上市公司信息披露事务管理制度指引样本.doc

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各上市企业：为深入规范上市企业信息披露行为，提升上市企业信息披露质量，依据证券法、上市企业信息披露管理措施和深圳证券交易所股票上市规则（修订）等相关要求，本所制订了深圳证券交易所上市企业信息披露格式指导第1号-第17号，现给予公布，自公布之日起施行。本所公布相关公布深圳证券交易所上市企业临时公告格式指导通知（深证上【】12号）及其附件深圳证券交易所上市企业临时公告格式指导第1号-14号同时废止。另外，深圳证券交易所上市企业信息披露工作指导第1号-业绩预告和业绩快报（深证上71号）附件1-4（上市企业业绩预告格式指导）、上市企业业绩预告修正公告格式指导（修订）、上市企业业绩快报格式指导、上市企业业绩快报修正公告格式指导）、深圳证券交易所上市企业信息披露工作指导第3号-股票交易异常波动（深证上94号）附件上市企业股票交易异常波动公告格式指导、深圳证券交易所上市企业信息披露工作指导第5号-传闻及澄清（深证上60号）附件上市企业澄清公告格式指导、深圳证券交易所上市企业信息披露工作指导第6号-重大协议（深证上90号）附件上市企业重大协议公告格式指导不再实施。特此通知附件：深圳证券交易所上市企业信息披露格式指导第1号-第17号第1号 上市企业收购、出售资产公告格式指导第2号 上市企业关联交易公告格式指导第3号 上市企业分红派息、转增股本实施公告格式指导第4号 上市企业召开股东大会通知公告格式指导第5号 上市企业股东大会决议公告格式指导第6号 上市企业对外（含委托）投资公告格式指导第7号 上市企业担保公告格式指导第8号 上市企业变更募集资金用途公告格式指导第9号 上市企业股票交易异常波动公告格式指导第10号上市企业澄清公告格式指导第11号上市企业重大诉讼、仲裁公告格式指导第12号上市企业债务重组公告格式指导第13号上市企业变更证券简称公告格式指导第14号上市企业独立董事候选人及提名人申明公告格式指导第15号上市企业业绩预告及修正公告格式指导第16号上市企业业绩快报及修正公告格式指导第17号上市企业重大协议公告格式指导深圳证券交易所二八年十二月三十一日附件：第1号上市企业收购、出售资产公告格式指导证券代码： 证券简称：公告编号：股份收购、出售资产公告本企业及董事会全体组员（或除董事、外董事会全体组员）确保信息披露内容真实、正确、完整，没有虚假记载、误导性陈说或重大遗漏。董事因（具体和明确理由）不能确保公告内容真实、正确、完整。 _ 尤其风险提醒（如适用）此次交易存在重大交易风险，或交易完成后对上市企业产生较大风险，应该以“尤其提醒”形式逐项披露交易风险和交易完成后可能给上市企业带来风险原因：1交易风险通常包含标资产估值风险、标资产盈利能力波动风险、盈利估计风险、审批风险、此次交易价格和历史交易价格存在较大差异风险、标资产权属风险等。2交易完成后对上市企业风险通常包含市场风险、经营风险、技术风险、汇率风险、政策风险、企业治理和内部控制风险等。一、交易概述1简明介绍收购、出售资产交易基础情况，包含交易各方当事人名称、交易标名称（如是收购、出售股权，必需说明企业持股百分比）、交易事项（收购、出售资产）、购置或出售资产价格、是否组成关联交易、是否组成上市企业重大资产重组管理措施要求重大资产重组、协议签署日期等。2简明说明董事会审议收购、出售资产议案表决情况及独立董事意见；交易生效所必需审批及其它程序（如是否需经过股东大会或政府相关部门同意、是否需取得债权人同意、是否需取得其它第三方同意等）和企业推行程序情况。3如交易实施所必需审批及其它相关程序还未完成，或交易尚存在重大法律障碍（如作为交易标资产产权权属不清等），应作出具体说明。二、交易对方基础情况1交易对方姓名或名称、企业性质、注册地、关键办公地点、法定代表人、注册资本、营业执照注册号、主营业务、关键股东，相关交易需获股东大会同意还应披露其实际控制人。2交易对方和上市企业及上市企业前十名股东在产权、业务、资产、债权债务、人员等方面关系和其它可能或已经造成上市企业对其利益倾斜其它关系。3上市企业出售资产，应该披露交易对方最近十二个月关键财务数据；假如交易对方成立时间不足十二个月或是专为此次交易而设置，则应该披露交易对方实际控制人或控股方关键财务数据。4交易所要求其它内容。三、交易标基础情况1标资产概况。（1）逐项列明收购和出售资产名称、类别（固定资产、无形资产、股权投资等）、权属（包含相关资产是否存在抵押、质押或其它第三人权利、是否存在包含相关资产重大争议、诉讼或仲裁事项、是否存在查封、冻结等司法方法等）、所在地。（2）该项资产帐面价值（包含帐面原值、已计提折旧或准备、帐面净值）和评定价值等。（3）该项交易需取得股东大会同意，还应该披露出让方取得该项资产时间、方法和价格，运行情况（包含出让方经营该项资产时间、该项资产投入使用时间、最近十二个月运作情况及其它需要尤其说明事项如收购出售房屋结构、和收购出售使用权相关地块周围土地用途等）。2收购、出售标如为企业股权，披露内容还应包含该企业关键股东及各自持股百分比、主营业务、注册资本、设置时间、注册地等基础情况，有优先受让权其它股东是否放弃优先受让权，和该企业最近十二个月及最近一期资产总额、负债总额、应收款项总额、或有事项包含总额（包含担保、诉讼和仲裁事项）、净资产、营业收入、营业利润、净利润和经营活动产生现金流量净额等财务数据（注明是否经审计）。如该标企业净利润中包含较大百分比非常常性损益，应给予尤其说明。3上市企业收购、出售资产标为矿业权或其关键资产为矿业权企业股权，交易所对其披露要求另有要求，还应遵照相关要求具体披露取得或出让矿业权资产情况。4上市企业依据相关法律法规、部门规章、深圳证券交易所股票上市规则等要求，相关标应该由含有实施证券、期货相关业务资格评定机构进行评定，交易所对其披露要求另有要求，还应遵照相关要求对资产评定情况作出具体披露。交易标应该经过审计，上市企业应披露会计师事务所名称、是否含有实施证券期货相关业务资格；如审计汇报为非标准无保留心见，应具体披露审计汇报内容及相关事项具体影响。5如上市企业出售、收购资产交易中包含债权债务转移，应具体介绍该项债权债务发生时决议程序及该项债权债务基础情况，包含债权债务人名称、债权债务金额、期限、发生日期、发生原因等。对转移债务，还应该说明已经取得债权人书面认可等。6出售控股子企业股权造成上市企业合并报表范围变更，还应该说明上市企业是否存在为该子企业提供担保、委托该子企业理财，和该子企业占用上市企业资金等方面情况；如存在，应该披露前述事项包含金额、对上市企业影响和处理方法。四、交易协议关键内容1成交金额、支付方法（如现金、股权、资产置换等）、支付期限或分期付款安排、协议生效条件、生效时间和使用期限等；交易协议生效附条件或附期限，应该给予尤其说明。2交易需经股东大会或有权部门同意，还应该说明需推行正当程序及其进展情况。3交易定价依据，成交价格和帐面值、评定值差异较大，董事会应该说明原因，并披露独立董事意见。4支出款项资金起源。5交易标交付状态、交付和过户时间；存在过渡期安排，还应该对过渡期相关标资产产生损益归属作出明确说明。五、包含收购、出售资产其它安排关键介绍收购、出售资产所包含人员安置、土地租赁等情况，交易完成后可能产生关联交易说明；是否和关联人产生同业竞争说明和处理方法，收购资产后是否做到和控股股东及其关联人在人员、资产、财务上分开及具体计划；出售资产所得款项用途；收购资产是否和募集说明书所列示项目相关。如此次收购、出售资产交易还伴随有上市企业股权转让或高层人事变动计划等其它安排，应披露这些安排具体内容。如上市企业因这些安排造成交易对方成为潜在关联人，还应该按“上市企业关联交易公告格式指导”要求披露。六、收购、出售资产目标和对企业影响如属于出售资产情况，应披露出售资产原因、该项交易本身估计取得损益及对企业财务情况和经营结果影响；如属收购资产情况，应披露收购意图和该项交易对上市企业本期和未来财务情况和经营结果影响。交易包含对方或她方向上市企业支付款项，董事会应该结合付款方近关键财务数据和资信情况对付款方支付能力及该等款项收回或有风险作出判定和说明。七、中介机构意见结论（如适用）上市企业在收购、出售资产中聘用中介机构（包含但不限于律师、财务顾问）出具专业意见，应明确披露中介机构对此次资产交易专业意见结论。八、其它（如适用）交易所或企业董事会认为有利于说明交易实质其它内容。九、备查文件1董事会决议。2独立董事意见。3监事会决议（如有）。4意向书、协议或协议。5收购或出售资产财务报表。6审计汇报（如有）。7评定汇报（如有）。8法律意见书（如有）。9财务顾问汇报（如有）。10有权机构批文（如有）。11交易对方实际持有些人介绍并附出资人持股结构图（如适用）。12中国证监会和交易所要求其它文件。股份董事会年月日尤其说明：本指导适适用于达成深圳证券交易所股票上市规则要求收购、出售资产标准，但未达成中国证监会上市企业重大资产重组管理措施要求重大重组标准资产交易事项。达成标准重大资产重组交易事项应依据上市企业重大资产重组管理措施等要求推行信息披露义务。第2号上市企业关联交易公告格式指导证券代码： 证券简称： 公告编号：股份关联交易公告本企业及董事会全体组员（或除董事、外董事会全体组员）确保信息披露内容真实、正确、完整，没有虚假记载、误导性陈说或重大遗漏。董事因（具体和明确理由）不能确保公告内容真实、正确、完整。_ 尤其风险提醒（如适用）此次交易存在重大交易风险，或交易完成后对上市企业产生较大风险，应该以“尤其提醒”形式逐项披露交易风险和交易完成后可能给上市企业带来风险原因：1交易风险通常包含标资产估值风险、标资产盈利能力波动风险、盈利估计风险、审批风险、此次交易价格和历史交易价格存在较大差异风险、标资产权属风险等。2交易完成后对上市企业风险通常包含市场风险、经营风险、技术风险、汇率风险、政策风险、企业治理和内部控制风险等。一、关联交易概述1在本概述中，上市企业应该扼要说明此次关联交易关键内容，包含协议签署日期、地点，交易各方当事人名称，交易标情况。2企业董事会应依据深圳证券交易所股票上市规则要求，简明陈说交易各方关联关系，并明确表示：此次交易组成了该企业关联交易。3企业董事会还应该披露董事会审议关联交易表决情况、关联董事回避表决情况、独立董事事前认可和对此次关联交易发表意见。对于需要提交股东大会同意关联交易，应该在公告中尤其载明：“此项交易尚须取得股东大会同意，和该关联交易有利害关系关联人将放弃在股东大会上对该议案投票权”。4明确说明此次关联交易是否组成上市企业重大资产重组管理措施要求重大资产重组，和是否需要经过相关部门同意。二、关联方基础情况1关联方姓名或名称、住所、企业性质、注册地、关键办公地点、法定代表人、注册资本、税务登记证号码、主营业务、关键股东或和实际控制人。2历史沿革、关键业务最近三年发展情况和最近一个会计年度营业收入、净利润和最近一个会计期末净资产等财务数据。3组成何种具体关联关系说明。4交易所要求其它内容。三、关联交易标基础情况1标资产概况。（1）逐项列明收购和出售资产名称、类别（固定资产、无形资产、股权投资等）、权属（包含相关资产是否存在抵押、质押或其它第三人权利、是否存在包含相关资产重大争议、诉讼或仲裁事项、是否存在查封、冻结等司法方法等）、所在地。（2）该项资产帐面价值（包含帐面原值、已计提折旧或准备、帐面净值）和评定价值等。（3）该项交易需取得股东大会同意，还应该披露出让方取得该项资产时间和方法、运行情况（包含出让方经营该项资产时间、该项资产投入使用时间、最近十二个月运作情况及其它需要尤其说明事项如收购出售房屋结构、和收购出售使用权相关地块周围土地用途等）。2收购、出售标如为企业股权，披露内容还应包含该企业关键股东及各自持股百分比、主营业务、注册资本、设置时间、注册地等基础情况，有优先受让权其它股东是否放弃优先受让权，和该企业最近十二个月及最近一期资产总额、负债总额、应收款项总额、或有事项包含总额（包含担保、诉讼和仲裁事项）、净资产、营业收入、营业利润、净利润和经营活动产生现金流量净额等财务数据（注明是否经审计）。如该标企业净利润中包含较大百分比非常常性损益，应给予尤其说明。3上市企业收购、出售资产标为矿业权或其关键资产为矿业权企业股权，交易所对其披露要求另有要求，还应遵照相关要求具体披露取得或出让矿业权资产情况。4上市企业依据相关法律法规、部门规章、深圳证券交易所股票上市规则等要求，相关标应该由含有实施证券、期货相关业务资格评定机构进行评定，深圳证券交易所对其披露要求另有要求，还应遵照相关要求对资产评定情况作出具体披露。交易标应该经过审计，上市企业应披露会计师事务所名称、是否含有实施证券期货相关业务资格；如审计汇报为非标准无保留心见，应具体披露审计汇报内容及相关事项具体影响。5如上市企业出售、收购资产交易中包含债权债务转移，应具体介绍该项债权债务发生时决议程序及该项债权债务基础情况，包含债权债务人名称、债权债务金额、期限、发生日期、发生原因等。对转移债务，还应该说明已经取得债权人书面认可等。6出售控股子企业股权造成上市企业合并报表范围变更，还应该说明上市企业是否存在为该子企业提供担保、委托该子企业理财，和该子企业占用上市企业资金等方面情况；如存在，应该披露前述事项包含金额、对上市企业影响和处理方法。四、交易定价政策及定价依据包含成交价格和交易标账面值、评定值和明确、公允市场价格之间关系和因交易标特殊而需要说明和定价相关其它特定事项；若成交价格和账面值、评定值或市场价格差异较大，应该说明原因。如交易有失公允，还应该披露此次关联交易所产生利益转移方向。董事会应该对此作出说明，独立董事发表独立意见。五、交易协议关键内容1成交金额、支付方法（如现金、股权、资产置换等）、支付期限或分期付款安排；关联人在交易中所占权益性质和比重；协议生效条件、生效时间和使用期限等；交易协议生效存在附条件或期限，应该给予尤其说明。2交易标交付状态、交付和过户时间；存在过渡期安排，还应该对过渡期相关标资产产生损益归属作出明确说明。六、包含关联交易其它安排关键介绍收购、出售资产所包含人员安置、土地租赁等情况，交易完成后可能产生关联交易说明；是否和关联人产生同业竞争说明和处理方法，收购资产后是否做到和控股股东及其关联人在人员、资产、财务上分开及具体计划；出售资产所得款项用途；收购资产资金起源，收购资产是否和募集资