大趋势。为支持新能源汽车产业的进展，可实行的财政政策措施有( )
①对购买新能源汽车予以财政补贴或税费减免 ②设立专项资金支持新能源汽车技术的研发 ③对新能源汽车的生产和消费活动赐予贷款贴息 ④对新能源汽车生产企业进行财政补贴或降低税率
A．①②③B．②③④ C．①②④ D．①③④
答案 C
解析 ①②④都有利于新能源汽车产业的进展，都属于财政政策措施。③属于货币政策措施。
9．近年来，我国为了扩大内需，实行了乐观的财政政策，财政支出逐年增加，财政赤字也有所上升。以下关于财政赤字的正确生疏是( )
A．任何时候都不应消灭财政赤字
B．不需要对财政赤字加以把握
C．发行国债是弥补财政赤字的主要方法
D．要通过增税来消退财政赤字以避开通货膨胀的发生
答案 C
解析 财政赤字是指财政支出大于财政收入的现象，它意味着财政支出要靠借债来维持，因此B项不正确；适度扩大财政赤字能增加财政支出力量，使用得当可以起到乐观的作用，A项不能入选；财政赤字不需消退，只需把握在肯定范围内，而且不能一味靠增加税收弥补赤字，D错误。
综合提升
10．城镇化建设要充分发挥财政的导向作用。财政投资乘数效应是指政府财政投资支出的每1元，通过市场可以形成大于1元的对物品和劳务的总需求。下图是财政投资乘数效应的过程示意图。依据所学经济生活学问，图中a、b、c处依次应当填入( )
①经济增长，财政收入增加 ②企业增加投资，居民消费增长 ③企业生产扩大，就业增加
A．①→③→② B．③→②→①
C．③→①→② D．②→③→①
答案 B
解析 财政投资形成新的需求后用于企业，会导致企业生产扩大，从而就业增加，带动企业、劳动者收入增加，企业就有更多的钱投资，居民也会有更多的钱消费，促进生产、消费进展、内需扩大、生产力进展为财政收入增加供应了基础。故选B。
11．我国中心财政支配社会保障和就业支出状况见下表：
年度
支配金额(亿元)
同比增长(%)
2022
4715.77
23.9
2021
5750.73
21.9
上述状况表明( )
①经济进展水平是影响财政收入的基础 ②国家通过财政保障人民基本生活，促进社会公正 ③国家通过国民收入初次安排以实现基本公共服务均等化 ④国家通过财政对经济社会进展进行宏观调控
A．①④B．①③ C．②④ D．②③
答案 C
解析 表格讲的是财政支出状况，①讲的是影响财政收入的因素，不符合题意；财政支出属于国民收入的再安排，故③错误。②④符合题意。故选C项。
12．“挤进效应”最早是由加拿大经济学家迈克尔·帕金在其所著的《经济学》一书中提出来的。所谓“挤进效应”是指政府接受扩张性财政政策时，能够诱导民间消费和投资的增加，从而带动产出总量或就业总量增加的效应。下列能够产生“挤进效应”的举措有( )
①国家增发国债，加大财政补贴 ②降低税率，提高征税起征点 ③国家增发纸币，加快货币流通 ④降低利率，降低居民储蓄率
A．①②B．①③ C．②④ D．③④
答案 A
解析 要产生“挤进效应”，政府应接受扩张性财政政策，削减税收，增加财政支出，降低税率，提高征税起征点，②正确；①增发国债，加大财政补贴，有利于促进经济的进展，正确。国家增发纸币，假如超过了流通中的货币量，会引起纸币贬值，物价上涨，通货膨胀，③错误；④是实行的货币政策，与题意不符。故选A项。
13．2021年，进入“十二五”时期的第五个年头。我国连续实施乐观的财政政策和稳健的货币政策，加大对民生领域和社会事业支持保障力度，增加对“三农”、科技、训练、卫生、文化、社会保障、保障性住房、节能环保、中小企业、居民消费、欠发达地区经济进展等方面的支持力度，推动重点领域改革。
(1)上述材料体现财政支出的哪几种形式？
(2)结合材料说明财政发挥了怎样的作用？
答案 (1)对“三农”、欠发达地区经济进展等的投入属于经济建设支出；对科技、训练、卫生、文化、节能环保等方面的投入属于科教文卫事业支出；对社会保障、保障性住房的支出是社会保障支出。
(2)①国家财政是促进社会公正、改善人民生活的物质保障。大力支持训练、卫生、社会保障、保障性住房等社会建设，加大对节能环保支持力度，体现了这一点。②国家财政具有促进资源合理配置的作用。把支持“三农”作为预算支配和财政工作的重点，增加对欠发达地区的支持力度，体现了这一点。③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。实施乐观的财政政策和稳健的货币政策，保证国民经济平稳较快进展，避开消灭大起大落，体现了这一点。
解析 第(1)问，要把财政支出的形式同材料挂钩。第(2)问，要把财政的三个作用同材料挂钩分析，切忌观点材料“两张皮”。
14．近年来，居民收入的增长跑不过财政收入的快速增长现象，引发了一些人对“国富民穷”的担忧。
(1)人们为什么会有“国富民穷”的担忧？
(2)说明政府应如何“还富于民”，实现共建、共享的和谐社会。
答案 (1)安排政策是影响财政收入的主要因素之一。在社会财宝肯定的状况下，假如国家财政集中的财宝增加，会直接削减企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，不利于人民生活水平的提高。
(2)政府要制定合理的安排政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续进展和人民生活水平的不断提高；充分发挥财政的作用，缩小收入安排差距，促进训练公正，建立社会保障、基本医疗制度，促进社会公正、改善人民生活，促进社会稳定和谐。
解析 第(1)问实质是考查安排政策对财政收入、进而对经济社会的影响。人们对“国富民穷”的担忧，是指假如国家集中的财宝过多，会影响企业的生产和个人的生活水平。第(2)问，政府如何“还富于民”，实质是政府应实行什么措施，促进企业进展和个人生活水平的提高。依据所学学问，可以从制定合理的安排政策和发挥财政在促进社会公正、改善人民生活的作用两个角度回答。
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