实业集团财务管理制度样本.doc

黑龙江鑫海实业（集团）股份财务管理制度目 录第一章 总则第二章 财务机构和财务人员第三章 资产管理第四章 投资和筹资管理第五章 费用支出管理第六章 财务汇报及分析第七章 附件第一章 总则第一条 为加强集团财务工作，发挥财务在经营管理和提升经济效益中作用，规范管理程序和权限，强化财会纪律，特制订本要求。第二条 本制度适适用于本集团及所属企业。第二章 财务机构和财务人员第三条 集团财务机构设置和财务人员管理，实施董事会领导财务总监制度和财务总监领导下财务人员委派制度。第四条 集团设财务总监一名，财务总监负责组织集团会计核实、财务管理、内部审计工作。其职责：（一）审核集团关键财务报表和汇报，并和总裁共同确定其正确性后上报；（二）参与制订集团财务管理要求，监督检验集团各级财务运作和资金收支情况；（三）财务总监和总裁联签同意要求限额范围内集团经营性、融资性、投资性、固定资产等资金支用及担保贷款事项；（四）参与拟订集团年度财务预、决算方案；（五）参与拟订集团利润分配方案或亏损填补方案；（六）参与拟订集团发行债券方案；（七）审核集团新项目投资可行性方案。第五条 集团设财务部，由财务部长、主管会计、出纳人员组成。规模较小所属企业可不设财务经理，只设置主管会计。第六条 财务部门职能是：（一）集团总部财务部负有对下属各单位财务管理和会计核实工作 业务指导职能。（二）对集团及各企业会计、财务制度实施情况进行定时检验，发觉问题立即向领导反应。（三）统一管理集团资金调度，协调各企业往来帐目。（四）按月对各企业财务报表进行汇总、比较、分析，形成书面汇报，汇报给相关领导。（五）汇总编制集团预算、并监督预算实施情况。（六）负责配合集团人事部对集团财务人员进行管理、培训、考评、招聘和解聘工作。第七条 财务部长或主管会计关键工作职责是：(一)根据国家会计制度正确地进行会计核实，做到手续完备，数字准 确，账目清楚。(二)每个月应依据账簿统计编制、汇总会计报表上报相关部门和领导。(三)按月分析集团（企业）财务、成本和利润完成情况和预算 实施情况，形成集团（企业）财务汇报说明书，汇报领导。(四)帮助财务总监做好集团投资可行性研究及融资工作。负责负债 及或有负债日常管理。(五)负责集团资金调度实施工作，合理有效使用资金。(六)按月检验、复核出纳银行对账工作。(七)按会计法要求，妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。第八条 出纳关键工作职责是：(一)认真实施现金管理制度。(二)严格实施库存现金限额，超出部分必需立即送存银行，不坐支现 金，不准白条抵库存现金。(三)建立健全现金出纳多种账目，严格审核现金收付凭证，如有有疑问，应先查询后始能支付。(四)本（集团）企业一切支付，均应以处理妥善传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应给予拒绝。(五)严格支票管理制度，建立支票使用登记簿，编制支票使用手续，使用支票须经主管领导签字后，方可签发。 (六)主动配合银行做好对账、报账工作。(七)配合会计做好多种账务处理。 第三章 资产管理第九条 账户及资金使用要求（一）应按中国人民银行要求，开立基础账户。如经营需要，开立临时账户，须经集团财务部同意。不准以个人名义在银行开立账户。（二）集团实施财务收支两条线管理模式，账户分设为资金账户和费用账户。资金使用，按集中管理、统一调配标准，在确保企业正常运行情况下向关键项目倾斜。逐步增加企业自有资金，提升企业经营能力和抗风险能力。（三）从金融部门借贷流动资金，标准上应专款专用，确保按时还本付息，不停提升企业信誉。如确有必需，用于临时周转，必需经集团总裁或财务总监同意并签字后，才可使用。（四）动用流动资金用于非经营性支出，不管金额大小，全部必需经总裁同意。未经同意，财务部有权拒绝，不然，追究经办人和主管领导责任。不能隐瞒流动资金真实用途，将流动资金挪作她用。（五）收取货款及其它款项，不管是支票或现金，也不管金额大小，全部必需立即入账，不能账外循环，更不能坐支。（六）各企业严禁对外提供任何性质担保，集团内企业间资金拆借，须经总裁同意，严禁和集团外企业拆借资金。第十条 印章及印章管理（一）财务专用印章分为名章和财务章，名章由出纳员保管，财务章由主管会计保管。（二）集团（子企业）公章和协议专用章，由总裁办或财务经理（主管会计）保管。（三）印鉴使用应按财务和经营活动要求程序、权限签字审批后盖章；行政事务由主管部门和经理签字后盖章。（四）标准上任何人不得在空白纸或空白介绍信上加盖财务章或公章，不得携带公章外出，如有特殊情况须加盖公章或携带公章外出，必需二人以上同行进行登记，报总经理同意后方可办理。（五）要建立印章保管、使用登记簿，多种专用章在使用前首先在卡片上留下印模，由审计或会计主管人员保管。（六）多种会计专用章采取专员使用、专员保管、专员负责措施。印章在启用、交接、停用前，经办人员必需在“印章启用、保管、使用登记簿”上盖章，注明启用交接、停用日期。（七）多种专用印章应严格按要求范围使用。使用人员临时离岗时，应做到人离章收起，不得私自交接专用印章。（八）对作废印章，应造册盖印模，经主管经理、审计统一监销。第十一条 现金管理（一）集团能够在下列范围内使用现金： 1、职职员资、津贴、奖金；2、个人劳务酬劳；3、出差人员必需携带差旅费；4、结算起点以下零星支出；5、总经理同意其它开支。 前款结算起点定为100元，结算要求调整，由总裁及财务总监确定。财务人员支付个人款项，超出使用现金限额部分，应该以支票支付；确需全额支付现金，经会计审核，财务总监同意后支付现金。（二）固定资产、办公用具、劳保、福利及其它工作用具必需采取转 账结算方法，不得使用现金。（三）日常零星开支所需库存现金限额为元。超额部分应存入银行。（四）财务人员支付现金，能够从库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支，应事先报经主管领导同意。（五）财务人员从银行提取现金，应该填写现金支票登记簿，写明用途和金额，由主管领导同意后提取。（六）出纳人员应该建立健全现金账目，逐笔记载现金收付业务。账目应该日清月结，每日结算，账款相符。第十二条 银行存款及支票管理（一）不管何种汇款，财务人员全部须审核汇款通知单，分别由经手人、主管经理、总经理签字，会计审核相关凭证无误后，方可将款项汇出。（二）经过银行委托划出款项，要经过相关部门确定、签字后进行账务处理。（三）支票由出纳员或主管领导指定专员保管。支票使用时须认真审核原始凭证及审批手续，然后将支票按同意金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用登记簿上签字备查。（四）如预借款项，支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计查对(购置物品由保管员签字)、主管经理审批后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按要求登记支票编号，原支票领用人在支票领用登记簿上注销。 对于报销时短缺金额，财务人员要立即催办。（五）企业财务人员支付每一笔款项，不管金额大小均须经主管经理签字。主管经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。（六）对于作废银行凭证和支票，必需加盖“作废”戳记，和存根一起保管，并在支票领用登记簿上登记，定时在审计和会计监督条件下销毁。经办人及监销人要在登记簿上签字备查。（七）出纳人员要将银行存款账立即和银行对账单查对，月末要在结账后五日内编制出“银行存款余额调整表”对于未达账项，要立即查询妥善处理，立即汇报。每个月，会计人员要对出纳人员编制“银行存款余额调整表”进行审核、签章并和银行对账单一起装订成册存档。第十三条 备用金管理（一）备用金只用于企业人员为企业办理业务时，向企业预借资金，待业务办理完成，应立即办理报销及资金结算。（二）借款要填制企业专用借款凭证，并标明借款用途、估计办理业务期限（即预借款时间），经部门经理、主管经理、财务总监签字后，到财务部借款。（三）借款后，应在预定期限内立即办理业务，办理业务后，在借款期限内，应立即进行报销及结算。如预定时间内没有办理完业务，需延长借款时间，要填制借款延期申请，经各级领导同意后，交财务部办理延期。（四）对于借款超期不办理报销结算，企业将按同期金融机构贷款利率收取资金占用费，并从当月开始，从其工资中扣收借款及占用费。对于企业职员原有借款，应在发文之日起，到财务部重新确定借款期限，如不能办理延期手续，将按本条要求实施。第十四条 固定资产管理（一）固定资产购置1、固定资产购建实施预算制度。即各使用部门、主管技术部门要依据当年（项目）业务发展需要和可靠可行性分析，年（项目）初提出固定资产购置计划，经各部门（企业）领导签字后，报集团财务部。集团财务部和计划发展部汇总审核后报集团总裁办，待集团董事会同意后，列入当年企业资本支出计划，财务部落实资金，采购部门按计划组织购置。2、在计划之外业务需要增加固定资产，要追加购置计划，经集团同意后，方可购置。3、采购部门在采购过程中，要坚持“比价采购”标准，并要将经同意购置计划和采购协议报财务部立案。财务部按购置计划和采购协议监督付款。4、固定资产到货后，由采购部门会同固定资产管理部门资产管理员组织验收，填制“固定资产验收入库单”、“固定资产出库单”，经管理和使用部门验收，相关管理人员、使用人员签字后，送财务部门转账。同时和固定资产相关档案也要交给资产管理员存档。5、自制、外包、外购房屋、建筑物和自制设备完工时，应依据设计图纸资料和相关技术文件要求，由管理部门和使用部门组织验收。达成验收标准后，填制“固定资产验收入库单”、 “固定资产出库单”，办理移交手续。（二）固定资产日常管理1、固定资产日常管理实施由使用部门、管理部门、财务部门分工负责标准，使用部门、管理部门负实物直接管理责任，财务部门负核实和监督、检验管理责任。各部门职责以下：使用部门（1）建立和落实固定资产使用、保管责任制度。部门责任人对本部门固定资产管理负全部责任，使用人员对固定资产完整和性能、状态负责。同时各部门要设固定资产兼职管理员，负责本部门固定资产日常管理。（2）使用部门要建立台账和卡片，立即反应固定资产增减变动、维修等情况，做到账、卡、物一致。（3）使用部门要正确使用固定资产，做好维护保养。负责编制分管固定资产大修理计划。（4）使用部门要定时进行清查盘点，并提出盘点汇报；出现盘盈、盘亏立即查找原因及相关责任人，并上报管理部门做出对应处理。管理部门（1）固定资产购置验收同时，管理部门要一式三份填制固定资产管理卡片，使用部门、管理部门、财务部各一份。卡片上除标明固定资产名称、规格型号、制造商、使用部门外还要按固定资产类别编号。（2）管理部门卡片要按使用部门分别存放，做到卡片随实物转移而转移。（3）要建立全部固定资产管理台账，台账要和卡片一致，卡片要和实物一致。做到使用、分管、财务三账一致，账、卡、物一致，并按期填报相关业务报表。（4）管理部门要正确立即办理增值、转移、调拨、报废等手续。固定资产发生转移变动时，要填制“固定资产转移调拨单”。（5）管理部门对使用部门进行固定资产维护、管理和使用情况负有检验和指导责任。（6）管理部门要定时组织清查盘点，盘点时应有财务部人员参与，处理盈亏报废，提出盘点汇报。采取按季查对，年底（或项目终）进行盘点。（7）对使用部门提出固定资产大修理计划，负责审核。（8）健全档案资料，组织编号钉牌。财务部门（1）负责本企业固定资产统一核实，建立健全固定资产核实凭证和账卡，正确填报相关会计报表。（2）办理固定资产增值、转移、调拨、盈亏报废等财务手续。（3）正确计提折旧。（4）季末、年底将固定资产明细提供给管理部门，组织并参与管理部门清查盘点工作。各类固定资产归口管理分工，由各企业（项目）本着有利于组织领导、有利于落实责任制标准，结合机构设置具体情况，自行决定。租入和融资租入固定资产视同自有固定资产管理。（三）固定资产处理1、 为使企业固定资产充足发挥效用和效益，对闲置或暂不使用短期借出不影响生产经营使用固定资产，能够向外单位出租。出租时应由企业主管领导同意，由管理部门和租用单位签署协议，填制“固定资产租出通知单”，据以办理出租和转账手续。出租协议需经财务部门会签，并由财务部门留存一份立案，据以收取租金。租金确实定应由管理部门和财务部门约定。租用期满，管理部门应负责收回，并配合财务部门催收租金。2、企业因产品结构和经营业务调整，对未使用、不需用等闲置和多出固定资产（和虽已办理报废手续，但仍有一定使用价值固定资产）有偿转让和变卖，应填制“固定资产调出通知单”由企业主管领导同意，经财务部门会签，按该资产重置完全价值定价。对精大设备需报集团同意立案。3、对可调出闲置固定资产清单应每六个月一次报集团企业，方便优先在集团企业中进行有偿调剂。4、年度终了在编制年度决算汇报前必需进行一次全方面清查盘点并应形成制度，核实数量质量，做到账物相符，确保资产保值、增值。对于盘点情况和在盘点中发觉问题，应有负责保管和使用部门查明具体原因。写出书面汇报，经企业责任人或相关职能部门审批后立即进行处理。但应在决算前处理完。5、管理部门应填制“固定资产盘盈、盘亏、报废单”，按管理权限经相关领导同意（精、大设备报废要报集团同意立案）后，进行相关账务处理。（四）固定资产保险1、为确保本企业各企业固定资产经济安全，对部分特殊珍贵固定资产在安全转移、正常使用中投设保险。2、固定资产充为抵押品时，虽认定不易发生损失危险而未投保，但质权人要求投保者仍应予投保。3、投保由固定资产管理部门负责投保申请，经主管副总、总经理签字后办理投保手续。4、固定资产投保后遭受灾难时，管理部门核实情况后，持固定资产灾难汇报书等相关手续向保险企业办理索赔手续，并送交会计部门立案。5、管理部门领到损失赔偿金后，应立即交送会计部门办理入账手续；如对投保赔偿请求有异议应经企业总经理同意后立即向法院提起诉讼，以维护保险权益。第十五条 低值易耗品管理（一）低值易耗品，指单价低于固定资产要求限额，能够数次使用不改变其实物状态，或价值即使较高，但易于损坏需要常常补充和更换、不属于材料范围多种物品。（二）依据低值易耗品上述特点，应实施单独管理。（三）低值易耗品分类通常工具，指多种通用工具。专用器具，指单位某项专业工作所必需小型工器具。办公用具，指单位日常办公活动所必需多种物品。炊事用具，指单位餐厅和厨房所必备工具。劳保用具，指单位为确保职员安全和健康，按劳动保护要求所配发劳动保护用具。其它，指上述各类未包含低值易耗品。（四）低值易耗品管理财产物资管理部门依据业务工作需要，编制低值易耗品采购计划，经财务部门审核报经单位责任人同意后购进。财产物资部门要对在用、在库低值易耗品进行登记和管理。各单位依据各自不一样情况，对低值易耗品能够采取不一样管理措施。（）对消耗较快低值易耗品，制订消耗性定额，对使用部门采取“定额供给，包干使用”措施。（）对耐用低值易耗品，采取“定时供给，以旧换新”管理措施，要求最低使用年限，期满后经验收判定确实无法使用时，以旧换新。（）对业务部门不常常使用低值易耗品，通常可采取由财产物资部门“统一管理，临时借用，定时归还”管理措施。3. 低值易耗品统一采取“五五摊销方法”进行核实。第十六条 应收账款管理（一）建立应收账款管理制度。针对在企业应收账款分析中发觉问题采取对应措施，处理在应收账款回收过程中出现问题，加紧资金周转，提升资金使用效率。（二）应收账款日常管理1、 建立用户档案。要充足了解用户基础情况，关键包含用户在当地和周围地域经营、财务、信誉情况等，确定用户信用等级。进行有效信用评定和跟踪统计。 2、选择不一样销售政策。对信用情况好、信用等级高用户可提供赊销。对信用情况不确定临时不提供信用，采取现销方法。3、销售协议审查。销售协议是处理应收款追收最关键证据，对销售协议各项条款进行逐一审查查对，协议每一项内容，全部有可能成为以后产生信用问题凭证。4、发货查询，货款跟踪。每次发货前必需和销售协议进行查对；企业在销售货物后，就应该开启监控程序，依据不一样信用等级实施不一样收账策略，在货款形成早期进行适度催收，同时注意保持和用户良好合作关系 5、做好回款统计及账龄分析。财务部门应定时和业务部门对账，不能使管理脱节，造成相互推诿、责任不清。具体统计每笔货款回收情况，并定时进行账龄分析。6、立即检验用户是否突破信用额度。企业对用户提供每一笔赊销业务，全部要检验是否有超出信用期限统计，并注意检验用户所欠债务总额是否突破了信用额度。已过信用期限债务应加大回收力度。 7、在清查核实基础上，确定不能收回应收款，上报集团财务部审核后，交由集团董事会同意，按坏账损失处理。8、坏账核实采取备抵法，对应收款按年末余额一定百分比计提坏账准备，按账龄确定不一样坏账准备提取百分比，以备填补发生无法收回应收款项。（三）应收账款事后管理1、预警管理。（1）应收款账户中用户欠款额占总额60%（含60%）以上，预警该用户在信用上存在问题，应改变其信用政策，立即收回所欠账款。（2）每一会计年度终止，必需取得欠款人对所欠款书面确定。（3）从发生之日计算，逾期十二个月以上应收账款，一律上报公司总经理，并通知企业法律顾问开启催讨程序。2、内部审计。定时或不定时对各子企业及派出机构进行内部审计，对每一笔应收账款全部进行分析和核实，确保应收账款账实相符，同时规范各经营步骤和操作程序，使经营活动系统化规范化，防范因管理不严而出现挪用、贪污及资金体外循环等问题降低风险。3、总量控制，分级管理。财务部门负责应收账款计划、控制和考评。业务人员是应收账款直接责任人，对业务人员考评最终目标是收现指标。4、奖励制度。对以往已确定呆死账，由非经办员工收回，企业能够给4-6%奖励。对于委托律师机构或其它机构进行收款，可申报集团总裁和财务总监，确定具体酬劳百分比。第十七条 存货管理存货是企业在经营过程中为耗用或销售而贮备实物资产。包含材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件和外销商品等。（一）存货确实定标准存货确定标准：通常在盘存日期，法定全部权属于本企业一切存货，不管其存放在什么地方，全部应作为企业存货进行管理。（二）存货计价1、企业各类存货成本核实可依据具体情况采取实际成本或计划成本核实。2、企业各类存货发出按各企业具体情况可采取加权平均法或优异先出法。3、存货计价方法一经确定，标准上在一个会计年度内不得变更。如在以后年度变更存货计价方法，应在财务情况说明书上具体说明原因。4、存货采取永续盘存制。5、期末，可依据存货具体存在状态及市场价格，计提存货减值准备。（三）存货日常管理1、存货转移、收发、领退全部应由仓库保管人员填制入库、出库、调拨单，并由经办人员和相关部门签字后，办理入库、出库、调拨手续。并立即向财务部门传输单据。2、财务部门按期到仓库进行稽核，检验账实是否相符。3、因为企业内部不一样部门对存货管理有着不一样要求，财务部门应立即了解，妥善处理，使之相互友好，达成存货总体优化，加速存货周转，提升资金使用效率。4、定时或不定时进行盘点清查。年底由集团财务部牵头成立存货盘点清查小组，进行一次全方面盘点清查，以确保留货做到账实相符，真实反应企业存货实际情况。不定时清查，可按具体情况随时开展。5、存货清查盘点出现盘盈、盘亏、毁损和报废，查明原因后，上报集团财务部审核，由总裁办公会审批处理。第四章 投资和筹资管理第十八条 投资管理一、对外投资（一）对外投资程序1、确定投资目标并对投资环境进行考察； 2、计划发展部在充足调查研究基础上编制投资意向书；3、计划发展部委托编制项目投资可行性研究汇报，上报总裁办；按投资规模经企业董事会或股东会审批后方可实施。4、财务部协同计划发展部门编制项目合作协议书；5、按国家相关要求和本措施要求程序办理报批手续；6、计划发展部制订相关章程和管理制度；7、计划发展部对项目实施运作及其经营进行管理。财务部实施核实及监督。（二）对外投资权限1、全部对外投资项目（指股权投资），均由集团总部同意，各子企业、分企业无对外投资权，但享受投资提议权。具体权限以下：（1）董事会审批权限：净资产总额20%以下（2）股东会审批权限：净资产总额20%（包含20%）以上2、集团应在受理对外投资项目立项申请后三个月内做出投资决议。3、经同意后投资项目，一律不得随意增加投资，如确需增资，必需重报投资意向书和可行性研究汇报，推行审批程序。 （三）长久股权投资核实 按实际支付价款或确定价值记账，投资额占被投资单位权益性资本总额不足20%，以成本法核实；20%（包含20%）以上以权益法核实。二、 对内投资（一）集团及所属企业对内投资（指资本性投资）程序1、编制投资项目可行性研究汇报；2、编制投资项目初步设计文件；3、编制基础建设及技术更新改造年度投资提议计划；4、按本制度要求权限办理报批手续。（二）对内投资按投资规模经企业财务总监、总裁、董事会或股东 会审批后方可实施。（1）财务总监审批限额：企业净资产总额5%以下；（2）总裁审批限额：企业净资产5-10%（包含5%）；（3）董事会审批权限：企业净资产总额10-20%（包含10%）；（4）股东会审批权限：企业净资产总额20%（包含20%）以上；第十九条 筹资管理（一）筹资，是权益性资本筹资和债务性资本筹资统称。资金筹措、管理、协调和监督工作由集团财务部统一负责。（二）吸收直接投资程序l、吸收直接投资须经股东会同意。2、和投资者签署投资协议，约定投资金额、所占股份、投资日期和投资收益和风险分担等。3、财务部负责监督所筹集资金到位情况和实物资产评定工作，并聘用会计师事务所办理验资手续，据此向投资者签发出资证实书。4、财务部在收到投资款后应立即建立或登记股东名册。5、财务部负责办理工商变更登记和企业章程修改手续。吸收投资不得吸收投资者已设有担保物权及租赁资产出资。（三）筹集资本金，在生产经营期间内，除投资者依法转让外，不得以任何方法抽走。（四）债务资本筹资工作由集团财务部统一负责。经集团相关部门同意，所属企业能够办理短期借款。（五）短期借款筹资程序1、依据财务预算和估计，财务部应先确定企业短期内所需资金，编制筹资计划表。 2、根据筹资规模大小，分别由财务总监、总裁、董事会及股东会按审批权限审批筹资计划。 3、财务部负责签署借款协议并监督资金到位和使用。 （六）短期借款管理1、短期借款采取限额审批制，筹资限额标准以下：（1）财务总监审批限额：集团净资产总额5%以下（2）总裁审批限额：集团净资产5-20%（3）董事会审批权限：集团净资产总额20-50%（4）股东会审批权限：集团净资产总额50%以上2、在短期借款到位当日，财务部应根据借款类别在短期筹资登记簿中登记。3、集团根据借款计划使用该项资金，不得随意改变资金用途，如有变动须经原审批部门同意。4、财务部立即计提和支付借款利息。5、财务部建立借款资金台账，以具体统计各项借款资金筹集、利用和本息归还情况。（七）长久借款管理1、长久借款必需编制长久借款计划使用书，包含项目可行性研究汇报、项目批复、企业同意文件、借款金额、用款时间和计划和还款期限和计划等。 2、长久借款计划须经集团财务总监、总经理、董事会及股东会按审批权限进行审批。（具体可参考短期借款审批权限） 3、企业财务部负责签署长久借款协议； 4、 长久借款利息处理（1）筹建期间发生应计利息计入创办费；（2）经营期间发生应汁利息计入财务费用：（3）清算期间发生应计利息计入清算权益；（4）购建固定资产或无形资产相关应计利息，在资产还未交付使用或虽已交付使用但还未办理完工决算之前，计人购建资产价值、第二十条 或有负债管理任何个人、部门未经董事会授权，不得以集团名义对外担保，子企业对外担保时，也需经集团同意，不然应追究担保提供人责任。财务部应设置备查簿登记信用担保提供及被担保人对第三方实施负债情况，并加强或有负债函证工作。第五章 费用支出管理第二十一条 费用报销及审批程序（一）费用报销实施双人经手，三签制。即发生费用应有两个经办人或一个经办人及一个验收人在费用凭证上签字。由主管领导、总经理、财务经理签字后，方可报销。（二）费用报销必需取得税务认可正式发票。特殊情况无正规发票须由领导同意。第二十一条 差旅费管理（一）出差人员出差前必需开具出差申请书，返回企业后必需立即销假，并在出差申请书回执上签字，以此凭据作为财务报销依据。（二）出差人员住宿费、伙食补助费、市内交通费实施按地域限额包干、超支不补、节省归己措施。（三）出差人员要定任务、定人数、定时间。对超出上述范围费用，财务部门不予报销。（四）住宿费、伙食补助费、市内交通费均按出差应发生实际天数计算。（夜间乘车时间不计算在内）标准以下表：区分项目通常地域省会、直辖市经济特区企业领导其它职员企业领导其它职员企业领导其它职员住 宿 费150元80 元250元170元350元250元伙食补助费市内交通费（企业领导指：分企业副总经理以上和集团所属部门副职以上）（五）集团副总以上人员出差标准：1、通常地域住宿为实报实销。伙食补助为每人天天60元。2、省会城市和经济特区住宿标准为3星4星级标准，房价在350元400元之间。伙食补助，对没有接待和被接待安排每人天天补助80元。3、每人天天出差补助50元人民币。（六）通常到集团所属分企业所在地出差，全部些人员住宿和伙食均由分企业安排，伙食标准按每人天天8元掌握。（集团分企业所在地现在指：双鸭山、黑河、淮南、上海、北京）同时企业给出差补助，职员每人天天15元；企业领导每人天天25元。（七）在实施中住宿费超出标准不予报销，低于标准按80%奖励给予个人，如接待单位安排住宿和就餐，财务不予报销住宿费和伙食补助及交通费，只给出差补助。（八）连续乘车16小时以上或在晚19时至早7时之间乘车连续过6小时，可购硬卧票；如购硬座票，特快列车按票价50%补助，慢车和快车按票价60%补助。集团所属职员在出差时，标准上只许可乘座硬卧。企业领导在省内出差时可乘座软卧，如乘座硬卧，按节余金额50%补助给个人。省外出差应乘座硬卧或经请示可乘座飞机。 集团副总以上人员可乘座软卧和飞机。（九）乘轮船出差，通常人员只能乘三等舱，如超出标准，则对超出标准部分不予报销（十）特殊情况下需乘座飞机，应取得总经理或董事长同意同意后方可乘坐，但只能购置一般舱机票。（十一）业务人员出差到周围市县，当日往返，给出差补助20元。（十二）连夜乘车，无住宿发生，按包干费用50%补助。（十三）司机开车到外县等地出差，差旅费补助同上。第二十二条 招待费管理（一）各企业接待用户，如能在食堂就餐，应尽可能安排在食堂就餐。需在外面就餐，应事先填写“业务招待费申请表”经各企业经理同意后到财务借款，在要求限额内支付招待费，超支不补。（二）招待费报销应有正规发票，由经手人、主管经理、总经理或董事长签字后到财务报销核账。（三）接待用户按每人标准35元以内支付，客人接待标准中含酒水、烟费用，午餐接待用户标准上不准喝酒。接待用户时，主客百分比不得超出1：2。（四）各企业不准在饭店或酒店以记账形式支付招待费，不然费用一律由个人负担。（五）出差期间临时需要请用户，经请示总经理后，在企业要求招待费用标准之内方可垫款支付。由经手人、部门经理、企业经理在正式发票上签字后到财务报销。但售后服务人员、维修和通常工作人员不准报销招待费。（六）招待费用采取按预算非固定项目管理，即各企业依据其业务活动需要，估算其标准或由集团统一核定标准，在预算中给列支。如出现结余转为下个月非固定费用。如超支则在充足说明理由情况下，由集团给增补（七）招待费用审批权限：1、各企业发生日常招待费用在年度及月份费用计划中应充足考虑，报出费用计划。费用计划经集团办公会议经过，总裁同意后，集团财务部按月拨款，各企业按月在计划内实施。2、超计划发生临时性招待费用，要报集团总裁同意后，方可报销。3、大额招待费用采取审批制，即： 招待费用在1000元以内各分企业经理审批。 招待费用在1000元元以内集团主管副总裁及财务总监审批。招待费用在元以上由集团总裁审批。非招待费临时急用款审批标准，单笔费用不超出壹万元，由主管副总裁和财务总监审批，壹万元以上由总裁审批。4、每个月末，各企业财务人员，要将本企业当月费用发生情况经过报表汇报集团财务部。集团将派人员定时或不定时检验各企业费用计划实施情况。5、费用管理权限下放，充足表现了集团人性化管理宗旨，给管理者以充足信任。但各级领导在掌握和使用时，要本着勤俭节省、量入为出、事实求是标准，客观、科学、真实地利用好管理权限。同时要对单笔费用超出审批权限要给予充足说明，但标准上不能突破费用预算计划。第二十三条 移动通讯电话费管理（一）移动通讯电话费报销范围，按集团同意范围报销。（二）每个月电话费报销标准： 人民币：元职 务 范 围标 准集团副总以上；分企业总经理200-500集团部门正职；分企业副总、总助 50-200集团部门副职50出纳人员50司机人员100不超出标准按实报销；超出标准按确定职务标准实施（不含预交部分）。第二十四条 工资管理（一）职职员资按人事部要求工资标准及病伤、事假和其它工资计算方法实施。（二）每个月依据人事部提供考勤，由人事部门制表，经财务部、总经理审批后据实发放工资。（三）按月计提职员福利费和工会经费。第六章 财务汇报及分析第二十五条 财务汇报组成（一）集团及子企业应该根据企业财务会计汇报条例要求，编制和提供真实、完整财务会计汇报。（二）对外报表包含：财务会计汇报由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成；具体情况以财政税收相关部门要求为准。（三）对内提供财务会计汇报内容、会计报表种类和格式、会计报表附注关键内容等，在企业财务会计汇报条例基础上，月份再增加三份比较报表；年度决算依据企业发展情况，决算前统一要求具体措施和报表内容及格式。（四）对外对内提供会计报表应该依次编定页数，加具封面，装订成册。并由主管会计工作会计人员署名并盖章；如设置财务总监，还应该由财务总监署名并盖章。（五）企业对内报表应符合集团管理需要，上报要求真实、正确、立即，集团审计人员定时对报表进行审查。（六）集团及子企业财务人员每个月对企业资产情况、经营情况等指标进行分析，并做出财务分析报表及财务情况说明书。（七）企业总结、评价本企业财务情况和经营结果财务指标包含：流动比率、应收账款周转率、存货周转率、资产负债率、成本费用利润率等。具体比率据实选择。（八）财务情况说明书最少应该对下列情况做出说明：1、依据企业生产经营基础情况，经过和同期增减量，和预算比增减量改变，对各报表进行分析，找出确切形成原因，从经营环境改变、销售量销售价格及销售结构变动、营业范围调整情况、新产品新工艺开发及投入情况、经营中出现问题和困难等多方面多角度分析其对企业生产销售（经营）影响；2、如两个期间或和预算比数据变动幅度达10（含10）以上，应明确说明原因。3、对企业财务情况、经营结果和现金流量有重大影响其它事项。4、对企业财务情况和经营结果财务指标分析。5、财务情况说明书范文企业月财务情况说明书序言部分 对本月经营情况及利润实现情况概述。第一部分 对资产负债比较表分析，对第（3）、（6）项资产、负债及全部者权益较年初增减变动超出10%（含10%）项目进行分析，明确说明增减改变原因。是否存在不良资产，及存在原因。有没有呆账死账。第二部分 对费用支出明细表分析，对第（4）项较预算增减变动超出10%（含10%）费用项目进行分析，明确说明增减改变原因。第三部分 对资本性支出明细表分析，对第（10）、（11）项较预算数量及金额增减变动差异超出10%（含10%）项目进行分析，明确说明增减改变原因。第四部分 对损益比较表分析，对第（4）、（6）项较预算及上月增减变动超出10%（含10%）收入、费用、利润项目进行分析，明确说明增减改变原因。第五部分 对财务情况、经营结果及现金流量有重大影响其它事项说明。第六部分 对多个财务指标计算分析，包含：资产负债率、流动比率、应收账款周转率、成本费用利润率、存货周转率等五个比率。资产负负债率=（负债总额/资产总额）100%流动比率=流动资产/流动负债 应收账款周转率=销售收入/平均应收账款 平均应收账款=（期初应收账款余额+期末应收账款余额）/2成本费用利润率利润总额 / 成本费用总额，其中：成本费用总额为产品销售成本、销售费用、管理费用、财务费用之合。 存货周转率=销售成本/平均存货平均存货=（期初存货+期末存货）/2企业对内报表附后第七章 附件第二十六条 本制度经集团董事会同意实施，解释权在董事会。第二十七条 本制度于4月1日正式实施，集团以前财务制度废止。