公司资金付款流程及计划管理制度样本.doc

山东九九
资金付款步骤及计划管理制度
伴随生产经营规模扩大，资金付款内容日趋复杂，付款金额急剧增加，这无形中加大企业资金管理和运作难度。同时因为资金付款包含面广，不仅面向企业内部各个用款部门，而且还和众多供给商和用户打交道，各方面处理不好，很轻易引发误解，甚至会影响企业形象。从资产安全和服务好各相关部门及用户和供给商两方面考虑，现依据企业实际情况，本着方便、可行、效率标准，对付款步骤及计划管理作以下要求：
1 人员组织安排：
1.1财务总监从企业宏观角度负责企业资金运作和统筹调度，负责计划审批和计划外资金协调和相关同意事项。
1.2资金处负责资金具体计划安排，具体落实企业资金管理政策，同时负责对各用款部门资金计划员培训和业务指导。
1.3会计处负责具体实施多种同意资金计划，办理具体付款事宜，向资金处提供编制计划所需帐户资金余额及供给商和用户欠款情况。
1.4 各资金用款部门应配置专职或兼职资金计划员，资金计划员名单应到资金处立案，资金计划员接收资金处业务方面指导，并立即向自己主管领导汇报部门资金落实情况，同时负责用户协调沟通工作。
2 审批内容和审批权限
2.1 资金计划审批
资金计划标准分为年度计划、季度计划、月度计划和周计划。年度计划、季度机化和月度计划是方向目标性计划，但周计划必需是严密可实施计划。
多种计划必需由各分管副总、财务总监和总经理书面审批，依据需要总经理、分管副总能够书面委托其它处长以上人员代理审批，审批责任由授权人负担。资金处和相关用款部门才能依据同意计划严格落实。
2.2 付款审批单 计划内资金项目在落实过程中，对于各用款部门按计划提交付款审批单，总经理和各分管副总不在具体审批单上签字。但部门业务经办人和部门处长级责任人必需在付款审批单上签字。
财务总监和资金处长须在具体付款审批单上签字，特殊情况财务总监审批签字后，无资金处长签字或有资金处长签字审批无财务总监及其书面委托人签字审批，付款审批单可直接交出纳办理，事后业务经办人必需补办相关手续。
总而言之，付款审批单必需由部门处长等级责任人和业务经办人签字，财务总监及其书面授权人员和资金处长或其授权主管人员书面签字。出纳才能依据同意手续齐备付款审批单办理付款。
2.3 计划外付款审批
单笔计划外付款超出50万元以上（包含50万元），周累计超出200万元上（包含500万元）必需由总经理、分管副总和财务总监及上述人员书面授权其它人员签字后，资金处审核签字后，会计处出纳给予立即办理。
单笔计划外付款在1万--50万元以上（不包含50万元），周累计付款在5万元---200万元（不包含200万元）之间必需由分管副总和财务总监及其书面授权其它人员签字后，资金处审核签字后，会计处出纳给予立即办理
单笔计划外付款超出1万元以下（包含50万元），周累计付款在10万元（不包含10万元）之间必需由部门处长等级责任人和财务总监及其书面授权其它人员签字后，资金处审核签字后，会计处出纳给予立即办理。
特殊紧急付款能够由财务总监及其书面授权其它人员安排付款，事后业务经办人必需立即补办手续，不然财务总监及其书面授权其它人员和出纳负担相关责任。
2.4 出差借款（包含备用金）审批
总经理标准上不签字审批。
借款（每人）在10000元（包含10000元）以上，分管付总（或其书面委托其它人员）和财务总监及其书面授权其它人员必需在借款单签字审批。
借款（每人）在1000元--10000元（不包含10000元）之间，部门主管处长级责任人和财务总监及其书面授权其它人员必需在借款单签字审批。
借款（每人）在1000元（不包含1000元）以下，部门主管处长级责任人和财务总监（或其委托其它人员）必需在借款单签字审批。
全部借款必需经会计处主管依据制度深入审核。
特殊紧急借款能够由财务总监及其书面授权其它人员安排付款，事后业务经办人必需立即补办手续，不然财务总监及其书面授权其它人员和出纳负担相关责任
2.5 其它费用支付（非采购和工程性支出）审批
总经理标准上不签字审批。
费用支付（每笔）在50000元（包含50000元）以上，分管付总（或其书面委托其它人员）和财务总监及其书面授权其它人员必需在费用单签字审批。
费用支付（每笔）在500元--50000元（不包含50000元）之间，部门主管处长级责任人和财务总监及其书面授权其它人员必需在费用单签字审批。
费用支付（每笔）在500元（不包含500元）以下，部门主管处长级责任人和财务总监（或其委托其它人员）必需在借款单签字审批。
费用审核人员首先根据企业制度和相关费用标准，审查单据合理性和正当性，并在会计审核处签字，出纳在审查以上手续齐全后上给予支付。
特殊紧急付款能够由财务总监及其书面授权其它人员安排付款，事后业务经办人必需立即补办手续，不然财务总监及其书面授权其它人员和出纳负担相关责任
2.6 财务部门内部资金付款和费用审批
对于财务部门内部借款和费用支出，单笔金额超出5000元（包含5000元），应经总经理或总经理书面授权人员同意。
单笔金额在200元--5000元（不包含5000元），应经由财务总监、会计处长或资金处长同时签字审批。
单笔金额超出200元（不包含200元）以下，应经分管处长签字同意
费用审核人员首先根据企业制度和相关费用标准，审查单据合理性和正当性，并在会计审核处签字，出纳在审查以上手续齐全后上给予支付。
特殊紧急付款能够由财务总监书面授权其它人员安排付款，事后业务经办人必需立即补办手续，不然财务总监及其书面授权其它人员和出纳负担相关责任
2.7 不包含资金支付业务审批
对于非包含资金支付发票或其它单据入帐业务，部门主管处长级责任人签字审批，
财务分管业务人员审核签字。
特殊说明： 对于车间生产部门，部门主管处长级责任人必需是企业总调度室主任调度等级管理人员，车间主任单独签字无效。
3 付款步骤
根据以上审批权限，要求付款步骤以下：
计划外用款按按权限报总经理和分管副总（包含其书面授权人员）审批
3.1 付款审批单步骤

资金用款部门主管处长级责任人签字审批

资金用款部门业务经办人编制

各用款部门计划员持用户完整手续代用户领款
出纳付款
依据权限和具体情况财务总监或其书面授权人签字
标准上资金处长或其授权主管人员签字审批，

业务步骤中每一步由资金使用部门资金计划员负责传输
3.2 借款步骤
会计处指定专员审核人签字
出纳付款
依据权限财务总监或其书面授权人审批
依据权限决定是否由分管副总签字审批
借款人编制借款单
部门主管处长级责任人审批签字

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3.3 其它费用步骤
依据权限决定是否由分管副总签字审批
业务经办人按要求提交费用发票或其它单据
出纳付款
会计处指定专员审核人签字
依据权限财务总监或其书面授权人审批
部门主管处长级责任人审批签字

4 资金付款计划编制
4.1 编制依据
各资金用款部门计划员依据本部门业务开展需要和项目用款紧急程度，编制资金用款申请表，资金用款申请表必需由部门处长级责任人审批签字后提交给资金处。
会计处专员提供工程用户和供给商最新欠款余额。
会计处出纳提供最新帐户余额。
销售部门提交收款计划。收款计划必需由部门处长级责任人审批签字后提交给资金处
资金处依据以上资料编制资金付款计划
4.2 计划编制时间
年度计划：每十二个月11月20日前，各资金用款部门计划员向资金处提交下年度计划。
季度计划：每三个月末所在月15日前，各资金用款部门计划员向资金处提交下季度计划。
月度计划：每个月20日前，各资金用款部门计划员向资金处提交下月计划。
周计划： 每七天星期四前，各资金用款部门计划员向资金处提交下周计划。
相关资金付款部门必需根据协议及其它文件，结合下期业务开展情况，认真仔细部门编制付款计划，在要求期限内报送资金处。逾期引发一切相关责任由资金付款部门负担。
资金处负责将同意周计划自同意之日起2日内反馈给给资金用款部门，1日内将计划交会计处出纳安排付款。
资金处负责将同意月计划自同意之日起5日内反馈给给资金用款部门，3日内将计划交会计处出纳安排付款
资金处负责将同意季度计划自同意之日起7日内反馈给给资金用款部门，5日内将计划交会计处出纳安排付款
资金处负责将同意年度计划自同意之日起10日内反馈给给资金用款部门，7日内将计划交会计处出纳安排付款。
同时资金处和资金付款部门负责直接向用户解释付款安排事宜
会计处不再负责直接向用户解释付款安排事宜。
5 费用付款审批报销：
每七天星期一下午和星期四早晨，财务部受理费用报销。但转帐单据及发票入帐受理不收此时间限制。特殊情况由财务部处长级以上领导安排办理。
其它尚末包含事项按企业借款管理制度、相关费用报销制度和资金管理制度实施。
6 责任
资金用款部门负责延报计划引发一切责任，同时对数据填报质量负责，填报主观失误及部门审核失误，将追究部门责任人责任。
资金处负责资金筹集和统筹调度，负担安排失误及反馈延误责任。
会计处对编制计划所需而且由会计处负责提供资料负责，并对正确性负责。同时出纳负责立即按计划付款。
7 财务部负责解释对本制度解释。以前和本要求相悖制度作废。本制度自同意之日起实施。
附件：资金付款计划申请表(经营付款类)
资金付款计划申请表(工程设备付款类)