某某医院支出审批制度和审批程序.docx

某某医院支出审批制度和审批程序
为规范财务管理，充足发挥财务核算、监督职能，最大程度发挥社会效益和经济效益，明确资金使用权限、职责和审批程序，根据《会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等制度，结合我院实际，特制定本制度。
一、总则
1.严格执行国家规定各项财务规章制度，维护财经纪律。医院各部门应当认真执行国家法律、法规和医院各项规章制度，各项开支均要符合国家规定原则和范围。
2.严格执行经同意支出计划。严格按照同意计划执行，防止支出盲目性和随机性，保证医院有限资金在开展各项业务活动过程中得到合理分派和使用。
3.节省支出，提高资金使用效益。医院在支出管理中，要精打细算，厉行节省，反对铺张挥霍。
4.凡报销商品、工程、服务等款项在1000元以上，须以转帐方式付款。
二、完善支出履行手续
各项支出经办人、审核人、同意人等有关人员要在发票或有关凭证上签字，购置物品需办理仓库验收入库手续，保证医院支出合法化、程序化。
三、借款审批制度
职工因公外出办事，原则上不借现金。确需借款，由借款人填写借据，所在科室第一负责人签字，财务科审核，经所属分管院长签字确认后，报分管财务副院长、院长审批。规定及时报帐，自借款日起两个月必须还清所借款项，否则，财务科将从该借款人工资中扣还。
四、常常性支出审批程序
1.邮电通讯费：医院移动电话、固定电话费通过银行划款由办公室审签、财务科审核，经管办登记，分管院长签字确认后，报分管财务副院长、院长审批。
2.业务招待费：严格执行国家有关规定，坚持同城不招待原则，确需招待，工作餐需经分管院长签字同意、重要接待需经院重要负责人签字同意，由办公室统一登记安排，承接科室负责报销。招待时，须提供四单，即对方单位接待函或电话记录单、招待审批单、菜单、就餐发票。结算时，由接待科室负责人、院办公室主任、财务科科长审核，经管办登记，分管院长签字确认，分管财务副院长、院长审批。
3.工资、卫生津贴：职工工资、卫生津贴发放和调整，由人事科审签，经管办登记，分管院长签字确认后，报分管财务副院长、院长审批。
4.绩效工资：由核算办核算并编制发放表，分管院长签字确认后，报分管财务副院长、院长审批。
5.学费：职工经医院同意参与国家承认学历（或学位）学习费用，由所在科室负责人、部门负责人签字同意，科教科签字，财务科审核，经管办登记，分管院长签字确认后，报分管财务副院长、院长审批。
6.差旅费：职工因公开会、培训、学习、联络工作等要严格执行医院请消假制度进行逐层审批。出差回来报销差旅费时，必须附通过逐层审批出差审批单或会议（培训）告知，院级领导和科室第一负责人所附出差审批单或会议（培训）告知必须有医院党政重要负责人签字同意。无通过逐层审批或未严格执行逐层审批出差审批单、会议（培训）告知，财务科不予报销。出差发票及其有关材料经科室负责人、部门负责人签字，财务科审核，经管办登记，分管院长签字确认后，报分管财务副院长、院长审批。
7.劳务费：医院出面外请专家劳务费支出由承接科室申请，主管部门签字，财务科审核，经管办登记，分管院长签字确认后，报分管财务副院长、院长审批。
8.医疗纠纷赔偿费：由科室申请，友好办、医务科审签，财务科审核，经管办登记，分管院长签字确认后，报分管财务副院长、院长审批。
9.职工住院医药费补助开支：由医保办审签、财务科审核，经管办登记，分管院长签字确认后，报分管财务副院长、院长审批。
10.宣传费：广告、印刷等宣传费用，由办公室审签，财务科审核，经管办登记、分管院长签字确认后，报分管财务副院长、院长审批。
11.论文版面费：由主管部门和科教科审签，财务科审核，财务科审核，经管办登记，分管院长签字确认后，报分管财务副院长、院长审批。
12.车辆费用：由车辆主管部门审签（办公室、医务科），财务科审核，经管办登记，分管院长签字确认后，报分管财务副院长、院长审批。
13.水费、污水处理费、电费、排污费、绿化费、物业管理费、检测费、洗涤费等：由各主管部门审签，财务科审核，经管办登记，分管院长签字确认后，报分管财务副院长、院长审批。
14.零星维修用工：根据手续齐全维修结算单和结算发票，承接科室申请，维修科室签字，财务科审核，经管办登记，分管院长签字确认后，报分管财务副院长、院长审批。
15.通过招标采购签订经济协议药物、材料物资、设备款，由财务科按医院规定每月提出付款计划，经医院付款委员会集体讨论签字后，财务科根据付款委员会确定付款金额对有关发票进行审核，报分管财务副院长、院长审批。
16.职工文体活动经费、职工（含在职、离退休）住院慰问以及在职职工（含直系亲属）离世慰问等有关费用，由工会审签，财务科审核，分管院长签字确认后，报分管财务副院长、院长审批。
17.离退休人员活动经费和报刊杂志征订费用、离世抚恤等有关费用由人事科审签，财务科审核，分管院长签字确认后，报分管财务副院长、院长审批。
18.项目资金支出：严格按项目资金管理规定执行，由项目经办科室书面提出申请，科教科签字，财务科审核，经管办登记、分管院长签字确认后，报分管财务副院长、院长审批。
五、对于基本建设支出、无协议约定零时性5万元以上10万元如下大额支出，须经院长办公会讨论通过，10万元以上大额支出须经院党委会集体讨论通过，详细支付需按程序进行审批。如需预付款时，最多不得超过协议总标30%。付款时由承接科室根据工程进度（完毕工作量）以及协议约定提出支付申请，同步提供协议和中标告知书，经院党委会讨论通过后，财务科审核，经管办登记，分管院长签字确认后，报纪委书记、分管财务副院长、院长签批后财务科方可付款。
六、各项支出要及时报账处理，每月1-25日支出当月必须报账，25后来可以次月报账，特殊状况除外。
七、行使审批权各级负责人应按本规定规定，逐层负责，层层把关。因把关不严给医院导致经济损失，按照《中华人民共和国会计法》、《国务院有关违反财政法规惩罚暂行规定》等法律法规追究有关人员有关责任。
八、凡此前有关规定与本规定不符者，以本规定为准。
九、本规定由财务科负责解释。
十、本规定自发文之日起执行。