学校食堂经费管理办法Microsoft-Word-文档.doc

_学校农村义务教育学生营养改善计划经费管理办法为认真贯彻落实好“农村义务教育阶段学生营养改善计划”工作，进一步加强学校食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，确保资金安全，促进廉政建设，按照上级要求，结合目前我镇各小学食堂开办的实际情况，经中心校2012年4月6日办公会议讨论研究，特制订本办法。一、学校食堂经费管理的基本原则学校食堂是学校后勤保障的重要组成部分。学校食堂应坚持为学生服务的宗旨，按照“非营利性”要求，坚持“0利润”原则，进行食堂成本单独核算，做到“量入为出、统筹兼顾、保证质量、收支平衡”。学校食堂要严格控制食堂成本开支范围，保障伙食质量，建立和完善管理监督机制，切实保障学生营养餐计划的有效实施，让学生满意。食堂财务管理必须认真执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持教师缴费陪餐和在保障学生供给的前提下教师自愿缴费搭伙就餐的原则，正确处理好教育发展和师生服务的关系、正确处理好学校和师生个人利益的关系。二、学校食堂财务管理和运行机制1、学校食堂经费管理实行校长负责制。学校要成立食堂管理领导小组，校长任组长，成员由分管后勤的副校长（校长助理）、总务主任（副主任）和食堂主管等组成，全面管理食堂的日常事务。2、学校食堂必须在学校食堂管理领导小组的领导下，规范财务（经费）管理。按照上级要求，食堂财务活动由学校财务部门统一管理，学校必须至银行单独开设基本存款帐户，设置食堂账簿，实行专项成本核算，专款专用，保持收支平衡。学校应定期对食堂每一阶段的收支情况进行财务审查，并列入校务公开项目。3、学校食堂必须按照“0利润”的原则，编制财务收支预算。食堂财务收支应当自求平衡，不得编制赤字预算。食堂财务预算，应由食堂管理部门提出预算建议方案，经学校办公会议或校务会议审议批准后执行。4、学校应在学校食堂管理领导小组的领导下，建立食堂内部控制制度。由中心校对食堂账目管理人员进行上岗培训。学校食堂财务人员、物资采购员、验收员和保管员等，分工要明确、责任要清楚。5、学校食堂财务审批人为校长（校长在外出开会等特殊情况下，可授权分管后勤的副校长、或授权总务主任）。审批人负责审批食堂收支、往来、采购等事宜。对于重大开支和重要的经济事项决策，由学校食堂管理领导小组集体讨论后提交学校办公会或校务会决定。6、学校食堂必须配备具相应的专（兼）职财会人员，按照规定设置总账、日记账、明细账等，实行独立核算。定期或不定期进行资产清查（每学期结束时，必须进行资产清查）。做到账与实、账与账、账与证相符。7、学校食堂管理领导小组必须加强饭菜的质量、数量、价格、财务监督检查，定期对食堂膳食和服务质量进行综合考评。中心校每月（20天），对各校食堂财务工作进行一次资金使用结算。三、学校食堂收入管理 1、学校食堂收入主要是伙食收入，包括国家财政拨付的学生营养餐补助经费收入和教职工自费陪餐伙食费收入等。2、学校食堂学生营养餐饭菜搭配标准，要根据本地市场物价水平，以伙食支出的实际成本为依据，按每人3元钱一餐的标准，经学校食堂管理领导小组集体研究制定。具体搭配由各校根据本校食堂伙食供应情况合理确定。3、在食堂就餐（陪餐）的教职工，应与学生同饭菜、同价格，按实（每人3元钱一餐）按月定额收取、结算伙食费。收取伙食费时由学校食堂财务人员出具正式票据，正式票据上必须盖有财务专用章（或学校公章）和开票人签字，并填写收费情况登记表，以便核查。收取的伙食费直接作为伙食收入入帐，记入“教师伙食收入”科目。不得擅自转移食堂收入，以至挪用或私设“小金库”。3、学校须因地制宜，让学生集中在指定地点统一就餐，并建立就餐台账，详细登记和记录学生的就餐情况。每月末，学校必须以当月食堂供应就餐次数、就餐人数为依据，向师生公布伙食费收支情况，结算清单必须经中心校审核认可。4、由社会企业向学生统一提供营养餐服务的，每月末由中心校以企业向学生提供食品的实际数量和就餐人数为依据，统一与企业结算餐费。四、学校食堂支出管理 1、食堂支出是指食堂为师生提供伙食服务活动所耗的各项费用，包括专项支出和生均公用经费支出。其中，专项支出为实际伙食支出（包括粮油支出、蔬菜支出、调料支出、肉食品支出、豆制品支出、蛋奶类支出等）；生均公用经费支出为设备设施支出（包括食堂专用的各种厨具、燃具、炊具、餐具、冷藏设备等支出）、燃料支出、工人工资支出、水电费支出、非正常损失支出、杂项支出等。 2、食堂支出的管理程序和审批规定。（1）所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入，必须按实际支付的价格实际成本计价。物资材料购入时应填制“入库单”，数量、价格、质量须经食堂有关管理人员验收、过秤，开具“入库单”后按序入库，并记入有关账簿。 （2）领取主食、副食、蔬菜等物资材料，必须填写“出库单”，出库时以按加权平均后的成本作伙食支出。“出库单”须经有关食堂管理人员签章，并记入有关账簿。 （3）食堂的专项经费支出，须经食堂主管领导审核，报校长审批后向食堂出纳办理报销手续，直接列入当月支出。 （4）食堂使用的房屋、大型设备等固定资产所需投入（含维修）、燃煤（气）、水电费、工人工资等，由生均公用经费予以保障。食堂需购置固定资产，由食堂主管领导提出申请，经学校办公会审议后，报中心校校长审批，方可办理设备采购手续，购入后办理好登记入库手续，及时向学校报账员办理报销手续，用学校生均公用经费列支。（5）食堂人员的聘请数应符合上级的规定，其工资标准严格按照威宁县教育局的规定执行，暂由学校生均公用经费垫支。（6）所有支出的发票等原始凭证必须由经办人、证明人共同签字后报食堂财务审批人签批，食堂会计据此进行账务处理。3、学校每月都要对食堂的收支进行分析，对学校食堂配餐情况的进行分析，及时发现问题，分析原因，进行调整，确保学生伙食质量，并应力求收支平衡。4、食堂必须建立仓库账，进库物资应填写三联入库单，出库物资应填写三联出库单。5、食堂必须每周盘点库存实物，并填写盘点清单。会计和保管员应根据盘货清单分别记账调整，做到账账相符、账物相符。 6、食堂购进设备，必须经学校财产保管员验收登记，发票须有经手人和学校保管员验收签章。7、食堂财物报损报废，必须按学校规定的财产管理制度办理审批手续。五、 物资采购及管理1、食堂物资采购必须建立内部制约制度。学校成立采购小组，采购小组须有多方代表参加。物资实行集体采购，必须实行双人或多人参与采购，且采购人员要做到定期轮换，每次采购结束时要做好采购记录备查。2、采购小组要根据上级有关规定实施采购。采购物资要签订购货合同，肉、米、油、煤等要选择证件齐全、诚信经营、质优价廉的供应商，从而保证食品质量，降低成本。3、必须建立物资采购索证索票制度。学校与初次交易的供货人交易前应当索取、查验其相应的营业执照、许可证、产品检验合格证明或检验报告单等材料。所索取的资料应加盖供方单位印章或供方亲笔签名的原件。4、建立物资采购验收制度。购进的物资要经验收或保管等相关人员的验收，验收或保管人员对采购的所有物资的数量和质量进行认真清点和查验。查验合同供货方与票据出票人一致，同时查验合同供货方与供货方提供的营业执照、卫生许可证（或流通许可证）、食品质量检验检疫证（或检测报告、或合格证）等相关材料单位名称的一致。5、要建好物资管理台账。当日耗用的物品要及时办理验收和领用登记，非当日耗用的物品要及时办理入库手续。大米、面食、食油、辅料等需办理入库手续的物资，必须附入库单后登记入账。物资出库时做好领用登记。领取当日耗用库存物品要办理出库手续，月末对当月的出库单进行汇总，并及时送交财务部门。库存物品应进行定期清查盘点，并制作物资盘存表。学校对库存物资盘点进行监督指导，如实反映盈余情况。六、 票据管理要求：1、向有营业执照的场所购物必须取得发票，票据必须是税务部门或财政部门监制的正式票据。购物票据报销必须有经办人、证明人（或验收人、或保管人）和食堂财务审批人（校长）等人共同签字方有效。1000元以上的票据，应尽量是税务发票（其中粮、油、煤、气、电等必须是税务发票）。2、零星购物（采购蔬菜、肉食、调料等）而采用学校自制“购货报销单”或“购物清单”的，必须有出售人亲笔签名（加手印），经办人、证明人（或验收人、或保管人）等人共同签字和食堂财务审批人（校长）的签字方有效；购买实物（如燃煤）的票据，必须有经办人、验收人和审批人签名，且名字不得代签。3、购货时尽量当日结清货款，索取发票；如采用记账方式，将几天的同类货物合开一张票的，背面必须附有清单。4、建立票据领用制度。收款收据、入库单、出库单、购物清单等票据，由学校总务处进行统一保管、登记；食堂需用票据时，由学校食堂会计到学校总务处领用，再由食堂会计进行保管、登记；出纳使用票据时，到食堂会计处领用登记，票据使用结束交还食堂会计，并进行注销登记。会计要对出纳的票据使用进行监管，指导。票据的存根统一由食堂会计整理、归档。七、食堂管理岗位设置学校食堂按照不相容岗位分设的要求，设置会计、出纳、采购、验收、仓管等工作岗位。建立食堂工作人员岗位责任制，明确责任，各司其职，相互监督。采购人员和验收人员一般学期中途进行轮换，一学期必须轮换；食堂出纳必须与报账员分离，且三学年调换一次。食堂主要管理人员（指分管校长、总务主任或食堂主管）一般情况下不得参与食堂购菜。人员因故调离本岗位，按有关规定办理交接手续。 1、会计：依法履行会计制度，对会计资料的真实性进行监督；业务上接受学校和中心校业务主管的指导和监督，每月5日前向食堂主管、校长等报送上月“学校食堂资产负债表”、“学校食堂收支明细表”等；应妥善保管会计资料，将食堂的会计档案资料进行严格分类、归档管理。会计人员对所有原始凭证实施审核。对原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性、正确性、及时性进行审核。对于不真实、不合法的原始凭证，会计机构、会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。2、出纳：按要求设置“现金日记账”， 按日按序逐笔记录并核对库存现金。设置“银行存款日记账”， 按日按序逐笔登记。做到账款、账证、账账相符。每笔资金的收取，出纳必须开具相应的有效票据，对开具的票据不得涂改、变更。应定期对现金进行盘点，接受会计或食堂领导小组的定期或不定期抽查。不得坐支现金，杜绝白条抵库。短款由出纳个人赔偿，并根据情节作出相应的处理。认真核对收支原始凭证，对不符合规定予以拒付，发现问题及时汇报领导。所有支出票据必须是手续程序齐全、符合要求的票据。付现时，出纳根据签批手续齐备的原始凭证付款，并在票据上加盖“现金付讫”章。妥善保管支票、其他票据和银行预留印鉴中的出纳印章，不得丢失。出纳必须无赌博行为，不得兼任会计、采购、验收、仓库保管和会计档案保管等不相容工作。3、采购：采购员实行备用金制度，备用金控制在日常1-2天采购费用。采购员采购的原材料或物资都必须有两个及以上人员陪同，同时详细记录采购物资的名称、时间、品种、数量等信息。采购属于粮、油、面粉、肉、蛋、蔬菜、豆制品、水产品、调味品等大宗食品和原料，必须向持有有效工商执照和卫生许可证（或流通许可证）的食品生产、经营单位采购，或确定23家单位（门市、摊位）作为本校食堂大宗食品外的定点采购单位，并索取相关证、照复印件归档。所有采购的原材料或物资，采购当时须签订购货合同并取得购货清单。采购的货物及时办理验收或入库。采购员凭购货发票、购货合同、购货清单及入库单到财务部门结算。4、验收：必须对所有食堂采购物资进行验质、验量工作。必须建立食品采购台账，对采购的所有食品和原料认真登记，以便检查。查验合同供货方与实际供货人一致，同时查验合同供货方与供货方提供的营业执照、卫生许可证（或流通许可证）、食品质量检验检疫证（或检测报告、或合格证）等相关材料单位名称的一致。留存供应商的营业执照、卫生许可证（或流通许可证）、食品质量检验检疫证（或检测报告、或合格证）复印件和联系电话等相关材料。所索取的资料应为加盖供方单位印章或供方亲笔签名的原件。对采购所索取的票据、证照复印件要分门别类编号归档保存。对采购回来的物资进行验收时，如发现质量或数量问题的，应及时上报食堂管理人员处理。同时，应该做好退回或处理的相应记录。对采购回来的物资，要严格把关。拒绝验收无合格证、无厂名厂址、无生产日期、无保质期、无QS标识（米、面、油、豆制品、酒、调味品、乳制品等）、运输过程受污染等不符合卫生、质量要求的食品和原料。5、仓管：保管员对所有入库保管的食堂物资进行收发及验质、验量工作，保证食堂日常运作的物资及时、安全供应到位。 要严格把关，拒收无合格证、无厂名厂址、无生产日期、无保质期、无QS标识（米、面、油、豆制品、酒、调味品、乳制品等）、运输过程受污染等不符合卫生、质量要求的食品和原料入库。对入库的货物填写入库单，进行入库登记。对货物的品名、规格、数量、单价、质量等进行验收，并及时登记入帐。如发现质量或数量问题不能入库的，应及时上报食堂管理人员处理。同时，应该做好退回处理记录。发放物资必须开具出库单，并及时登记入账，月末及时向会计递送出库单汇总表。每月清查盘点一次，并制作、填写物资盘存表（一式两份，一份保管员留存，一份送交会计）。保管员应对仓库物资库存数量和质量要了如指掌，对采购员及时提出采购计划，并说明品名、规格、数量、等级和单价。不得擅自把物资转借、挪用、租赁给他人。每学期结束，应进行一次全面的物资清查盘点，并制作物资盘存表（一式两份，一份保管员留存，一份送交会计）。八、 监督机制1、 各学校要成立由学校领导（一名）、班主任、学生代表、教师代表等组成的膳管会，行使对食堂的监督、检查等职能。每学期末，学校食堂必须向膳管会汇报本学期的收支、膳食供给等情况，并抄报总务处、校长室各一份，要定期向师生公布食堂的收支情况。2、建立信息反馈渠道。设立校长信箱，食堂工作人员、就餐师生，可以对原材料采购、伙食质量等问题进行举报或投诉。校长、食堂管理小组要经常了解市场供求信息。3、 建立公示制度。学校食堂应对教师、学生和家长关心的事项，以及对食堂有重大影响的事项和信息予以公示。采购人员要将采购的品种、数量、价格、采购人、被采购人及联系电话等予以公示。食堂必须对每周的食谱进行公示。学校学期初公示食堂计划就餐次数；学期末公示学生的实际就餐次数和学生伙食费结算清单。5、学校履行管理、督查的职责。（1）学校组织就餐教职工代表、学生代表、学生家长代表等，定期召开座谈会，主动征求他们对学校食堂管理的意见，对食堂工作积极开展民主评议活动。学校要坚持定期或不定期对学校食堂进行检查、监督与指导，对存在的问题要及时作出处理并接受中心校及上级相关领导部门的监督、检查、指导。(2)中心学校定期或不定期对所属学校食堂进行检查、监督与指导，每学期至少一次对所属食堂进行突击检查；中心学校必须重视对所属学校食堂结报的发票进行审核，对可疑发票进行核实，及时作出处理；并在每月结账后对报表数据进行分析，发现问题及时提醒所属学校，督促整改，并接受县教育局、审计局、财政局、物价局等上级领导部门的监督、检查、指导。 中心学校二一二年四月七日合同管理制度1 范围本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。2 规范性引用文件中华人民共和国合同法龙腾公司合同管理办法3 定义、符号、缩略语无4 职责4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。4.5 合同管理部门履行以下职责：4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范；4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况；4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”；4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案；4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作；4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责合同管理制度1 范围本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。2 规范性引用中华人民共和国合同法龙腾公司合同管理办法3 定义、符号、缩略语无4 职责4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。4.5 合同管理部门履行以下职责：4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范；4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况；4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”；4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案；4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作；4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责- 12 -