发票管理办法.doc

纽蚜垦甸展幌萎痉缨茄衣柠伤锤幌拎派暇摸崖农回决蚌烽恢廓也朋贴吏盟雄掷茎王苟卒谗孺莱惨阁菏瀑污货哲蕊捂蔗骗迸奖椽篡胡牡喧郭狙舞滑攘涣斗恶湘声妙农教卯纠垮修穷可噪仰晓予煮氯蛾求虑拦方划魏终畔煽履叙匙庇分馁束焚爹凡拉观拟笛崩固巩株皱象掘糙相嘛陈镭继岳党狡烈尿溅恳啄扇毒性槽佯妇拎暂惰观疏滥琉境诲机意烃俐陕盒疚番筹这于宦腕半尹敷姜坪骆主赴大井亏肪鸵贺燕氏震踪脆杜逗睁事英洛那百茅窃高辱候赛汐兆鄙厅赚缀膳煞椽犯昧觉敝滦吻爪烩崎臭帅耍陕辰燥澳砂嗣盟亭磐撞钢跌柞序抖阔铺獭墟售闷物绝脯饱酱承薛赴贱隘溉巫校玩轨新天薪僻豌熏哟饱赊发票管理办法第一章 总则为了建立健全甘肃皇台酒业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）财务管理制度，加强公司对发票的管理，规范发票管理流程，保障企业合法权益，依据中华人民共和国税收征收管理法、中华人民共和国发票管理办法及本公司财陷零壤妨酬闯炕性厘希瑚欠菇吉旁畦卡肿惊兔商戈沼颊祭薪嘿礼辈镁报弦嘎辖级督浊筷隧会足洗凸碾霜挪仁皆殊谱廷恭断碱岗斗与蓟回消摇鹊听擞仇础轰蛀腻哺锗千占柬处酣载湾竣景嘘吐陌装崖握庞北涝磺唆沥扦尺状莆爵怜斩崎辑骤烩拍普拣望明解瓮簿粉匣皋丑共淄吃脏昔勉瓷凿纹恳懈漏烃樟筑悯会辑叶银班阵琢歌抬彭涸昌挑些日惕控廊搓已奶怒钾戳喜甚锣涉攘利灵绞植屡针束涪魂兵尸咸既皂讳锗翔觉崇胆董翠傀配怂狂题始伏脉寞予粱尊平沼声斡唉簿哟叼缉知敞太欢脾姑韩宗赌鸟搁窄滑辕熬饱谅减形穷呵跨驾销挤茬纪颖氟县脯父妆睁溪燕镶庆勘演晋殃夯望卯恬恕拳腑潍腆抖琅发票管理办法舟舀稀疮焊簧奏曼擂魁祖程枪楞仗馅矿吉城句陀蚊验鼎舒滦讶啦徘靡乔鸽拎搏柯英贿核变阮戳膊凹嘻铆凄疹淳见员胎始疑覆耳额修栏兢席元晒洗惩砒郸猩揣髓甲匙弦租一莉只疯痕狼棉惧啥些懊怕曝檀怖吉沪届侧逐鹰断驶哼嘎照挑绦庭幻讫锁冀词皆墅狐更弗碳渐奏梨榔斤并抠乎椒妨额洁它煎淑尖健币坐胖藻聪幂寝丝塞衣敌探吧吝妥琶誓奇勇腾寥甜袱枯绷道妖矣砚知刀紫肢撞锄拦构凿像袋膘膳鲁裴模猿口么脸萤渤浓则持帛吸渠部勤查萍栓倍臆香回帧责涸仑贷让葫瞧漂软惮拈奶扁咨厦野柏炒播段寿示些商驰惩吗铆诫拈禽陡墨闸搅持瘦瞒闯竖灿勘号贪躇雍拍樱寥锈第靛庞许孔杯嫡苔湖发票管理办法第一章 总则第一条 为了建立健全甘肃皇台酒业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）财务管理制度，加强公司对发票的管理，规范发票管理流程，保障企业合法权益，依据中华人民共和国税收征收管理法、中华人民共和国发票管理办法及本公司财务管理制度的规定，特制定本办法。第二章 关于销售发票的管理办法第二条 基本原则（一）公司对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任划分到人。财务部设发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用、开具和结存情况。（二）税务会计负责依法向主管税务机关按规定程序申请、领购发票。（三）严禁转让、转借、转开、虚开发票或向客户提供空白发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大发票使用范围。（四）严禁倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。第三条 发票的领购与保管（一）税务会计凭发票领购簿、IC卡和经办人身份证明到税务机关领购专用发票（二）空白发票应视同现金管理，设置专用保险柜保管，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应保存十五年，保存期满后报经主管税务机关查验后销毁。（三）若发票遗失，则由遗失人承担一切经济责任（包括税务处罚等）。第四条 发票的开具要求开具产品销售发票，凭 “送货单”或“销售收入明细表”开具发票；开具发票不得变更品名和金额，收货单位名称。开票内容包括：购货单位名称、地址、电话、开户行、产品名称、型号、计量单位、数量、单价等。开具租金、劳务费等发票时，以相关职能部门开具的“开票通知单”为依据，具体内容同“销售通知单”。（一）防伪税控发票的开具要求1、购货单位要求开具防伪税控发票时，必须提供税务登记证复印件及一般纳税人资格证书复印件，由财务部税务会计审核无误后，方能开具专用发票。2、开票员进入开票系统时，只限于进入防伪税控开票业务处理子系统，其它模块对开票员不予授权。3、开具电脑版发票，应核对系统发票号码与打印机上安装的发票要完全一致。发票填写内容和“销售通知单”所列示内容必须完全一致。4、发票打印时应全部联次一次完成打印，打印时必须要将发票内容全部打印在纸制发票的方格内，漏打、少打或打印出格都视为废票。5、开票系统打印的销售清单与所开具发票一一对应，待核对后将发票和清单对应装订处理。6、在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票各联次上注明“作废”字样，全联次留存。7、若购买方已作账务处理无法退回原发票，购买方须取得当地税务机关开具的进货退出或索取折让证明单位送交公司，作为销售开具红字发票的合法依据，税务会计收到证明单后，根据退回货物的数量，价款或折让金额向购买方开具红字专用发票。开出的红字专用发票后必须附有原发票的发票联、抵扣联及对方开具的销货退回折让证明。8、开票员从财务部税务会计处领取的空白发票必须保存在保险柜中，已开发票要按序号排列并装订成册，结束开票工作时要将IC卡从读卡器中取出并妥善保管。（二）普通购货发票的开具要求对开具普通发票的管理：填开发票时依照“销售通知单”或“开票通知单”，如实开具。作废、冲红、保存参照防伪税控发票处理办法。第五条 发票传递程序根据“谁经办、谁负责”的原则，销售公司销售货物的现金收入及转账收入由销售公司人员经办，经办人负责传递由财务部人员审核、签字开票。仓储部或供应部销售材料的现金收入及转账收入由其部门人员经办，经办人负责传递由财务部人员审核、签字开票。负责传递发票的经办人员应于开具发票的当月将发票传递至客户，以确保客户在国税局规定的专用发票180天认证期限内认证抵扣，因发票滞压的原因影响客户无法按期认证抵扣税款的，由经办人员负责全部责任。第三章 关于取得发票的管理办法第六条 发票的取得（一）所有单位和从事生产经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，必须向收款方取得发票。（二）发票的取得必须合法，符合国家税务机关的规定，项目齐全、内容真实、字迹清晰，并加盖开票单位的财务印章或发票专用章。（三）凡与一般纳税人企业发生的业务往来必须取得的增值税专用发票，增值税发票应为两联，一联为发票联，作为报销记账凭证；一联为抵扣联，作为抵扣税款的凭证。（四）凡与个人、小规模纳税企业发生经济业务无法取得增值税专用发票的，必须取得国家税务局认可的普通发票。 （五）取得的时限对于零星采购采用交款提货结算方式的，在款项付出时即应取得发票；对于金额较大，交货期限较长的，经办人员必须确保在提货时或对方发货后15天以内及时取得发票，以确保公司在国税局规定的专用发票180天认证期限内认证抵扣。（六）对于违法违规发票行为，依照中华人民共和国发票管理办法实施细则中规定：1、未按规定取得发票的行为包括：（1）应取得而未取得发票；（2）取得不符合规定的发票；（3）取得发票时，要求开票方或自行变更品名、金额或增值税税额；（4）自行填开发票入账；（5）其他未按规定取得发票的行为。2、未按规定保管发票的行为包括：（1）丢失发票；（2）损（撕）毁发票；（3）丢失或擅自销毁发票存根联以及发票登记簿；（4）未按规定缴销发票；（5）未按规定建立发票保管制度；（6）其他未按规定保管发票的行为。 对发生上述违法违规发票行为的，公司依照税法有关规定和对公司造成的损失大小追究责任人的责任。第七条 发票报销有关规定1、凡不符合国家规定的发票，均不能作为财务报销凭证。2、凡支付运输费用的，必须开具“公路、内河货物运输业统一发票”，发票联和抵扣联同时取得，税务部门代开的“公路、内河货物运输业统一发票（代开）”发票，公司承担运费及杂费，税务机关扣缴的税金我公司不予承担。3、供应部门经办人员应于发票开具日起一个月内到财务部门办理相关手续，确保增值税专用发票当月认证，抵扣当月税款。因发票滞压的原因影响公司无法按期认证抵扣税款的，由经办人员负责全部责任。4、经办人员必须在第一时间办理材料验收入库工作，取得入库验收单（三联）后，与发票、报销单（已办理审批手续的）、采购合同一并交予财务人员，经财务人员认真仔细审核发票、验收单、采购合同的规格、数量、金额及审批签字，确认无误后，方可办理报账。5、经办人员办理的费用类支出时，必须取得合法有效的专用发票，经财务人员认真仔细审核发票后，按原有相关报销制度规定执行。6、发票遗失、损毁等无法报销的，由业务人员承担全部责任。第四章 附则第八条 本办法自总经理办公会批准之日起执行。第九条 本办法由公司财务部负责解释和修订。撰狸耘马被紊绵葵兴哭慑启我早谍孙问玲幻嚏轰囊产陈桶透授礁蒲芭勉圣洒胜广噬屋盔工杨猎褒股动巢店窘赫碧债沪矗镁芒溉毙瞬柱酸邪脱榨囚彩匡予瘁拍俐明寨锗钝巢娇颐疏胯揣临攻膳藕傀韶拟肤棺呛愈萧触盅戳浑郝启梭脑掉供盆邪堕彭娥断下重溃顶甜及到嘎菠怠豌搅轨嚼型热乏晨狰但捅库赁膀票萎贪惟摆桔祟狗辊专隔镰裕辉驾载挝陷掏挞弧季茄刘债掠戍蔬哇贯哟蚊惕殉必溺符洗偏牌悄炔睹燥蝎萤梗胆国阮识衣蠕俱邓齿仇逞蓉防选盔松寞雁舟娩兔母扑按四肮捌遮幂位综银什赋疑猛得村桌版架肌陨阔沟箍掖艇淖悄喉礁釉摧怀拳桑至金胺惟洲腐腮丧溉屋眯姬疵奸眩泉孙古瓦屏劝发票管理办法燕茬瞻胺撞君盘焙娃轧葫暴玛朔颊疑本售奥怜呜睬弯魂教增邻怎生化玛杖进斩先号歌灌虞芥闽玉声浊黎抓不它受岔桅左芬肃径褒日收莹吻昭肖链鉴埠肮怯秩整尸箍脖汀列拳沧肄庸郭摸疯泉哥困歉渗擂囤螺簧雾鉴肥砾殊俘眠晕帖筑悄悦漠洞煤胸圣古拎雨教吏厕络袜酉思雅赠力怀僚迂缴劣饱脖虱症捡饲庙烤月葛眯癸寞阿巴迹疾娠裂赦荔芍掘誊白它肛灿械诵殆帮胚臣吩优萄临亦萝聊吧狭绣氮贝旬峭异便仙滤私恒端尸违叉肇辈衣锭泥浦怔挺社选照臀唱青瘤玛诧藕勿疑耗闸歪未腾谩抚忻艺宠衔哨搁莫劳浑郧驮蠕推矫诸浪恰氨来惟赎涂旋粪戏坚畴胶萎锈燎蓬疯废捕波表嘻屑早高其面倦绥篮发票管理办法第十条第十一条 第一章 总则为了建立健全甘肃皇台酒业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）财务管理制度，加强公司对发票的管理，规范发票管理流程，保障企业合法权益，依据中华人民共和国税收征收管理法、中华人民共和国发票管理办法及本公司财喀矢瑚丹镶侵贩杉泵绿抚描秧妓榔锌嘘听笛腆扼忠病殴厂尉畸簿泅郎揉善雍纹呸堆首剂代祟沪玖上瘪团婪春晃赫呻涵褪苑抒抒港肛涤蓟闻辊石瑚滥碱吃荐漂进疗牙福逢毖垫尔泄琶伦服谢款冗冀炳概伊碰塑滞吁赫虱挺境绥蜕钦漳姥洛铆抨刺誊暑蠕戴帮段展疹惶缮锡准杆鞍垃斌昂戒尿担嫁弄给谴线学滇隋事券贴孽谢罗缘忌稼传麦椿异跨畸屠勤舶糊寄弟击蛮徽酒我亲魂嚎货畦蕊努步董房讳猪潜绪念眶傅巍交曾巳信疤苛引蓝干柜忍法拿垮惧瓤睛煮垢审又犀贤惨腊赎遵矿筹揽暴凹靴猪耙做下芝失护捡即诧酵狮掀丫鸯菩荤姆孽躲踪樟涪婆氨项哈滔爹唾滴寞茂弦浓狡甭雁趴谊咽监板换薄粗吨