预算管理课程-动态市场环境下的全面预算管控.docx

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动态市场环境下的全面预算管控
课程介绍：
预算管理是一项帮助企业管理者进行计划、协调、控制和业绩评价的重要管理工具，全面的预算管理能优化企业的资源配置，全方位地调动企业各个层面员工的积极性。而在动态多变环境中，预算管理如何保证全面预算的执行力，同时又保有对不可控因素的调整能力？如何将财务思维与业务思维结合，将预算管理真正落地？如何制作一份企业管理层感兴趣的预算分析报告？
铂略财务培训出品的本课程，由500强企业资深财务总监为学员梳理全面预算管理思路，分享全面预算管理经验，并辅以实用的报表模板和工具，帮助学员了解全面预算管理的精髓。
参加此次课程您将获得：
-有技巧的设置预算前提条件以确定可控和不可控因素
-了解预算编制的进程安排、逻辑原理、数据模型
-制定有弹性的预算，学习预算与执行结果偏离时的调整方式
-学会利用合适的图表向非财务人士呈现预算分析报告的价值
流程：
预算前期准备工作
工欲善其事，必先利其器，预算管理前期准备工作是预算管理的基础。预算管理的具体内容是什么？典型的几种预算编制方法的优劣在哪里，应如何取舍？如何找准预算的起算点？预算的前提条件和指标又该如何设定？这些都是财务管理者在预算管理前期，需要去解决的。
-明确预算管理工作的六大方面
-为编制预算制定计划
-典型预算编制方法的比较与应用
-前提条件和指标有何区别，应如何设置？
-预算工作启动会议的技巧
进销存预算编制核心技巧
在预算编制过程中，如何划分可控与不可控因素？对于可控因素如何提高预算的准确性？对于不可控因素是否有一些控制和防范的方法？在进行预算假设时的逻辑原理与方法是怎样的？如何将业务思维与财务思维相结合，用采购、销售以及存货的业务思维来推敲数字背后的故事？
本章案例摘选：婴幼儿奶粉销售商、手机制造商、飞机制造商等的销售预算编制，需要的基础资料一样吗？如何举一反三，推导自己行业的销售逻辑，从而改进设置前提和指标的方法论？
-学习预算指标的逻辑推导，使之适合本企业
-通过预算假设的设置提高预算编制的合理性
-掌握进、销、存环节的预算编制与平衡技巧
-基于Excel的预算管理技巧分享
-洞悉常用ERP软件下的预算管理关键点
-如何对预算任务进行分配和审核？
-重要工具与模板分享
-四类行业预算编制现场模拟演练
午宴
费用预算编制核心技巧
费用是预算编制中的重要内容，但是费用的发生因其多样性，导致在编制预算时难以明确区分。那么费用分类的方法有哪些？费用预算的分摊的常见难点和误区在哪里，会造成哪些影响？对于预算的合理性又有什么方法可以进行验证？这些都是铂略在本章中将讨论的问题。
-明确费用分类，做好费用预算编制第一步
-费用分摊难点剖析，保障预算编制的执行
-费用预算编制方法展示，优化预算编制进程
-费用编制案例演练
预算控制与差异分析
预算管理是一个持续的过程，通过哪些方法能够确保预算的合理性？如何做好预算执行过程中的控制？在预算与实际发生偏差时，如何通过分析找出这些差异点？又如何去分析和解释产生这些差异的原因？通过哪些方法可以对偏差进行修正？
本章案例摘选：
1、当收入没有按预算实现时（即各部门预算总额没有超过预算，但因收入没有达到预算导致费用占比及利润都未达到预算水平），各部门相对固定的预算如何管控？如何降低各部门的费用？将所有费用统一下降20%可以吗？
2、某企业2014年的销售收入大幅增长27.3%，利润率的绝对金额将近增长了两万，远超预算。看似结果喜人，但传统的差额与增长率分析法是否能反映变化背后的实质？
预算合理性验证
-验证过程中常见误区和问题分析
-验证方法及技巧
预算控制管理
-运用季度滚动预测，实现企业预算控制
-使用月度预算控制，补强预算管理工作
-如何合理设置预算考核管理与激励机制？
案例解析：收入预算未达标如何消减支出预算？
预算与实际偏差原因分析技巧
-差异分析的三大工具
-如何选用常用财务比率，进行差异分析？
-预算分析进阶技巧：量差与价差分析法
-利用盈亏平衡点分析，直观呈现预算变动情况
-案例解析：预算执行达标了是不是就可以皆大欢喜？
预算分析报告如果是繁琐的数字堆砌，只会对报告的阅读者带来困扰。对于业务部门，如何能将报告做到清晰易懂，引导其配合预算管理工作？对于非财的管理层，如何让其愿意阅读并重视预算报告，同时能够直观的理解报告中的要点？
-图表的选择、标注的运用，直观展现预算分析结果
-有选择的运用指标分析，跟踪预算管理状况
-针对非财人员的预算报告呈现技巧
-领先企业预算分析报告模板展示
来源：http://www.linked- 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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