现金流量表(间接法)知识分享.xls

现现 金金 流流 量量 表表 （间间 接接 法法）被审计单位:编制:日期:报表截止日:复核:日期:项目:-间接法项项 目目本本期期金金额额审审计计数数(计计算算填填列列)未未审审数数(由由未未审审报报表表引引入入)差差 额额调调整整数数审审定定数数一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金-=营业收入-应收账款期初余额-应收账款期末余额-应收票据期初余额-应收票据期末余额-预收账款期末余额-预收账款期初余额-当期收回前期核销的坏账 以非现金资产抵偿债务而减少的应收账款和应收票据 当期核销的坏账 票据贴现的利息 当期收到的销项税 其他 收到的税费返还-=(1)增值税退税：-实际收到的出口退税(不包括用于抵减内销产品应纳税额的部分)=根据应收补贴款账户以及应交增值税(出口退税)专栏分析确定 先征后返增值税=补贴收入(返还增值税)账户发生额 (2)所得税退税-所得税账户当期退税数 (3)先征后返的消费税、营业税-根据主营业务税金及附加、其他业务支出等账户发生额分析确定 收到其他与经营活动有关的现金-=补贴收入、应收补贴款(与其对应的部分)本期收入额 (其他应收款期初余额-其他应收款期末余额)(与其对应的部分)经营活动现金流入小计-购买商品、接受劳务支付的现金-=当期销售成本-(存货期初余额-存货期末余额)-(应付账款期初余额-应付账款期末余额)-(应付票据期初余额-应付票据期末余额)-(预付账款期初余额-预付账款期末余额)-当期以非现金资产清偿债务减少的应付账款和应付票据 当期实际发生的生产成本和制造费用中工资、福利、折旧 和其他摊销费用(不包括消耗的物料)当期支付的进项税 当期支付的在管理费用营业费用中列支的购买商品和接受劳务费用 支付给职工以及为职工支付的现金-=应付工资借方发生额-生产成本、制造费用、营业费用、管理费用(工资、奖金、津贴、补贴、福利费、住房公积金、医疗、劳动保险金)其他 支付的各项税费-=应交增值税(当期已交税金)所得税+(应交所得税期初余额-应交所得税期末余额)(主营业务税金及附加+计入存货、生产成本、其他业务支出 和营业外支出的消费税、营业税、资源税等税金)应交消费税期初余额-应交消费税期末余额 (不包括已交消费税中已经资本化的部分)应交营业税期初余额-应交营业税期末余额 (不包括计入固定资产清理账户的营业税)(应交资源税期初余额-应交资源税期末余额)(应交城建税期初余额-应交城建税期末余额)(应交教育费附加期初余额-应交教育费附加期末余额)当期支付的列入管理费用的印花、税房产税土地使用税、车船税等 支付其他与经营活动有关的现金-=管理费用、营业费用(差旅费、招待费、修理费、办公费、工会 经费、董事会费、咨询费等)、制造费用(修理费、办公费、水 电费)、营业费用(运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费等)、营业外支出(捐赠支出、罚款支出等)固定资产折旧、无形资产摊销、坏账准备(当期计入管理费用、营业费用的部分)现现 金金 流流 量量 表表 （间间 接接 法法）被审计单位:编制:日期:报表截止日:复核:日期:项目:-间接法项项 目目本本期期金金额额审审计计数数(计计算算填填列列)未未审审数数(由由未未审审报报表表引引入入)差差 额额调调整整数数审审定定数数 其他应付款期初余额-其他应付款期末余额(与其对应的部分)-经营活动现金流出小计-经营活动产生的现金流量净额-二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金-=短期投资(贷方发生额)长期股权投资(股票投资贷方发生额)长期股权投资(其他股权投资贷方发生额-收回固定资产或 其他非现金资产的入账净值)长期债权投资(债券投资面值贷方发生额)长期债权投资(其他债权投资本金贷方发生额)取得投资收益收到的现金-=投资收益(股利或利润)应收股利(短期投资)期初余额-应收股利(短期投资)期末余 额+应收股利(长期股权投资，成本法)期初余额-应收股利 (长期股权投资，成本法)期末余额 长期股权投资(按权益法分享的利润；如亏损，用负数表示)期初余额-长期股权投资(按权益法分享的利润；如亏损，用 负数表示)期末余额 投资收益(债券利息收入)处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额-=(根据固定资产、营业外支出等账户分析确定)处置子公司及其他营业单位收到的现金净额-收到其他与投资活动有关的现金-=接受现金捐赠投资活动现金流入小计-购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金-=固定资产 在建工程 无形资产现现 金金 流流 量量 表表 （间间 接接 法法）被审计单位:编制:日期:报表截止日:复核:日期:项目:-间接法项项 目目本本期期金金额额审审计计数数(计计算算填填列列)未未审审数数(由由未未审审报报表表引引入入)差差 额额调调整整数数审审定定数数 投资支付的现金-=根据长期投资等账户分析确定 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额-支付其他与投资活动有关的现金-=对外现金捐赠投资活动现金流出小计-投资活动产生的现金流量净额-三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金-=根据股本、资本公积、现金、银行存款等账户分析确定 取得借款收到的现金-=根据短期借款、长期借款、银行存款账户分析确定 收到其他与筹资活动有关的现金-=利息收入 其他应付款中的现金筹资筹资活动现金流入小计-偿还债务支付的现金-=根据短期借款、长期借款、银行存款等账户分析确定 分配股利、利润或偿付利息支付的现金-=根据应付股利、应付利润、预提费用、长期借款、财务费用、在建工程、现金、银行存款等账户分析确定 支付其他与筹资活动有关的现金-=根据长期应付款、现金、银行存款等账户分析确定筹资活动现金流出小计-筹资活动产生的现金流量净额-四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-五、现金及现金等价物净增加额-加：期初现金及现金等价物余额-六、期末现金及现金等价物余额-现现 金金 流流 量量 表表 （间间 接接 法法）被审计单位:编制:日期:报表截止日:复核:日期:项目:-间接法项项 目目本本期期金金额额审审计计数数(计计算算填填列列)未未审审数数(由由未未审审报报表表引引入入)差差 额额调调整整数数审审定定数数