待摊费用管理流程图样本.doc

KP08.02.14 待摊费用

1.风险
（1）F1待摊项目范围不完整或不正确金额不正确
（2）F2待摊项目标摊销期间错误

2.控制方法
1）F:待摊项目范围不完整或不正确金额不正确
（1）F1.1M甲醇厂 成本管理管理岗位按股份企业要求预提费用是已经实际发生而未结算工作量要求，依据生产部门提供项目进度表，填制已发生未结算工作量清单；甲醇厂 主管领导审查预提费用项目范围是否正确完整。
（2）F1.2M财务资产处生产成本科科长或指定人员按制度要求并结合职业判定审核预提或待摊项目范围是否完整、正确，预提或待摊依据是否充足,是否计算过程和计算附件,预提或待摊金额是否正确。
（3）F1.3M财务资产处主管领导审核预提或待摊项目范围是否完整、正确，预提或待摊依据是否充足,是否计算过程和计算附件,预提或待摊金额是否正确。
2）F:待摊项目标摊销期间错误
（1）F2.1M甲醇厂 成本管理岗位对当期已经实施但未结算工作量，依据生产部门提供工程项目进度表，填制填制已发生未结算工作量清单；甲醇厂 主管领导审查预提费用纪录期间是否正确完整。
（2）F2.3M财务资产处生产成本科科长、投资核实科科长按制度要求并结合职业判定审核预提项目标统计期间是否正确，或待摊项目标摊销期间是否正确。

3.步骤步骤

编号
业务活动
操作岗位/部门
业务表单
描述

MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）

01
填制已发生未结算工作量清单
甲醇厂 综合办公室 成本管理岗位
已发生未结算工作量清单

02
审批 已发生未结算工作量清单
吐哈油田 甲醇厂 主管领导

03
填制待摊费用计算表
会计核实中心 生产成本科 相关岗位
待摊费用计算表

04
审核待摊费用计算表
会计核实中心 生产成本科 科长

05
审核待摊费用计算表
吐哈油田 财务资产处 主管领导

06
进行账务处理
会计核实中心 生产成本科 相关岗位

4.步骤接口
MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）