风险管理基础5.doc

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5其它主要风险的管理(信用风险、市场风险、操作风险)
5.1.1流动性风险管理
n 资产流动性
n 负债流动性
n 商业银行流动性要求的刚性
n 借入流动性
n 流动性风险
SA资产价值的波动性对资产进行分类（贷款），随时可出售的，必须持有的，其它资产。
ü 流动性风险是指银行无力为负债的减少和资产的增加提供融资而造成损失或破产的可能性;（一定时间内、合理的成本、偿还债务，增加资产。）
流动性风险包括资产流动性风险和负债流动性风险（交易类的：现金、短期债权、抵押其它给银行的短期资产应剔除、资产里的不良资产要扣除，外资银行流动性要剔除不良资产;投资类：流动性最差的是最子公司和集团公司的投资，原来只允许银行对银行资，现在可以对保险等投资，债券回购《抵押出去的》来剔除。）
资产流动性风险是指资产到期不能如期足额收回以满足到期负债的偿还和新的合理贷款及的融资需要，从而给银行带来的损失的可能性；
ü 负债流动性风险是指过去筹资进来的资金，特别是存款资金由于内外因素的变化，使其发生不规则波动，对其产生冲击并引发相关损失的可能性。
主动（积极）负债管理（主动《积极》的风险管理）
（流动性不足和清偿力不足）、海发行不是流动性不够，而是清偿力不足，贷款损失过多。清偿力是指净资产（中国银行在技术已经破产了，流动性没有问题）
主动的CD
表内、表外（新增贷款、不可撤销的贷款承诺）
5.1.2流动性风险产生的原因
流动性：资金来源和占用不匹配，短期资金长期使用，《收益与流动性关系》，控制程度。期限上和数量上的问题
市场因素使流动性发生变化，如利率、汇率、其它相关金融市场如：股票、基金变化导致银行资产负债结构变化（脱媒）。
有资金需求筹集资金
l 预警信号
内部信号：
资产、负债过于集中;
资产质量下降;
盈利水平下降;
资产快速增长;
外部因素较多;
融资方面的：
负债的稳定性，
l 流动性风险的度量的计算
比率法
缺口分析法
压力测试
5.1.3传统的风险管理方法
n 设立相应的指标，判断流动性变化趋势
n 计算一定时期银行对流动性的需求量
n 根据现金流量表，计算一定时期内银行预计流动性缺口（预测的现金流量表），银行负债流动性需求
5.1.4现代流动性风险管理策略
n 计量与管理流动性缺口
n 融资渠道管理
n 应急计划
n 沟通与报告机制
n 对外币的处理（不同外币折换成一种外币或分币种看流动性）
外汇、汇率
n 资金来源的集中管理
n 资产证券化
差别准备金率
担保和备用信用证、不可撤销贷款承诺。
核心负债比率
流动性风险管理
5.1.5我国银行业流动性风险监管的具体指标
n 流动性监管核心指标
25％流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于百分之二十五；
核心负债依存度（比率）
核心负债/负债总额不低于60%
三个月定期、核心负债依存度
流动性缺口率＝（流动性缺口）/到期的流动性资产
n 商业银行流动性监管辅助指标
存贷比75％
最大10户比例50%
5.1.6巴塞尔委员会关于流动性风险管理的原则（不重要）
n 要建立流动性管理架构（完整的信息需求）
n 度量和监测净融资需求（迁徙分析法和压力测试法）
n 应急计划
n 外汇流动性风险管理
n 流动性风险管理的内部控制
n 信息披露在改善流动性中的作用
n 监管者的作用
5.2国家风险管理
n 5.2.1国家风险概述
n 国家风险定义
n 定义，包括一个国家的主权借款人无力或不愿意还款
n 表内和表外项目：国家风险敞口，包括担保及通过其他借款人转借给的贷款（）
n 转移风险，借款人债务不是以本币计价（不能够得到足够的外汇）
n 国家风险特点：
与国家主权风险相关联
产生与跨国性贸易和贷款有关
依赖与交易对手所在国法律和法规
n 国家风险分类：
政治风险
社会风险
经济风险
n 国家风险表现形式
拒绝债务
债务重组（利率本金化）
5.2.2国家风险的评级
宏观面和微观面
n 借助外部或与外部评级建立一定关系或自已建立指标体系
n 内部评级法指标体系
流动性
清偿力
经济增长（GDP等）
经济管理水平（计划和市场的差距）
5.2.3国家风险的评估
n 定性
n 定量
内部经济指标（GDP，人口增长、人均GDP，通胀率、财政赤字（占GDP），货币供应量）
CPI\PPI
外部指标：国际收支项目
经常项目，资本性项目，对外资产，债务结构，新债总额，债务指标（清偿率、占GDP）
6类10几个，
5.2.4商业银行国家风险的管理
n 基本准则
借款客户本身的风险评级
在此基础上考虑国家风险
n 设定国家风险限额
绝对值（如花旗等）、按资本额设定比例（国外设法人）、一事一议（case by case）
n 国家风险的控制和化解
出口信贷保险（保证、保险）
采用银团贷款（汇率风险可以对冲）
香港DESENY项目对银行招标，哈佛的案例：（大通银团贷款、不是汇丰，不是渣打，不是中银）客户为什么选择银团贷款，大通方案最适合于提供了投资银行业务等。
银团贷款指引（将出台）
资产组合里多元化（相关系数低，组织风险低）。
转贷和债转股（流动性不好，盈利性好）
通过信用衍生工具（信用衍生产品市场）
5.2.5basle关于国家风险监管原则
OECD新basle
1、 并表
2、 按照借款国，不同业务品种（贸易，项目）、类别、到期日
5.3声誉风险管理（无形的）
n 声誉风险的定义及主要特征
声誉风险的定义是内部控制和外部控制和市场表现产生的负面影响
各家银行有一个清晰的价值观
理解利益相关者（客户、股东、监管者）期望及实现程度
与利益相关者的充分交流
危机处理方案
n 声誉风险管理的作用（服务）
维持和提供服务价值和价值：恒生银行、招商评价指标（六个方面第一个方面品牌和价值）;
维持和提高客户忠诚度;
其它利益相关者;（同业投资者）
减少投诉和监管处罚（负的成本）;
5.3.3声誉风险的基本作法
n 声誉风险管理流程
n 声誉风险管理的主要方法
1、董事会和高管人员的责任（各级的责任）。
2、准确识别，内部和外部（不相容的岗位的完全分离）。
制约、越权和失职、
3、 声誉风险的评估（定量，对利益相关者满足程度）
4、 决策和报告
5、 处理
6、 内部审计
7、 信息披露、外部约束、市场约束
n 声誉风险危机管理规划
5.4法律风险管理
法律合规部（法律风险和合规风险不一样）
法律风险：两个市场主体进行市场交易（民商法法理、法无明文禁止即可为）
合规风险：市场主体由于没有遵守政府政策（行政法法理、法无明文规定不可为）
n 5.4.1法律风险的定义和主要内容
法律、法规、部门规章（以上必须做）、指引（不会处罚但会有声誉风险、集团客户授信和房地产）
n 5.4.2法律风险管理的作用
会计处理上提供未决诉讼进行披露
n 5.4.3法律风险管理的基本作法、法律风险管理的主要方法
法律风险管理的流程
强调董事会和高管理的责任，各层面的责任
具体流程
评估识别（注意新员工、新部门、新员工）
决策和报告
处理
内部审计
信息披露、外部约束、市场约束
不同层次的风险责任
反洗钱（合规、声誉风险）
注意新的政策（宏观调控）
5.5战略风险管理
定义：由于长期战略不当或决策形成的风险（短期化）
表现：机构布局、相关的收购兼并（原来不鼓励甚至禁止现在改变）、新业务（搞衍生产品和个人理财，小银行不要做、容易引发声誉风险，小银行没有自主定价能力、真正做风险对冲的是大的中资银行及与外资银行合作，信用卡业务）
作用：三个层面，公司治理层面（董事会和高管），具体业务的机构，具体业务的战略层面，
执行、操作
流程：
方法：
1、 强调董事会和高管理的责任，各层面的责任（决策和执行）。董事会里的员工代表（最大限度的代表利益相关者－员工的期望，能够满足在战略形成后很好的贯彻执行到基层去）
2、 战略的识别，三个层面行业和产业政策、技术风险、品牌、市场主体风险、（AFC中资50％）脱媒
3、 战略风险的评估。（top down\bottom up）
4、 决策和报告
5、 内部审计
管理MBO
战略具体(smart)（大力调整信贷结构，发展中间业务;）(票据融资是我们下一步研究重点)
Specific、mesurable、attainable、 、timelimited
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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