董事会预算管理委员会工作细则.doc

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董事会预算管理委员会工作细则

2014全国一级建造师资格考试备考资料真题集锦
建筑工程经济建筑工程项目管理建筑工程法规专业工程管理与实务

第一章

总则

第一条

为适应

XXXX

有限公司发展需要，增强公司核心竞争力，进一步强化

董事会决策功能，充分发挥预算规划、协调、激励及监管的作用，完善公司治理

结构，根据《中华人民共和国公司法》

、

《上市公司治理准则》

、

《公司章程》及其

他有关规定，

XXXX

有限公司特设董事会预算管理委员会，

并制定本工作细则。

第二条

董事会预算管理委员会（以下简称“预算委员会”

）是董事会下设的专

门辅助工作机构，根据预算编制的总原则对公司发展计划和年度预算进行编制、

修订和监督，为董事会提供决策依据，对董事会负责。

第二章

人员组成

第三条

预算委员会成员由现任董事组成，包括独立董事。

第四条

预算委员会委员由董事长、

二分之一以上独立董事或者全体董事的三分

之一提名，并由董事会选举产生。

第五条

预算委员会设主任委员（召集人）一名，负责主持委员会工作；主任委

员由董事会在选举委员会成员时直接选举产生。

第六条

预算委员会任期与董事会一致，委员任期届满，连选可以连任。期间如

有委员不再担任董事职务，

自动失去委员资格，

并由董事会根据上述第三至第五

条规定补足委员人数。

第七条

预算委员会下设工作小组，

作为预算管理委员会的执行机构，

公司财务

中心经理担任预算委员会工作小组组长的职责，

其他部门相关人员参与，

为预算

委员会提供综合服务，负责日常工作联络、会议组织等事宜。

第三章

职责权限

第八条

预算委员会的主要职责权限：

一、审议有关预算管理的政策、规定、制度等相关文件；

二、负责将战略规划分解为战略计划，确定年度预算目标；

三、提出公司预算编制方针和编制基本要求；

四、组织召开公司全面预算管理例会，

对预算管理办公室提交的各单位预算

草案和公司整体预算草案提出质询，并就必要的修改与调整提出建议。

五、审议、确定特别重大的预算调整项目；

六、审议、评价预算执行情况，并提出以预算为基础的经营者奖惩方案。

七、董事会授予的其他事宜。

第四章

议事程序

第九条

预算委员会工作小组负责做好预算委员会会议的前期准备工作，

组织有

关部门向预算委员会提供与会议提案相关的书面资料：

一、

公司相关财务报告；

二、

经汇总的公司初步预算报告；

三、

公司预算部门及相关部门提出的建议事项；

四、

比较与分析实际执行结果与预算的差异情况；

五、

公司重大投资事项的预算报告；

六、

其他预算委员会要求的相关资料。

第十条

预算委员会会议对负责预算委员会工作小组提供的报告进行评议，

并将

相关书面决议材料呈报董事会讨论：

一、

公司中长期发展规划预算工作部分；

二、

年度经营目标预算；

三、

公司预算与实际执行情况的差异分析；

四、

根据情况和环境变化，提出公司预算修正建议；

第五章

议事规则

第十一条

预算委员会会议分为定期会议和临时会议。

定期会议每季度召开一次，

临时会议由预算委员会主任委员提议召开。

会议召开七天前须通知全体委员，

会

议由主任委员主持，主任委员不能出席时可委托其他一名委员主持。

第十二条

预算委员会会议应由三分之二以上的委员出席方可举行；

每一名委员

有一票的表决权；

会议做出的决议，

必须经全体委员的过半数通过。

预算管理委

员会会议表决方式为举手表决或投票表决；

临时会议可采取通讯表决的方式召开。

第十三条

预算委员会工作小组的主要成员可列席预算委员会会议，

必要时亦可

邀请公司其他董事、监事、高级管理人员等相关人员列席会议。

第十四条

如有必要，

预算委员会可以聘请中介机构为其决策提供专业意见，

费

用由公司支付。

第十五条

预算委员会会议的召开程序、

表决方式和会议通过的议案必须遵循有

关法律、法规、公司章程及本细则的规定。

第十六条

预算委员会会议应当有记录并形成纪要，

出席会议的委员应当在会议

记录及纪要上签名；会议记录及纪要由公司董事会秘书保存。

第十七条

预算委员会会议通过的议案及表决结果，

应以书面形式报公司董事会。

第十八条

出席会议的委员和列席人员均对会议所议事项有保密义务，

不得擅自

以任何形式向非相关部门或人员泄露有关信息，但依法履行披露义务的除外。

第六章

附

则

第十九条

本细则未尽事宜，

按国家有关法律、

法规和公司章程的规定执行；

本

细则如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的公司章程相抵触时，

按国家有关法律、

法规和公司章程的规定执行，

并立即修订，

报董事会审议通过。

第二十条

本细则自

XXXX

有限公司董事会审议通过之日起实行。

第二十一条

本细则由

XXXX

有限公司董事会负责解释。

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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