费用收支管理流程.docx

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费用支付管理规定
（文件编号：HT- FC- ）

（第一版）

######有限公司
2011-11-12

1.0 定期支出费用管理流程

1.1 定期支出费用的定义
由公司按合同规定或按收款人的要求，在固定的周期（如每个月、每个季度、每年等）的规律性支付给收款人的支出费用。

1.2 定期支出费用的特征：
—— 固定性：收款的周期固定且有规定率；收款人长期固定不变。
—— 时间标志性： 此类费用的另一个显著特点就是到了某个时间点就要进行支付，属于时间触发的工作安排

1.3 定期支出费用的范围
1.3.1 由服务提供商在每月固定时间收取的费用：
如：水费、电费、电话费、卫生费。
1.3.2由行政单位、主管部门按在每月固定时间收取的费用：
如：行业协会会费。
1.3.3 分期计算的采购款
如：本公司采购材料、设备等需要按月结算支付的采购款。
1.3.4 借款利息
如：本公司向其他单位、个人贷款后，按约定每月要支付的利息。
1.3.5 其他符合按规律时间段进行支付的费用。

2.0 非定期开支费用管理流程

2.1 非定期支出费用的定义
由公司按合同规定或按收款人的要求，在满足特定的条件情况下才能支付给收款人的支出费用（鉴于公司对工程款的支付已有其他的管理规定，因此不包括在本规定内）。
一般而言，除了定期支出费用之外的其他开支费用，都纳入本类别费用管理。

2.2 非定期支出费用的特征：
—— 条件标志性：当工作进程满足了公司与协议方所约定的条件时，公司就要向收款人支付费用，属于事件触发的工作安排。
—— 无周期规律：此类费用的另一个显著特点没有周期可循。

2.3 非定期支出费用的范围。
—— 除了定期指出的其他费用。

3.0 《费用支付审批表格式》
费用支付审批表
申请部门填写
付 款 申 请 信 息
申请部门

付款日期

付款用途

付款条件要求

合同名称

合同编号

合同总金额
¥ 元；共分 期付清；
本次
付款金额
属于第 期付款；金额：¥ 元；
大写：人民币 仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分
收 款 单 位 信 息
收款单位

收款方联系人

手机号码

支付方式
□现金/ □转账/ □支票
户 名

开户行

账 号

提供附件
共 份合计 页，附件概述：
部门副总审核：
签名：
制表人：
确认部门填写
付 款 条 件 确 认
1.
确认人签名

2.
确认人签名

3.
确认人签名

是否要扣款：□无；□有/因 扣¥ 元。签名：
确认部门负责人审核：
计财中心填写
计 财 中 心 审 核
累计已付款 期；累计已付款金额：¥ 元
本期付款审核意见：□按申请付款金额支付；□建议付款：¥ 元
大写：人民币 仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分
计财副总意见：
会计：
总经理审批：
□同意支付，按人民币 仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分支付；
□不同意支付。
签名：
表单编号： HT-FC- 版本：
4.0《费用支付审批表》填表说明
4.1 申请部门填写
【申请部门】：负责填写本审批表的经办人或所在部门，或者是经办合同（涉及付款）的部门名称。
【付款日期】：按收款人的要求或合同所规定的付款日期填写。
【付款用途】：按该款项的实际用途填写。
【付款条件要求】：1）属于定期支付的，就填写“每月/每季度/每年”等时间性规定要求；
2）属于非定期支付的，按合同所规定的付款条件要求填写，比如：“验收合格后”，“##执行完毕后”。
【合同名称】：填写本次付款所依据的合同名称，没有具体文本合同的就填写“依据###的约定”。
【合同编号】：填写合同文本上面的合同编号；如有合同文本，但没有进行编号的，按档案室的档案号填写，没有合同的，留空不填。
【合同总金额】：填写该合同的总金额，小写，保留小数点后两位；付款约定是分成几期支付的。
【本次付款金额】：1）非固定期费用填写本次所申请的付款是属于第几期款项，
2）若属于定期支付费用的，留空不填；
3）填写本次付款的金额，小写，保留小数点后两位。
4）填写该付款的大写。
【收款单位】：填写与我方签订合同的对方公司/个人名称；或填写实际收款的单位/个人名称。
【联系人】：填写合同上所列的联系人；或填写负责经办我方联系的人员姓名。
【手机号码】：填写联系人的手机号码。
【支付方式】：按实际的支付规定打勾。
【户名】：采用转账方式的，填写收款人的收款户名（正式的全称）；
【开户行】：上述户名的开户银行。
【帐号】：收款的帐号。
【提供附件】：收款单位提供或申请部门提供的与付款申请付款有关的资料，比如：对数表、收款收据、催款信、验收收据、进仓单等。按实际数量填写，附件概述填写资料名称。
【部门副总审核】：制表人的部门副总填写审核意见及签名。
【制表人】：按填写上述信息的人员姓名。

4.2 确认部门填写（如付款不需要经过确认的，本项略过）
【1./2./3.】按各项满足了付款条件的情况填写，比如：已验收、已入款、已完成###等，经办该付款条件执行事项的人员签名确认。
【是否要扣款】：填写经过确认后，是否有需要扣款的情况，没有则打勾“无”，有，则填写根据什么原因（比如“因实收数量少###”扣“###元”，核定扣款的人签名确认。
【确认部门负责人审核】：确认部门的负责人填写审核意见。

4.3 计财中心填写
计财中心根据该合同的付款记录，填写，在本次付款之前，已付款的期数，以及已付款的累计金额。此项若没有，则留空不填。
若没有扣款项，且公司资金充足情况，可选择“按申请付款金额支付”，或根据公司资金状况填写建议的付款金额。
若有扣款内容的，则选择“建议付款”，填写“申请付款金额”扣减“扣款”后的金额。
【计财副总意见】：计财副总填写审核意见。
【会计】：计财中心会计签名。

4.4 总经理审批
总经理根据是上述各项信息做出付款决定。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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