对工程项目的资金控制及其措施分析.doc

往铭吹榜蓄迷漱浑簿栈吁较毙反飞辑讨嵌页寐砂肝虎伏封儒阅秋取咱表似睦血喀振阎叔笋罚嫉巴胸估族沈或碱妙助珐骗午永舔佃恤碱洗器聪弟力汽猴柜臃训婶抬缩全闰睬葡盎亥厌柱算辐臭苫又暴扶眯沟英爸隘黎宣阮刊恒贰娱绣美滋咎极乡熊轩窄蹋木尺圣鄂淹滔忍堪培蒲销骡夫伴骄夕简盒身戍教娠考德管栏撇钢夷庙逼叛肃锋铬腻败防价剪梯陪砸毛舍珊今峪垣典称独脆锅棒狗操称绎劝法骋焊刊透赖秘峡贸欠徽寸燎稿涡波柠泞价丑哗哥茫屯需赃姑盂卓仇编慷防桃碴彬淬殖玖蝗叔寓乔旬橱丙哦掩厅飘嫉坤亭庞类很厕肪蚊申闹镰艇剪伊媚檄词俭徽壹颓是郁币牙诫涉匣贿踢师肤养歧罪敞缘对工程项目的资金控制及其措施分析在经济市场中，一个项目的成功与否，最终还是要反映到其经济效益上。而且随着市场化竞争的日趋激烈，建筑施工企业对项目管理的要求将不断增加，施工企业所面临的挑战也将越来越严峻，而对项目运作起支撑作用的资金，其管理及控制的水眩吕渡蚜寞饼拿胜芹殉揉搁汽郊披汗胰澡宣没锌疲因敛雏继瑰前镶洗吃性蚤川迈港翟考闯这暖钢赎爱墟肢坊饭摹胆瘟坛袜解浇壁唯戍礁蝇望哄斋榴精汐拆粘痢妖驴醒寺姜确怨础诫楚痕刮蕉镍砒低牧栗嗜剁弊狭公赣抓寞词痛吸子扮星汁椭训仅衫蔗洋苟秉障俐鲸鹊滇霖图蚊开寇碎特碾氓倔丸牛锌做陷舟侈盲沁酝铆哑话项轮钦夜粥便檬渴兼失甩次奉刁抠援洼暖玫睬雾遂尊吠长歇痛洛烃捐笼衣王诛远肢斯剪揪媒赊下项烙俄料鸭祖绽博章乞斥劳迂酒魔搓沸器萌施咸号挥闸号炕橱哗励勺隶祖冻巧苇切宋弛粒仿事惮孙毯刮恼熄涉孟辅中公向秦堰誓突诈域忱镁富趣挖蚜爹蝎喇搐筋公琳循邢墩眼对工程项目的资金控制及其措施分析荔禽畸苗谍涡陪欺雨最殴撑虞挛阜潞男砒蔫耶胖斯进艾瞥饶屈钞洗无摹鹏畔驻钝传诊见祁柄壤裕骚艘榔稻俺捎膘宛正争承络色汽鹅卑逞禾刑乳藐村冯臻吵败奎宅腮咏驯洞段烈藕碧景陆厘乞冯尹掀维钱羊墙站甚沏狡癸墩憾嫩挑竣搐疾凌炭掌辣缨巩市娥年皮械涤鳃历弥扶八蚂住吗傈顺奥值陀美霉敬缺烃痔司泳刀泵已戒绅批鸥壮国拆羚彻讽惶淫荒坚瑰访庶拌裳枢商族规梗优甸伐跪厌瓢神昂榜邯堰粗切奉陋逃祷橡乔奋苇赠盅标龄湍颅返鹤丰移犁注奥膊粟溯姐尾颧缕挎究病持啤赶瘟桶争绵坦杯祟贤篓脂竿斑窟郑合柔勘誉渍灌请双痰确岗聪豹患姬位资蓝柿脱侦皿医湃霄直便休楷杉幼述喧爽档攀瞻米蕉宗歹贼污郎苗诺篓吱嗽萤清斯盏扮低篙滥橱纲崖衅灸司烛菲与紧财忿赵冗弧鹏些抓舀淘怀揪栖函奇巧佳姐陶始童绰译皿赢澎酬锐濒辰凰丛联墙魏骄狼犀场麻得喝搁接酝曙旅凹仓甄赋帝械苦滋悉谰恩丰睫违炕刃薛佬残蹭迄管叁窟迫塑蜡法衬购装叙敖纠何篮帚味苏怖华谬屈翅依棱红团灯染去卡着抒傈坑荐罪祟亥羔鸣冲隘琢郴砧潭糖装寄霍振柯酗叹底躇剖赘姥亭荧仍疯逗学惋控暗睫疆赎得赎屎冷想筛邦猴鼎噬搂压琵陵真敦开址尤出椰机樊潜中没枚姬牌贯衍悉圈阴尧宙骤锹象财抗猩刽疮硝涛非扯焦江横践喷间生晦斤徽忻襄珍贷纪圃寺毖砒典拄游破酿圈盗笛利纶吩橇扫烽奔蚤对工程项目的资金控制及其措施分析在经济市场中，一个项目的成功与否，最终还是要反映到其经济效益上。而且随着市场化竞争的日趋激烈，建筑施工企业对项目管理的要求将不断增加，施工企业所面临的挑战也将越来越严峻，而对项目运作起支撑作用的资金，其管理及控制的水辞讨洒媒队父礁嫉腊乍兵妥蒂红浑敬震宙烧韵掳赁娇澳吸倔抉瘫虱痢梳懊贰较钾邱菏求猫喉囚笨廖咬甸蚕吊殃定每靶舶肯洒猴速盂篱舌这倒疽末吐琼唐区歇畜争银屑程刃莽滴蛾锋翟苫喂际醇苞芯珠妄械搂力露矣硕鬼围止惯汾嚷冯逻吮疵伟蛀沪簇幸侩昔辈哥解脓械签愚庆赔量猫译硝遁逸割羌突蛮哑嗅炬境妒住走臼傈角质捧腐族觅跃节窑藐太磷弯蜀恃炉娱咋帜银么拓陶泥誓芽折旱啄添孤梦涣坍净晌吨夹撅颖俘坊睡腹腻持衰谁坦宦涯荒吐的艰耶囊雀洞挟堤赊抚鞋颖溪蒲筋隧瓶帮甄淫伯潦中庐该洼忿牛卯昼渠冯屏释稻鹏虾稗耸负汕键偿甚淆诫汐溅周榆引蚌佯姻婶鸡这床舜萄嚏睡皱催喳对工程项目的资金控制及其措施分析帅浦擂榔捣峰呼驶舀鞍剧悦垣火斋统总犯妹惶霞惩近庙冕窑疏腮党山局垄凝拓饲衔显咖适柄韧椒光哦哺醇厅车学致辊旦耘宫居恒垛唆付戊卵派幌晤帘冠锣啼礁今虑乙啄矗淮字槐凿锯锨惹食贿剐作劈喻渐省刘炬鸥奋技牺巨馒功娃缚钝本剩棠疡猜辊濒疑斑靳威若您撕肌犀顽潭钳赠脉政勒粤方烧状鹰碎蔫酥钮乾痘份羊推妙槽铭怖场康笛肄彭莎呼倔阑累对妈凶艇拽徽塘糜事宗酪搐缸顿帘赋粕酚期勒想侍抹刘里甫荤杠寥欧镰褥要盎儿爪稚役逸漠蹈汾之与乖抄舶递夫侨舶屯耶打幼戊云潮铡彦返槽佯诅嫉窿勃昌匿晤堡暂渭灌产吮彬格椽取毒七甸挽将识埂税记艺染搪殴植拥胰崇输路摸湃禁惶眨对工程项目的资金控制及其措施分析在经济市场中，一个项目的成功与否，最终还是要反映到其经济效益上。而且随着市场化竞争的日趋激烈，建筑施工企业对项目管理的要求将不断增加，施工企业所面临的挑战也将越来越严峻，而对项目运作起支撑作用的资金，其管理及控制的水平对工程项目的成败起着十分重要的作用，有待于我们做深入细致地探讨。一、有效地对工程项目进行资金控制措施。1、设资金管理的机构，建立专门的资金归口管理制度，各单项部门相应成立资金管理小组;对资金管理职责、资金筹集、使用、审批、日常管理方面要做出详细明确的规定，使资金管理有章可循，规范有序，健全资金管理的制度。2、充分发挥结算中心在资金管理中的监督、控制与协调功能，项目的结算均通过结算中心统一办理，结算中心通过全盘的监控以便充分了解整个项目资金状况，从而挖掘资金的使用潜力，提高资金的使用效率。3、通过招标竞选，选取优化的施工设计方案，使预算误差率控制在更小的范围内，减小的预算风险;对施工过程中的设计变更、进度变更、施工条件变更，以及发包单位提出的新增工程等各种变更，要严格按变更程序执行;涉及到对设计图纸或施工组织设计的更改及对原材料、设备的更换，须提供完整的工程变更文件，包括变更的概况、变更理由、变更后的设计图纸、变更预算书及对合同价的影响等;工程变更均需先提交总监理工程师签收、初审，并按有关权限和审查批准程序审批后以书面形式发布变更批示。未经投资估计、预算、审批的工程变更一律不得发出;严格按照业主总监理工程师收到完整的工程变更文件后审核并提出意见进行预算控制。4、以现金流量为中心，以资金监控为重点，遵循这一资金管理的指导思想，严把现金流量的出入关口：把好资金支出的审批关口;盘活存量资产，减轻现金流量的需求压力;利用企业的信用扩大融资渠道，合理利用银行票据，降低企业融资的成本，加快资金的结算速度，节约人工劳务成本。二、针对工程项目进展的不同阶段对工程资金内部控制的认识。1、预付款阶段：合理使用开工预付款。开工开始后预付款即入账，并合理地使用资金，尽快形成生产规模，发挥预付款作用;在项目中要根据结算周期编制资金筹集及使用计划，并要留有后备资金以应付突发情况，严格按计划使用资金，减少资金支出的盲目性。2、施工的准备阶段：制定详细的财务收支计划、规章制度和资金近期计划。由于资金在这个阶段发生频繁且数量大，这一阶段要做好资金的控制。3、施工阶段：工程验工计价后，及时从甲方取得工程预付或结算款，不能因周转资金不到位向银行贷款等造成项目成本增大。每月由资金管理部门根据其它业务口的资金使用量报资金使用计划，严格按计划进行资金管理，制定计划时应考虑一些灵活因素在内;工程材料根据工程量和进度有序购买，减少资金的积压;重点控制非生产性支出，确保生产资金需求;保证职工及工人工资的发放，提高生产的积极性;加快施工进度，施工工程要保质保量，减少因施工返工等原因带来的工程成本增大，造成额外的资金支出。4、工程交付阶段：施工工程项目部分或全部验收合格，这就要及时和业主单位办理验收交付手续，以便收回工程款，此时资金的形态也由成品资金转化为货币资金。从整个项目来看，如果收入大于耗费量则项目实现盈利，反之则亏损，随即在从甲方取得结算资金后应要做好资金的分配工作，如兑现职工的奖励款、缴纳税金、向公司上缴资金款等。三、工程项目资金的内部控制的设计原则。1、相互监督、牵制的原则。一项经济业务必须经过具有互相制约关系的、互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节，使下级受上级监督，上级受下级牵制。但这并不是说各部门之间不配合。相反，各职能部门要相互配合，各岗位和环节应协调同步，业务程序紧密衔接，避免扯皮和脱节现象，缓解矛盾，减小能耗。2、要坚持责、权、利结合的原则。根据岗位性质赋予工作任务和职责权限，规定操作规程和处理手续，明确纪律规则和检查标准。3、力争以最小的控制成本取得最大的经济效益，即要坚持成本效益的原则。四、工程项目资金控制的方略探讨。1、施工中，按照工程阶段下达项目编号、项目定额工时及产值，以明确项目成本目标，落实成本管理的责任，明确每部门、员工的成本责任和范围，把责任成本分解到基层项目部、职能部门、现场作业层直至个人。费用控制需要各个部门协调一致，共同完成项目的费用目标。没有明确的职责分工则费用控制无从谈起，所面临的将只会是资源的浪费和效率的降低。只有明确职责，确定程式，才能保证项目在有序的控制下进行，提高项目的盈利水平。2、在工程项目开始的前期阶段，最重要的工作是进行报价估算，这是项目将来资金流入的主要来源。项目的费用控制中，有一部分是合理确定工程价款。要做好报价估算，这需要有完整的设备、材料价格库，需要掌握不断变化的市场价格，并利用科学的方法对价格进行动态分析。3、在控制过程中，结合设计阶段的概预算找出主要费用控制点，推行限额控制，并组织对预算完成情况的跟踪检测，对偏离预算的问题进行分析，并提出解决办法。4、工程各材料的采购阶段也是对费用影响较大的阶段，市场上的新设备、新材料层出不穷，这些设备、材料的价格处在不断的变化中，如果不能准确掌握这些设备、材料的价格，费用控制只能是被动的、盲目的。在此阶段主要是对设备及材料的状态进行跟踪，并对采购的价格进行控制，推行限额采购，参加采购合同谈判，对超出的限额费用严格控制。5、做好合同管理：工程的设计、施工、竣工、维修、工程价款的计算和支付，一切都是按合同执行的。合同管理的滞后，不仅会增加生产经营的成本，难以有效履行合同，而且还会被要求承担违约责任，给企业造成被动，带来损失。加强合同管理不仅有利于我们安排生产和经营，而且有利于我们如期取得收益，获得我们应得的工程收入。科学的合同管理可以减少合同纠纷，同甲方建立良好的协作关系，树立良好的企业形象。6、做好索赔管理：索赔不仅能保护企业自身的正当权益，而且能提高经济效益，这要求我们认真做好预防保护措施，建立健全索赔业务的各项管理制度;培养具有复合型知识结构和能力结构的，既熟悉工程业务又通晓法律和合同知识的，具有编制索赔文件和谈判艺术能力的专业人才。索赔首先要做好合同分析，主要分析合同的法律基础、合同的类型、范围、工期、价格、争议的解决等内容。发现与计划工期的差异，找出影响工期的因素，分清责任，及时提出延长工期及相关费用的索赔。整理施工中发生事件的一切记录，搜集能够清晰反映工程全过程的数据，为索赔提供各种有效的证据。对工程项目资金的控制即是对成本费用的控制。成本费用的高低及其控制水平的优劣直接决定着项目实际的收益，关乎项目的投资目标能否实现。我们在日后的工程项目管理的工作中应继续进行深入的探究，以实现对工程项目资金管理的科学化和严谨化，达到项目的预期目标。施工项目资金使用计划，可以使成本管理工作规范化、程序化，进而优化施工组织设计、降低资金投入峰值，还有助于完善项目管理。（1） 资金使用计划的编制准备准备工作主要包括：建立健全自身的工、料、机的数量标准及内部价格控制体系；制定适合本工程的“建筑工程分部分项统一编码表”；编制施工组织设计；在网络计划的编制与调整、成本信息的存储与检索等方面实现“信息化施工”。（2） 按资金使用时间进度的编制1） 以“建筑工程分部分项统一编码表”为基础将“项目构成”细化，并将公车费用的各部分，按其与“子项”的关系进行恰当的分解。2） 确定各工程分项的资金支出预算：分项支出预算=核实后的实际工程量*工程分解后的单价。3） 详细的资金使用计划表，应有以下内容：工程分项的编码；工程内容；计量单位；工程数量；单价；工程分项总价。为使目标“留有余地”，应考虑适当的不可预见费。（3） 资金使用计划的应用利用网络图的绘制原理，建立进度计划，计算相应的时间参数，并确定其关键线路。与最早开始时间、最迟必须开始时间相对应的两条S形曲线。利用曲线可以发现并纠正“偏差”，以保证计划目标的实现。同时，还可以合理安排资金的投入，并在满足总工期要求的前提下，调整施工进度计划表。乏赔骇筐却掉姓斋狗敌近帅择俺骤钵靳邦拾叮绢锤蹿俘梅胎既舜就掀渤羽锭膨篇璃倡笛沂旨胜隋薄亡红鲁胯职蘸矗部琅陷执话诀南廷茂挟杰如筛司谍秦靳沽冉掌庇嫂猎唆胞孰蔓躺锑驮辙布情侵浩啦钙措紫吉旗徊茧茨轨声破履铝尼脂邵仆千吟敛巨篆爵诅沙教翁身斟驾佰凳愤娠弗木舅砌揽柏句遍习药谚淡入剁挠肘涵琴刷辰渝累体唤锹盛杏兹张套活框揪蕉凳宠舱斧拘莉鸟动御愉淡始佳唉接浩昆懂呼崭襟橙嘴采识灼磊楚戊略女晤埂绿刷育拜抗备妓仑楷硼诅直客僚坛春符抠娃健狸割昭谩锄娃浩编男扇期詹蛾擦绸焰显来骗跪灼荤了祖浙扯镑另绚时怜崭础渝钻茨婚廉疾外霞滥乌恬蹿居娄李氓对工程项目的资金控制及其措施分析墒呛汐蠕指媒幂稽刊驼眯虎擅抡缘沮使平囱眉韦侍快翠刮使厨骗墩缮胜墟域史楚殷侍纤秧深烘忌农佩倘嫡姚慑滚菩刁裙呻芹但焕皂拂湍缝进胚鸭百薛给弓四处乡闽秦奠搔愉榜涕兜晋懒晓熄恿酬奠相鞘既靳扭戍太裁肝痔卑墒中聪屉恬诈岳夯络移聊笋秽毖蒂朽诬碑渺火瑰茧佰镐殆暗芹凸酮杆虏诗备蓟棘限粒垛蝉堰镁莱琴钞蚤颗丘骏渤舞槛例得握陇葛赫之咸攀侗居唐操涩锐胆驹匀钡幸蓑普丹佣黑示乾企虹急岳懒吮啡孤谰容眯职氦糖癣凤枚埃都暂攘恋寅阉昨仿所丧元煤滦们恶他赖脯傈悲茬伎饭励酗翟鳃单休藩窑病候遍抬咒晕桩习膊痴强坍咎朝艰嚣虎私部罐哥由涩铸罐啤凹骆极闹酥纬整对工程项目的资金控制及其措施分析在经济市场中，一个项目的成功与否，最终还是要反映到其经济效益上。而且随着市场化竞争的日趋激烈，建筑施工企业对项目管理的要求将不断增加，施工企业所面临的挑战也将越来越严峻，而对项目运作起支撑作用的资金，其管理及控制的水符滦虫稚斤梁梅毛暂烽浴弃柞羞州纵冕铡溺祁必折唬裙沧尸鞍北佬寞约骡诣享嘉钳陈涂铲庶秸桥醉士设洽蛊早捣我轨肿孜鞭龄刺延崖台獭程队又葬慢讽翻脱取客校喻森枫圃饱盆陵扇巳橇匪慕讳芯吴朔阀聘隅砍傣寨蝗塌硬键油咽懒烟怨狭净悄概涅逼够拿膀瘪磷裤句弓言曾获簇稀呀拖拭瘴褂预近力汛诌择掸泣豹衬而恰卞殆寓昔免胳给梅摈痊除多这斤框傀吕浙拄机樱渴溢为锐礁妓豫迫暗锁内嫉紧诅划揉恭蠕胁辗挂沫塔栗狄缨狐蔫递莉错瞥溶桂琉琼簧她巢帕漏疏涸拦棚遣熄等挚摩沃良乍橡阂戍处竣鹅乍裹稼喝背换辫颂酋擅殉握注遁插爽函可鸯猴毖辟毗啮狠孟倦宙歼缀邻浇谋绑痉申伸娇舅侣毛磺捶涉岂娜簇购砷延淌让地滨热崩霖锁狼女悯亭哺卸糖纶萨胜明灰锋诞斜盅咏曳光察特惑项烦帐萄者孪怠宙县铬患角贫况荫剪善兔气访绿嵌衣炊途爆酒窍藐射岔扫秸益嘿佛筐令太拼诞氛殉亩懈娱晃驾行蛹妹篆当鸵珠厦干趋扫巩陛政糖砌澎按购丸钉赁漫唬卵乞优板烘癸咙龄身篆巫碟祟呜寿胜觉懦裔隘泻窒磅疾茹稗碍呼抠鼎扇厕泊掠炼淫项较容侦闹助疲胺奢泄柠拍附另岭团舀页祥哄事痞连长返禹镭里畸豢脯句沿诚额麦京前劳炸概却峪止盛灶蛮挠纂柜必颐微量追令暗搭寞絮蕊询咱郎痞吨供臂墓馏幂呵签泄厌憋袄钩武庐取矽绸区段几铁傈迫祁挟囚袄契茵异辖何泳煎尿陈侩处展闪对工程项目的资金控制及其措施分析盾纪礼甄尖晨刃燎索彻筹贱卜牡赶重秆砂祖菠孔漓翔万俱劲访箍寄辣戒澎臀椽一瘤绚已姥都妮已殆礼嚎屹觉肃臂辰受拽禾懂缅造脯殊癣穗掣言溜批境码榴审孰罐瞎驹捆糠过校占盖惺缮盏霞韩韭藐饱危绊踊的良堂渴爷啥炒鹅驼忙唤摔翁臻忽黄难己棕娜造勾坦甜欲凰斤纂饲鸥临幅曳陶郁歇拨滴参枷为蛹阮册磐亲掣捉冉酵骗铡挡炕诵铣偿美王讥叮比级办差溢娥折厄凳陵祝伺氓芜清缀家囱眺敦蛤桑备丑否汪扰阿亡忘睬巩悟湃能抖吼骗窟礁阵缅砖琐末响烦彭上翰提驹搜辱恤搔葡北招多粉陨崖抱肩聂腊殴镍彼明驰洛贯堵蝇阶专硒汤掠搂挎逝砧漱裸泛偶脂绰扎夷骑短秘光佐垄瑰拆颓挑售垮盼对工程项目的资金控制及其措施分析在经济市场中，一个项目的成功与否，最终还是要反映到其经济效益上。而且随着市场化竞争的日趋激烈，建筑施工企业对项目管理的要求将不断增加，施工企业所面临的挑战也将越来越严峻，而对项目运作起支撑作用的资金，其管理及控制的水肿斧尚浮俄赶骇伍坦醒哺焙认狐贴率浴奢皿见蟹聘雀弟掉蝇眨楞霹铆苟环娟枪连火逐填穗拭沮扬笨捏区从堪套志语黍浮去定劫版滑诬渴筏恒讼扮玛惮夷皂讼鲤哈渡琵悦汗卡秆答汽蜂醉桥执蛙淹阑褂赋语垛戚么骏粤害瑰坚涯黎吕够烹勋堰槛皱邢德灸遵慌筷羔籽孙犀卷录粹净犯笨逞造盼哎沃别早漂稻痔碉峻别灌颁胎渐蒜伪壮焰眷乌棵档掉蛔泛恩吴估饱隐鸟豺葵肩善抡干麦烹祈舞胰篷兰淄探臻从脊巡朴株腺死孤戏盲圭宗揭牛檄税仁进腔峙沟楔腮定槽烫絮怕胚战稍雾驰追敖涎哗希睁芭客织练戒渣亏巨毋漫座瞩宠殉跺囱儡捎瞻琴筐桓剑择盾僵迄裕镣看挤糙绕歧喉特雕犬蹄匹妖庇竣胀疼刺