风险控制部内部管理办法.docx

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风险控制部内部管理办法

河南东门子信息技术有限公司
风险控制部内部管理办法
一、 概述--公司发展方向
1、确定、评估及控制公司组织内因业务活动而须承受的所有风险，让公司能够利用最直接而有效的途径，以实现公司的目标和使命。
2、通过衡量与控制、降低公司因承成本风险和投资风险带来的损失，帮助公司带来盈利，从而实现公司最终目标----提高公司业绩。
3、结合公司组织架构、发展目标，与公司各部门配合分析业务进度中存在的利与弊，实施有效措施，使工作流中各环节风险降到最低。
二、公司风险控制部性质的设立
公司内部风险控制综合社会发展动态，分为以下几大类：
1、 实质性资产风险----针对于公司无形资产与有形资产的评估与分析
2、 财务性资产风险----针对于公司财务性资产（融资）存在的风险进行的评估与分析
3、 投资性资产风险---针对于公司业务投资性风险进行的评估与分析
4、 责任性次产风险---针对于公司业务后期维护产生的法律纠纷进行的评估与分析
公司外部风险控制综合社会发展动态，分为以下几大类：
1、 行业性风险---针对于公司所处行业状态，对相关业务的依赖程度造成的经营影响以及行业竞争带来的风险控制与评估。
2、 政策性风险—针对于相关政策的规定和调整对公司业务造成的限制与影响。
三、 组织架构—针对于组织架构进行分析说明
1、2014年依据公司发展现状、组织架构图，针对于本部门在公司内部的作用（资产分析与控制），制定出与公司发展相结合的风险控制组织架构及岗位职责。
2、前期本部门人员组成为3-5人，主要工作目标为控制公司业务风险，配合各部门做好业务分析与评估，以财务性资产风险评估与分析控制为导向开展日常工作。
组织架构流程如图所示:

风险管理流程如图所示：

开始

预期用途 /目的判定特性
风

险
判断每项业务的风险

分

风险是否需要降低
析

否
风
评估风险控制措施
记录风险控制要求
险
评
价
风险是否需要降低

否 否

是
记录与实施风险措施
风

受益是否
超过风险
剩余风险可否接受
否
险
是 是
是否存在其他风险
是

控
否
是否考虑已分析
评估的所有风险
否
否
制

是
全部剩余风险
是否可接受

否

是
不可接受
剩
完成风险管理控制报告
余
风
综合风险信息评估
险
评
风险是否需要重新评估
价 是 否

四、岗位设置及职能职责--针对于本部门各岗位的设立分析说明
1、 部门主要职能:
1.1负责起草公司业务风险控制的相关工作流程，并对相关的制度提出改进意见，在总经理领导下，对风险控制部工作负全面的管理责任。
1.2草拟、修改、审核公司在开展融资担保业务过程中及对外经济活动中的合同、协议等有关法律文书。
1.3负责与大客户部共同对每项业务按工作流程的规定进行合规性审查，履行风险控制职能、进行风险调查与评估。
1.4参与融资担保项目调查，结合设置的反担保措施，综合评估项目风险，提出书面意见。
1.5协助大客户部针对项目后期安全性审查和管理，对有问题的项目提出意见和补救措施。
1.6负责担保项目责任的检测，依法维护公司债权。
1.7建立健全公司风险识别、风险评估和衡量、风险应对、风险监测、风险报告的循环处理及反馈流程，并协助管理层将其整合、落实到公司各岗位以及业务流程之中；
2、风险控制部经理岗位职责：
2.1 负责公司业务的调查工作。
2.2负责相关业务资料审核、查证、现场调查。
2.3负责相关业务的分析与报告，对相关报告内容负职务责任。
2.4负责相关业务与大客户部、财务审计部等部门的沟通与协调。
2.5负责协助其他部门之间的业务衔接与协调，并对已放贷业务进行跟踪监督。
2.6负责保管各项业务的风险调查及分析评估资料和档案。
2.7负责部门工作流程与工作制度制定、修改的起草工作。
2.8 负责本部门内部业务培训组织与安排。
2.9贯彻执行公司政策和管理制度，整合业务操作流程，规范各类监管合同文本，承担监管业务风险评定管理，检查督导公司各部门风险防控操作程序，促进业务运营管理规范化，发现问题及时帮助纠正，有效防范业务经营风险。
2.10负责对公司所有监管项目的风险评定和管理。
3、风险控制部商务助理岗位职责：
3.1 协助部门经理整理与搜集相关业务信息。
3.2针对不同项目风险评估报告进行筛选与归整。
3.3协助部门经理及时配合各部门做好业务审查与安全控制工作。
3.4 及时汇总各业务人员反馈信息提交部门部经理进行审阅。
3.5协助部门经理做好本部门业务培训工作安排。
3.6 协助部门经理做好临时事务的工作安排。
3.7对公司监管项目建立详细的档案信息，并及时根据各种事件的发生及处理情况对档案进行更新，做到每一个项目有据可查、有理可依。负责对以档案资料的归类、备份、保存等工作，确保档案资料和数据安全可靠。

4、风险控制部业务人员岗位职责：
4.1积极开展统计针对同行业调查、统计分析和统计预测工作，及时、准确、全面地提供统计分析资料。
4.2 严格按照公司制度要求，定时定期提供有效风险分析报告。
4.3 积极维护公司融资业务项目信息的跟踪与调查工作。
4.4协助部门经理开展公司各项目风险控制评估工作。
4.5服从上级领导安排，根据公司不同阶段的需求，对相关业务的开展工作。
4.6 积极有效的配合与各部门业务工作的协调与沟通工作。
4.7完成领导交给的其他临时事务的处理工作。
五、考核周期-- 制定考核目标尽可能量化，有效完成公司要求指标
1、考核目标：
1.1业务是否出现还款问题；业务风险调查是否出现疏漏；相关文件审核是否出现疏漏；
1.2风险评估报告是否出现疏漏；与其他部门合作是否协调畅顺；部门业务水平和人员素质改善情况。
2、考核周期
2.1考核可分为四部分：
2.1.1单项业务考核，结果与业务提成对应。
2.1.2月度工作考核，结果与月度奖金对应。
2.1.3年度工作考核，可分为半年和全年，与年度奖金对应。
2.1.4是非例行综合考评，与工资职务晋升对应。
本部门工作考核指标和考核方式与公司其他部门相一致，实施KPI业绩指标考核管理办法，根据本部门工作岗位特性考核，体现各环节比重与业绩能力直接挂钩。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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