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怎样编好单位部门预算说明书样本.doc

上传人:a199****6536 文档编号:3771786 上传时间:2024-07-17 格式:DOC 页数:9 大小:42.54KB
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2、政机关对其部门预算编制相关内容进行书面分析和说明,是部门预算不可缺乏关键组成部分。“小说明大文章”,预算说明书反应了单位部门预算编制质量和管理水平,直接影响到财政部门对单位预算审核确定,进而关系到单位经费保障水平。部门预算在中国已实施十年,预算说明书却一直未得到应有重视,存在着很多亟待改善和提升地方。一、编好预算说明书关键意义(一)帮助财政部门推进预算改革。实施部门预算是市场经济客观要求,是社会主义经济发展肯定趋势。部门预算实施多年来,仍存在着很多不如人意地方,预算说明书不尽完善是症结之一。部分内容不全、数据不准、依据不实、分析不透预算说明书,客观上影响了财政资金分配公正性和使用效率性,影响了

3、财政等部门和社会各界对预算单位资金使用情况有效监管。编好预算说明书对于财政部门强化部门预算约束,提升预算管理水平,深入推进“阳光预算”改革,意义不言而喻。(二)帮助财政部门实施预算审查。财政部门是预算说明书最关键审阅对象。一本好预算说明书,有利于财政部门了解单位预算年度工作计划、单位基础情况和预算编制指导思想、标准,熟悉预算编制依据和关键内容,并依据预算说明书中上十二个月度预算实施情况和预算年度收支预算相关分析,对单位预算情况形成一个全方面而客观认识,从而进行科学而有效审核。毋庸置疑,预算说明书在争取财政部门保障单位正常运转和事业发展所需经费方面所发挥主动作用,非其它预算工作所能替换。(三)帮

4、助预算单位规范预算管理。预算说明书是单位对预算编制、实施和绩效情况书面约定,更是单位预算管理工作总纲。表现在:首先,要求单位科学编制预算,预算说明书内容客观正确。其次,预算单位在预算实施过程中,需要不停强化预算管理,规范实施预算,以维护预算严厉性。人大、财政、审计部门以预算说明书为参考依据,审查单位预算编制和实际实施结果,也深入督促单位将预算说明书监管作用落到实处。(四)帮助预算单位提早预算计划。预算说明书是单位预算年度经费计划书,表现了单位对工作和事业发展一个估计和决议。做好预算编制工作,要求单位领导对预算年度工作计划有一个提前考虑,对每项工作开展对应经费需求有一个具体预算。不然,预算说明书

5、编写就轻易演化成为上十二个月度预算数据反复或加减运算,和预算年度工作目标缺乏应有衔接,形成预算说明书内容“假、大、空”现象。二、目前预算说明书存在问题(一)预算说明内容不够全方面。部分预算说明书内容过于简单,通常仅有基础数据、收入预算和支出预算等内容,缺乏预算单位基础情况介绍、上十二个月度预算实施情况分析、政府采购预算说明等,几乎被写成了一份经费申请。同时,预算内容笼统,缺乏预算依据、测算明细、相关分析等对应要素。如支出项目只填写“会议费”,至于到底是什么会议、什么规模、什么人参与,处理什么问题,达成什么效果,没有说清。财政部门阅读这类预算说明书,无法全方面了解单位情况和预算内容,也无法对预算

6、进行科学审核。(二)预算说明依据不尽充足。编制依据直接影响到预算可靠性和政策性,但预算缺乏依据支撑是目前预算说明书一般存在问题。以项目支出预算为例,在项目经费无标准和无定额情况下,编制依据作用尤为关键。假如预算说明书编写人员对项目标编制依据缺乏了解,则提出项目经费预算一定缺乏说服力,这在很大程度上影响了财政部门对项目经费安排正确判定。(三)预算说明方法不符实际。预算说明书编写者关键是财务人员,因为工作性质,她们大多对单位预算年度业务工作计划缺乏了解。编好预算说明书时,通常是今年怎么做,下十二个月度还怎么做,或干脆听凭于业务部门一面之词。在编制时间紧情况下,常常不得以闭门造,忙于编表填数。编制工

7、作只能应付数据填写完整,勾稽关系正确,无法确保数据起源是否真实和客观。所形成预算说明书,自己说不清,财政看不懂,和单位业务工作经费实际需求背离较大。(四)预算说明作用未尽发挥。预算说明书是预算工作沟通、财务管控、预算内容汇报一个具体手段。在预算实际实施过程中,预算说明书中相关内容和监管作用往往成了摆设。预算归预算,花钱归花钱,预算实施结果和年初预算偏差很大,形成预算编制和实施“两张皮”现象,使预算编制失去了应有严厉性,预算说明书应有监管和约束作用未尽发挥。也影响了财政监督和审计监督作用发挥。三、预算说明书基础要素和关键内容预算说明书关键包含文字说明和表格说明两个部分。文字说明是预算说明书主体(

8、表格说明部分文字说明内容不多,此处不再详述)。编好预算说明书关键在于把握文字说明基础要素、关键内容及相关注意问题。(一)预算编制指导思想、依据、标准关键对预算编制指导思想、关键依据和基础标准作一介绍说明。(二)单位总体情况包含:1.基础情况。对单位机构设置、职能、业务等内容进行介绍。2.工作计划。叙述预算年度发展计划、工作目标和中心任务等。3.基础数据。提供单位人员编制、在职、离退休人员等财政供养(非供养)人员情况及车辆、办公(专用)设备等和预算相关数据。4.相关情况。着重反应影响收支预算政策调整原因和重大事件等。(三)上十二个月度预算实施分析对上十二个月预算实施情况分析是预算说明书轻易疏忽内

9、容。编制下十二个月度预算时间通常在上十二个月度(相对于下十二个月度预算时间而言)10月份左右,此时上十二个月度预算实施时间仅有10个月,部分单位认为对未完成预算进行分析,意义不大。实际上,预算实施情况分析能够承前启后地反应单位经济活动情况,为单位进行下十二个月度预算编制提供客观依据。预算实施情况分析也是编写人员对预算编制重新验算和再次确定过程,有利于财政部门愈加好地判别单位预算编制合理性、科学性。(四)收支预算说明收支预算说明是预算说明书关键内容。收入预算说明包含:1.客观分析收入预算总量、各项收入预算组成及增减改变情况及原因。2.综合分析当年收支增减原因,合理编制收入起源,并依据收入来安排预

10、算支出。3.依据行政事业性收费、政府性基金征管情况和政策文件,提出相关方法,以确保预算收入起源实现。支出预算说明是预算说明书重中之重,关键包含:1.支出预算总规模、各类支出预算规模及增减改变情况分析。一是基础支出说明,包含工资福利支出、商品服务支出、对个人和家庭补助支出三部分。编制该部分支出应严格根据财政部门提供定额标准和单位人员、车辆、办公设备等基础数据测算作对应说明。二是项目支出说明,包含常常性项目支出和一次性项目支出两部分,关键是项目标论证和审核、项目名称、项目内容、项目编制依据、经费测算明细等方面内容。常常性项目标名称应注意前后年度保持规范、一致。2.支出估计绩效分析。对数额较大项目进

11、行绩效管理,对其经济性、效率性进行综合分析和估计评价。(五)其它预算说明政府采购预算说明是预算说明书不可或缺内容。凡属于政府采购目录及达成限额标准,必需编制政府采购预算。政府采购预算说明包含采购项目标名称、数量、价格、采购类型、方法、时间、资金起源及采购物品用途等内容。(六)其它部分说明包含加强预算管理提议、对策和方法等。四、对编好预算说明书几点提议(一)做好预算编制相关准备。相关准备是编好预算说明书基础。一要提前计划下年工作。根据职责任务,结合单位实际情况,合理安排预算年度工作,早计划,不漏项,使预算编制更具针对性和完整性。二要做好预算调查摸底。包含单位预算年度资产、人员、编制等基础数据搜集

12、、管理和利用等,使预算内容更具真实性和正确性。三要立即总结预算实施。对上十二个月度预算实施情况和资金使用方向有一个总体认识,判定单位事业发展趋势,揭示预算管理中存在问题和微弱步骤,使预算说明书更具预见性和科学性。四要重视预算项目贮备。平时注意预算项目标积累和整理工作,建立项目库,不要等到编制预算时,才临时拼凑项目,这么提出项目极难做到论证充足,也极难确保预算质量,更难经过财政同意。(二)吃透预算编制文件精神。文件精神是编好预算说明书指南。通常可围绕“三个标准”进行预算说明书编写。一是综合预算标准。将全部收入及安排各项支出纳入预算,说明全方面、真实反应单位实际收支情况。二是厉行节省标准。包含怎样

13、从严从紧编制出国费、车辆购置及运行费、公务接待费,压缩会议、文件和通信费用分析说明。三是零基预算标准。不考虑以前年度支出基数,按预算年度全部工作事项轻重缓急和财政要求口径、定额标准,重新测算每一项支出需要。(三)重视预算编制形势分析。形势分析是编好预算说明书前提。就是经过对预算相关信息资料、数据、政策方针、发展战略计划搜集整理,分析和研究预算形势。一要统筹预算安排内容和项目,由单位领导集体决议项目预算是否安排和时间次序。二要总结上十二个月预算实施情况,掌握单位财务收支和业务活动概况,找出影响收支预算关键原因。三要估计国家相关政策对预算影响,领会上级部门工作要求和财政部门预算管理要求,分析本单位

14、事业发展对经费实际需要等。(四)统筹预算编制组织分工。组织分工是编好预算说明书抓手。预算说明书编写不仅仅是财务部门事,各业务部门在预算编制中一样饰演着关键角色。因为业务部门对自己所主管工作任务最清楚,能在一个不停改变环境中搜集并提供最新情况,在“分工合作、各司其职”标准下,由它们帮助相关专题经费预算编制,将会使预算说明书编写愈加切合单位实际情况,内容愈加全方面,测算愈加正确,依据愈加充足。(五)提升编制人员写作能力。写作能力是编好预算说明书关键。预算说明书编写是一项政策性、专业性较强工作,对编写人员专业知识和文字表示能力要求比较全方面。会计人员除了熟悉单位情况和财务管理、关键业务和预算编制要求

15、外,文字表示能力尤为关键。就是要学习掌握预算说明书写作要领、基础框架、关键内容等相关知识,做到胸有成竹;坚持对预算工作高度负责精神去对待写作,不能应付了事。(六)健全编制质量考评机制。考评机制是编好预算说明书确保。一要建立质量评价制度。财政、审计部门适时组织对单位预算实施情况进行考评、审计。经过分析预算和决算差异程度,经过对预算实施进行绩效考评、追踪问效,来考量预算说明书编写质量。二要建立责任追究机制。财政、审计部门对单位预算实施中发觉预算编制问题,立即归纳总结,为以后预算编制提供借鉴和指导。对预算实施结果和预算编制偏差较大又无正当理由,提议追究相关人员责任,或从经济上给处罚。作者电话:;电子信箱:;通讯地址:江苏省南通市青年西路39号;邮编:226006。

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