工序成本管理.docx

UFIDA Business Best Practices012-03工序成本管理流程及说明 文档控制 文档日期:2011年4月版本号:1.0编撰人:发布/修正日:插入日期公司:UFIDA前言xxxxxx 版权Copyright 2011 UDIDA All rights reserved.文档目录业务场景描述3适用范围4控制目标4业务流程图5流程说明5产品配置、关键预配置参数6单据设置6配套政策与建议7关键管理报表7012-03工序成本管理流程及说明业务场景描述描述该流程描述了企业基于工序成本管理模式，从搭建成本管理体系、成本与业务数据的协同、成本核算、成本分析到成本控制的整体管理流程。适用范围该业务适用于哪些部门或人员研发、生产、财务、仓储、人事及企业高管等。控制目标通过加强该项业务管理，达到何种控制目标借助工序成本管理模式，追求成本核算的真实、精细化，并关注生产工序的资源消耗，并以此为基础来支撑企业的成本控制、成本报告，并以此为基础优化内部关键作业、改善企业的运营流程和决策水平。 业务流程图流程说明序号部门及岗位输入单据流程说明输出单据处理状态01计划生产组织-计划员生产订单根据生产订单进行派工，生成工序计划，成本管理将以此作为实际的成本对象。派工单系统处理01财务组织-成本会计成本会计根据各订单的工序计划，确认本月要核算的订单、产品、工序成本对象。成本对象列表系统处理05财务组织-财务主管对搭建成本核算体系根据生产经营特征与管理需求提出自己的看法与建议。手工处理06财务组织-成本会计开始搭建成本核算体系，内容包括成本核算方法的选择（分步法、分批法等）、成本中心的分析定义、成本费用要素的设置、间接成本分配方案的制定等。手工处理08财务组织-成本会计根据成本中心+订单+产品+工序的维度整理并录入期初在制品的成本数据；手工处理09库存物流组织-配送员根据生产订单或工序计划进行材料配送并生成材料出库单。系统处理09计划生产组织-生产统计员根据生产订单或工序统计实际完工数量并生成产成品入库单。系统处理10财务组织-存货会计生产相关的材料、半成品、产成品出入库业务完毕后，存货会计对出入库单据在存货中进行相应的结算、记账等处理，从而为成本计算提供了材料消耗的成本数据。系统处理10计划生产组织-生产统计员根据车间实际生产情况，统计各订单、产品、工序本月的工时信息，主要用于成本计算时某些按实际工时分配的间接成本的计算。工时记录单手工处理10计划生产组织-生产统计员根据车间实际生产情况，统计各订单、产品、工序本月底的在产品信息，主要用于成本核算时按约当产量分配在制品成本的的计算。手工处理10计划生产组织-生产统计员不合格品处理单根据工序检验的情况，提供生产订单、产品各工序的不合格品数据。系统处理10计划生产组织-生产统计员根据工序委外订单统计委外加工费。系统处理15财务组织-成本会计基于BOM及成本体系的定义，对订单、产品的产量、费用、工时等数据进行自动取数或录入。系统处理20财务组织-成本会计系统会按照各种业务单据的资源流转路径实现高效自动化成本计算。并据此生成结转制造费用、人工等各种成本费用结转的财务凭证。系统处理30财务组织-成本会计在工序成本核算基础之上，成本会计根据管理需求对生产订单、产品及工序成本的构成、趋势、差异等进行分析，为改进运营效率和效果提供科学依据。系统处理30财务组织-成本会计根据各责任中心、产品的成本控制目标，进行计划与执行的控制报告分析。系统处理35库存物流组织-库存物流主管根据成本分析及控制报告，对仓储环节的异常问题进行追踪、查明深层原因并提出改进措施。手工处理35计划生产组织-生产主管根据成本分析及控制报告，对生产环节的异常问题进行追踪、查明深层原因并提出改进措施。手工处理35人力资源组织-人力资源主管根据经确认的成本分析及控制报告结果及考核制度，对各部门、责任人进行绩效评价及考核。手工处理35高级管理层企业管理层根据经确认的成本预测、分析及控制报告，做出相关的内部流程改进及运营决策，从而持续改进经营的效率及效果。手工处理产品配置、关键预配置参数（1） 产品配置产品系列模块基本配置管理会计成本管理供应链管理库存管理存货管理生产管理物料清单生产订单车间管理财务会计总账（2）关键预配置参数模块选项参数配置成本管理成本核算方法定义选中“启用生产制造数据来源”、“核算工序成本”选项制造费用来源折旧费用来源存货费用来源配套政策与建议1、 工序成本管理模式通常适用于业务流程、管理基础非常规范，中间独立工序较多且需关注单独工序成本构成的企业；2、 基于ERP的成本管理体系，对生产、供应链、财务等各种业务的流程、应用、单据操作、现场数据统计采集等都提出了比较高的规范化要求，这些因素都会直接影响到成本核算的准确性、真实性、及时性、全面性；3、 工序成本模式下，专用材料的出库单、完工产品的入库单必须根据生产订单或工序参照生成，以确保与成本对象的一致性；4、 库存中的材料出库单、产品入库单上的出入库类别、部门信息，要跟成本系统成本核算范围（系统选项）中的出入库类别、基本成本中心保持一致；5、 生产订单本月全部完工时当月要及时进行关闭；6、 生产订单即使没有根据订单量完工，但已确定后续不再生产时，本月也要及时关闭；7、 对于本月之前已关闭的订单，严禁私自对其进行打开操作，更不能进行领退料；8、 成本管理体系的导入和推进，还必须与企业的预算管理、绩效考核、内部控制等体系以及企业的文化导向相配套，才能最大程度上促进企业战略的达成；9、 关键管理报表单据及报表编号单据及报表名称内容说明格式01完工产品成本明细表完工产品的成本明细数据.系统02在产品成本明细表不同的在产品的明细成本数据系统03入库产品成本明细表入库产品的成本明细数据系统04批次成本明细表按批次进行核算的批次成本明细统计数据系统05成本中心成本核算表按成本中心进行成本统计，查询成本中心下成本明细费用数据，包括期初、本期、期末数据系统06期初在产调整明细表查询期初在产调整表的明细数据系统07辅助服务成本明细表通过成本计算功能计算的辅助服务成本明细数据系统08完工产品成本汇总表完工产品的成本汇总数据系统09在产品成本汇总表完工产品的成本汇总数据系统10入库产品成本汇总表入库产品的成本汇总数据系统11批次成本汇总表按批次进行核算的批次成本汇总统计数据系统12产品成本汇总表投入、产出汇总成本统计，可按产品成本项目查询各汇总数据，包括期初、本期、期末数据。成本各项目金额及总金额基本平衡关系系统13分阶完工成本汇总表提供各层产品完工汇总表，各成本项目不包含上阶半成品或工序结转成本，仅包含本层所耗用的材料、人工、制造等费用，可以通过分组汇总查询统计产品累计成本系统14辅助服务成本汇总表提供通过成本计算功能计算的辅助服务成本汇总数据系统15完工产品成本合并表不同产品的明细成本数据合并功能，满足同一种产品，多成本中心生产，最后查看该产品合并总成本和平均成本的需要系统16批次产品成本追踪分析在采用分批法进行成本核算时，对同一批产品的各项数据进行跨月统计分析系统17成本中心内部利润分析利用计划成本对基本生产成本中心的成本中心进行内部利润分析系统18产品成本差异分析比较各产品各月份的实际单位成本同计划单位成本的差异，或者各产品不同月份之间的单位成本差异系统19成本项目构成分析采用图形的方式对各产品的成本项目构成比例进行分析，但只对系统已计算成本的期间或期间段进行分析系统20材料消耗差异计算分析某种材料的本月实际消耗总数量与计划消耗总数量之间的差异系统21成本控制报告定额成本与实际成本的对比分析系统2010年读书节活动方案一、 活动目的：书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！ 二、活动目标： 1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。 2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。 三、活动实施的计划 1、 做好读书登记簿 （1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。 （2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。 （3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。 2、 举办读书展览： 各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。 3、 出读书小报：