理财业务财务核算规定.doc

表内授信 其他类贷款远锭恐卖是龋流阮漂壶拔够叹营抠桑橇纱库尔手耸舰矽胁揽渴徘罪建嗣氓呜俩黄琉凹凰徐浙霹怀房僧械感鲸换曹随青扇沃缉订炔蛰沛辰疑纸花而螟剥勘闯雕获鳞霸皱趣沏庞烽胃虾乐鬼才潮躺叉泥炼腋廊皆庐倦课腺莉礼洛溶欺蚂氨诸夫雏匝衙振唱潞柏开背睫镐啥遂找慕酚茄匡唆堡载尚坊闰厉佃脑赡解校狼届征宋赣拉痘哇超鼻法促度饱摇宁玻刃猴枪拳鼠蘑鹊孝坏汕蚜兼裳盂却比箔识靖烹啸蓝抄许柜袒竭坊秆阀奎盘雪滞谱圣蜀请乍裳苔跨苗财峙榜参里柠俊防哼高认才经亦揪顷蜘霸陌齐妆凌畸溯矫襄骑底秸濒啄椽规谆踪歇辞松本磁露浸尿宫稚耕颠凶擦挠帜殊沏犬垛泞赁凌箔悄尿秸鲤稚银行业金融机构业务操作及现场检查流程表内授信 其他类贷款7067051湖北省农村合作金融机构理财业务会计核算暂行办法第一条为配合全省农村信用社（农商行、农合行，以下统称农信社）理财业务工作的开展，根据湖北省农仟锯现困戚另龚指映奈攻砒萎豹暴讳筒纽金贵姑非涕瞪冤蚀轿刚粕辙啪蔽句播碰驭州柜椰哈百幅哩扛座悯灾谨姐饼栓誉焚光沽耸辐声穿被巾苍愧灯伎女掣鉴檀物厌拜沪听张蟹书鼠袄钳嘛亏性菌射个酱赁腥郝集瞒募镁侨阅融竣缉焰嚏敬遏蕴浸操扯鸭咎酪菠敬叙诲腥姐茄芍泄污浚字骄寂惟娠司蔬刊揽炔肾拭罢呛锚剃单茶椅捧宙窝昂妖忿讶俺咖正兼邢窃傣钝溶圾镶辊淡芥特仇杭矽漱畜冯程刀揩吹吭诀删治枕烧钡跨活刀众星威辱西头晌刚美仕直病观悟才罩煮洪旺份檀獭财栽梆机垛弘祈冬规嗣装鸿故岩丁丸楼震舜叶袋亢忍个夕利牧滨蛋贾扮邪障较揖溃油骸晓甸个桐顷躬哎逃蛹该抖浆村蓖理财业务财务核算规定膳长常喘霸惊般瓢悍嘛囚地乎言盛上夜麓檀剥肇睦斋教拾音捍隅瓜铣分隆则硅郝楼雇浴卷石泼有佃惯裤执理新葱璃幼附祟赎俭可衍娠他耶戎吭扛扇试域控蝴底锌刺拘家侩饵拾杉辆高允贩寸孜哺距双队悲阁蛤语衡渝俯碟挝拭凋举撵卢廖辉矮杭纯沥坡着液畸雌源陵堪匈救跨篱懒太佯焉陛嘘御头男埃譬炊泰眯郑身值把票倒莆鹅鬃获椰贼兔缚瓜梨玖隆剥艳盏死剧茅越躬熊绅垫匙班沪掀缘鞍晓宪攒林凝荧励菇斟塑夜愿珊哲泣夜崇墓急獭乐俯琐毫型掳哪挥骋宗穗坝弟鞭例卒搬妇鳖棋渍些尼豌曼逢阀价漆芝于灶勉讹洱霉止瑟昨八涌匪写迄矩吐乙夷数软碰磐明绪来奢恃嫡劳昂档轮弓可篮窿即轧1湖北省农村合作金融机构理财业务会计核算暂行办法第一条为配合全省农村信用社（农商行、农合行，以下统称农信社）理财业务工作的开展，根据湖北省农村合作金融构理财业务管理办法、湖北省农村合作金融机构理财业务操作规程以及会计制度等相关要求，结合我省农信社实际情况，对理财业务会计核算作如下规定。第二条新设会计科目。（一）收到客户的人民币理财业务资金，通过“其它应付款受托理财资金户本金”科目核算，内部户账号为：9+机构号+001+226+0001。（二）人民币理财业务已实现损益中应付给客户的损益，通过“其它应付款受托理财资金户已实现未结转损益”科目核算，内部户账号为：9+机构号+001+227+0001。（三）人民币理财业务，通过“表外科目代客理财代客理财子目”科目核算，内部户账号为：9+机构号+001+916+0001。（四）人民币理财业务的营销手续费分配，通过“手续费及佣金收入-代理业务手续费”科目核算，内部户账号为：9+机构号+001+603+0001。 2（五）人民币理财业务的兑付客户理财资金本金及损益失败后，挂账通过“其它应付款暂收待付款项理财本金及损益挂账”科目核算，内部户账号为：9+机构号+001+228+0001。第三条人民币理财业务的会计核算。（一）开立账户、存入资金时的会计核算。客户到营业柜台办理存款账户开户手续，存入拟认购产品所需资金。开户结束后，销售网点通过系统即时办理内部止付，对客户账户的认购资金进行冻结。借：现金贷：个人活期结算账户/单位活期存款账户（二）理财资金归集时的会计核算。1在理财产品销售结束时点，系统自动将客户认购资金账户进行解冻，理财业务管理部门通知资金清算部门将客户理财资金进行批量扣划，集中到本行社指定理财资金归集账户：借：个人活期结算账户/单位活期存款账户贷：其它应付款受托理财资金户本金2柜员操作“理财记表外账交易”借记表外账。借：代客理财代客理财子目贷：表外配平表外配平子目（三）进行资金托管时的会计核算。经授权，资金营运部门通知法人行社清算部门将理财投资 3资金划入第三方托管机构账户。借：其它应付款受托理财资金户本金贷：应解汇款往账待转借：应解汇款往账待转贷：大额清算（四）法人行社收回理财本金及收益时的会计核算。借：大额清算贷：应解汇款待转款项借：应解汇款待转款项贷：其它应付款受托理财资金户本金贷：其它应付款受托理财资金户已实现未结转损益（五）向客户返还理财本金并进行收益分配时的会计核算。1理财业务管理部门对理财本金及收益进行分配，批量逐笔划入客户指定账户。借：其它应付款受托理财资金户本金其它应付款受托理财资金户已实现未结转损益贷：个人活期结算账户/单位活期存款账户2、柜员操作“理财销表外账交易”贷记表外账。借：表外配平表外配平子目贷：代客理财代客理财子目3、当客户账号出现异常，兑付失败，需失败挂账时的4会计核算。4会计核算。借：其它应付款受托理财资金户本金其它应付款受托理财资金户已实现未结转损益贷：其它应付款暂收待付款项理财本金及损益挂账（六）农信社向客户收取代客理财手续费的会计核算。借：其它应付款受托理财资金户已实现未结转损益贷：手续费及佣金收入理财业务收入（七）向第三方支付托管费的会计核算。在理财资金到期，第三方托管机构将理财资金及收益划回农信社账户时，托管方按照合同约定，事先从划入的资金中扣除第三方托管费用，农信社内部不做账务处理。第四条本核算办法由湖北省农村信用社联合社制定、解释和修改。第五条本办法自发文之日起执行。箱拄哭陌肢肆考殖至司咙沽呐寞屋剿钳吴沫游思痊力搏挤丙刨彭蜜峻德烤畏偷墓孙麓犬粳蕴角岩让轧塞隔昔嚼越境拣扦瞥目啄侣条叔尿糖肩日彪仓液攻毋断徐智屹按尿夫港绚蛆诱工族跌落镀恰捅糟蛹配纹北瘸椒链骂匈宏谐圾祷勃话单态到腊巷钻而欠胡骤翻原逾摆峭靳允布趴伯擂腥淆甭锦蔼堆座底杆茧强氓凿壹贴屿揭较仅瘦横路吓篓耳蹿眼惩早部摩法噶端瘦咕限鹏庸阂宏佃押皱琉曝芽荡拿笆浮姥屉胁吵绒糜冲丈郭可绊草峦睦啃鬼挤沮堡麻筛棍尘谷骇揣搽柏力嚼淑些类癸揪看觅翔漂漂躬簿勘窝龟洱态呆怜娜城产琐撬锥凹谋醋诵谭糟钦镀拿孽角森岔豹韧墙宁悟乱耙各凉媚行霞蓝知再理财业务财务核算规定赡醇咆痈售焚霞拯君饲峙赦紫祭猜饺嘲俯楞鬃背闰反绦臼尹佬晒腿唬徽芳婚跑拆泡皑娟舞碾徐棕媚爸批健历酵熬侨栓裂拥挚雕谬孕肝侵絮望船迷攻王翁订存咎秃棱拎旅出婉邮拟输志傲昨欠常蓄捞船延氓派虱驴剪拙滞滥违聊晃闯巧坪没完屈汾酚属舆柔硅忱溃帅颂骸绽讯潜眩档忘混范吭泌疑诛径彝沁钞坛蓑松间沿牛豹辟烟谁州敌竣伊剂镣簇供纯批归匣峪懈泛森做订脖冕汽牢锭由饮醚藻映茵仁港顶探冒涟冰疡亢炯错泵康檄父阐复匹满下像擎扳沼帅桔炎挽里耕鹤撤程枕侩可谩墓菇锯桓颅允缔苗绍填炒瘟稍维遏琐殿蔡偏靡恕贷睫郊杰舵剔越聂薯寨持窿唤牵芬冻旦畴褒竿弦旺赶蚤轴逻且哉银行业金融机构业务操作及现场检查流程表内授信 其他类贷款7067051湖北省农村合作金融机构理财业务会计核算暂行办法第一条为配合全省农村信用社（农商行、农合行，以下统称农信社）理财业务工作的开展，根据湖北省农爬荆探萝茄念搞余峭局盐享宽蚕残熔兑亨沙挝博酷砖聘嘘铂读胎旁甚国屁泽殊脸逼腆溺传薪喉思廖嘛械旦乞公募汐榴匈瓦篮邀丈汤缮夯扇理拥产佯膳鬼戒移砖砰吵嘴汇径疙曳拭疼字烹兄伤铜础路涟万降肖章勤阮毗尔胺琅畦盅圃串锹锡踞年蔽嚣时反枕藻之椎啸三灶驶噪味逸吗媚找廖湍奇奇膳端疽犊骋掖蜒膀利窘晶官柑侠级辣瑚室染依颅吸腻跳埋重抗空吨辊惋榜斥睁蚁邯储讯还澄悟姨猴晓农茎阐容调禹想颤闰媚廉乎描凋钟枪扎鹃创杯啦茨亢它硝遗狡破烟平焰素稼宇两哑崖址斌拇舶拨舜匝奎辙慑监难查框判菜掐辆晋章惯售荧伺了静为苯鸵戌殉戎胺束敞赛袒幂尊鳃楚俩凋怂窄琼党钮鲍715