第三章-税收法律制度doc.doc

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D.603、根据税收征收管理制度的规定，对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向（ ）申请行政复议A.国家税务总局 B.财政部 C.国务院 D.人民法院4、下列发票中，属专用发票的是（ ）A.广告费用结算发票 B.工业企业产品销售统一发票C.商业零售统一发票 D.商业批发统一发票5、可以领购使用增值税专用发票的是（ ）A.增值税一般纳税人 B.增值税小规模纳税人C.只纳营业税的纳税人 D.法定情形的一般纳税人6、王某为一学者，2011年12月份，取得发表文章的稿酬2万元；进行讲座取得收入4000元根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为（ ）元A.2688 B.2880 C.3840 D.48007、根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括（ ）A.个体工商户 B.个人独资企业投资者C.有限责任公司 D.在中国境内有所得的外籍个人8、根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（ ）A.全额扣除B.在年度利润总额12以内的部分扣除C.在年度应纳税所得额30以内的部分扣除D.在年度应纳税所得额12以内的部分扣除9、适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的企业所得税税率是（ ）A.15% B.20% C.25% D.33%10、飞腾公司2011年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项经税务机关核实的2010年度亏损额为300万元该公司2011年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元A.105.6 B.5 C.5.4 D.3.611、下列各项中，适用3营业税税率的是（ ）A.金融保险业 B.服务业 C.建筑业 D.娱乐业12、根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ ）A.不动产所在地 B.纳税人经营地C.纳税人居住地 D.销售不动产行为发生地13、某建筑企业2012年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元则该企业当月应缴纳的营业税为（ ）万元A.120 B.150 C.200 D.25014、我国消费税税目共有（ ）个A.11 B.12 C.13 D.1415、某电器城系一般纳税人，2011年10月销售各类家电产品取得不含税收入300万元，当期取得增值税专用发票上注明的增值税税款为20万元，增值税专用发票已通过认证则该电器城当期应缴纳的增值税为（ ）万元A.19 B.20 C.31 D.5116、增值税一般纳税人购进免税农产品，按照买价乘以一定的扣除率计算进项税额进行抵扣该扣除率是（ ）A.7 B.10 C.13 D.1717、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型2009年1月1日起，我国增值税实行（ ）A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.实耗型增值税18、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类下列各项中，不属于流转税的有（ ）A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.印花税19、我国现行税法中采用超额累进税率的税种是（ ）A.企业所得税 B.个人所得税 C.土地使用税 D.契税20、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ ）A.税率 B.征税对象 C.纳税人 D.税目二、多项选择题1、现行消费税的征税范围中，采用复合计征方法的有（ ）A.黄酒 B.白酒 C.卷烟 D.化妆品2、.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关采取的税收强制执行措施有（ ）A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产3、下列各项中，属于税务代理的特点的有（ ）A.公正性 B.中介性 C.法定性 D.强制性4、纳税申报的方式主要有（ ）A.直接申报 B.邮寄申报 C.数据电文申报 D.口头申报5、下列各项关于发票开具要求的表述中，正确的是（ ）A.未发生经营业务一律不得开具发票B.发票联和抵扣联盖单位财务印章或发票专用章C.填写发票可使用外文D.可自行拆本使用发票6、纳税人需要申请办理注销登记等情况的有（ ）A.解散 B.破产 C.撤销 D.暂停营业7、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（ ）A.国债利息收入 B.财政拨款C.符合规定条件的非营利组织的收入 D.接受捐赠的收入8、下列所得中，个人所得税适用于税率20%的有（ ）A.特许权使用费所得 B.劳务报酬所得C.财产租赁所得 D.财产转让所得9、营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5营业税税率的有（ ）A.文化体育业 B.金融保险业 C.交通运输业 D.销售不动产10、下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（ ）A.向购买者收取的包装物租金 B.向购买者收取的销项税额C.因销售货物向购买者收取的手续费 D.因销售货物向购买者收取的代收款项11、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为（ ）A.国内税法 B.国际税法 C.外国税法 D.本国税法12、根据计税标准不同，可以把税收划分为（ ）A.从价税B.从量税 C.直接税D.间接税13、在下列税种中，属于财产税类的有（ ）A.房产税 B.增值税 C.车船税 D.企业所得税14、下列各项中不属于税收程序法的是（ ）A.中华人民共和国消费税暂行条例 B.中华人民共和国个人所得税法C.中华人民共和国税收征收管理法 D.中华人民共和国企业所得税法15、税收的特征包括（ ）A.强制性 B.分配性 C.无偿性 D.固定性三、判断题1、税务机关可以按照批准的权限采取税收保全措施或强制执行措施，这里的批准权限是指市级以上税务局（分局）局长批准（ ）2、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票（ ）3、营业税是指对提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其取得的利润征收的一种流转税（ ）4、纳税人自产自用应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为移送使用的当天（ ）5、增值税纳税人中的个人仅指个体工商户，不包括其他个人（ ）6、税收法律责任形式主要包括税务违法行政处罚和税务违法刑事处罚（ ）7、企业可以随意使用电子计算机开具发票（ ）8、主管税务机关核发的外管证的有效期限一般为30日，最长不得超过365天（ ）9、个人所得税的征税对象不仅包括个人还包括具有自然人性质的企业（ ）10、企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止（ ）11、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，也属于营业税的应税劳务（ ）12、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，其纳税义务发生时间为均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天（ ）13、扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款（ ）14、超率累进税率是指以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率我国的土地增值税就是采用这种税率（ ）15、起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点计税依据数额达不到起征点不征税，达到起征点的，则对超过起征点的部分征税（ ）第三章 税收法律制度 题目答案结合版参考答案一、1【正确答案】：D【答案解析】：本题考核税务登记纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增加注册资金（资本）的情形，应当办理变更登记2【正确答案】：B【答案解析】：本题考核税务登记从事生产、经营的纳税人自领取营业执照（含临时工商营业执照）30日，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记3【正确答案】：A【答案解析】：本题考核税务行政复议的规定对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议4【正确答案】：A【答案解析】：本题考核发票的种类BCD都属于行业发票5【正确答案】：A【答案解析】：本题考核发票的开具与管理只有经国家税务机关认定为一般纳税人才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用6【正确答案】：B【答案解析】：本题考核个人所得税的综合计算稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%应纳个人所得税=20000（1-20）20（1-30）+（4000-800）202240+6402880（元）7【正确答案】：C【答案解析】：本题考核个人所得税的纳税义务人个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，也包括外籍人员有限责任公司缴纳企业所得税 8【正确答案】：B【答案解析】：本题考核企业所得税的扣除项目企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除9【正确答案】：B【答案解析】：本题考核企业所得税非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构场所没有实际联系的所得，适用税率为20%10【正确答案】：B【答案解析】：本题考核企业所得税的计算2011年度应缴纳的企业所得税税额（320300）25%5（万元）11【正确答案】：C【答案解析】：本题考核营业税税率交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3的税率服务业、转让无形资产、销售不动产和金融保险业适用5的税率娱乐业适用5%20的税率12【正确答案】：A【答案解析】：本题考核营业税的纳税地点根据规定，纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税13【正确答案】：B【答案解析】：本题考核营业税的计算应缴纳的营业税=50003%=150（万元）14【正确答案】：D【答案解析】：本题考核消费税的税目我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板15【正确答案】：C、【答案解析】：本题考核增值税应纳税额应缴纳的增值税=30017%-20=31（万元）16【正确答案】：C【答案解析】：本题考核增值税进项税额一般纳税人购进免税农产品的进项税额，按买价依照13的扣除率计算17【正确答案】：A【答案解析】：本题考核增值税的类型2009年1月1日起施行的增值税暂行条例，规定允许抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换 18【正确答案】：D【答案解析】：本题考核税收的分类印花税是针对境内书立合同或者领受权利许可证照的行为征税，属于行为税范围，不属于流转税 19【正确答案】：B【答案解析】：本题考核税率个人所得税中的工资、薪金所得采用超额累进税率20【正确答案】：B【答案解析】：本题考核主要税种不同征税对象是区别不同税种的重要标志二、1【正确答案】：BC【答案解析】：本题考核消费税现行消费税的征税范围中，采用复合计征方法的有白酒和卷烟2【正确答案】：BC【答案解析】：本题考核税收强制执行措施AD属于税收保全措施3【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核税务代理的特点税务代理的特点有中介性、法定性、自愿性和公正性4【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核纳税申报方式纳税申报的方式主要有：直接申报、邮寄申报、数据电文申报5【正确答案】：AB【答案解析】：本题考核发票开具要求选项C错误，填开发票应使用中文，民族自治地区可同时使用一种民族文字；外商投资企业和外资企业可同时使用一种外国文字；选项D错误，未经税务机关批准，不得拆本使用发票6【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核税务登记的相关规定根据规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务，应当向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记7【正确答案】：AC【答案解析】：本题考核企业所得税免税收入的规定企业所得税法规定，收入总额中的下列收入为免税收入： （1）国债利息收入；（2）符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合规定条件的非营利组织的收入选项B属于不征税收入；选项D属于应征税的收入8【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核个人所得税的税率劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得和偶然所得都适用20%的税率9【正确答案】：BD【答案解析】：本题考核营业税金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产，营业税税率为5%10【正确答案】：ACD【答案解析】：本题考核销售额包含的内容增值税是价外税，销售额不包括向购买方收取的销项税额11【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核税法的分类按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为国内税法、国际税法和外国税法12【正确答案】：AB【答案解析】：本题考核税收的分类按照计税标准的不同可分为从价税、从量税和复合税13【正确答案】：AC【答案解析】：本题考核行为税包括的税种选项B增值税属于流转税，选项D企业所得税属于所得税14【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核税收程序法的范围税收程序法是指税务管理方面的法律，如中华人民共和国税收征收管理法、进出口关税条例 选项A、B、D属于税收实体法15【正确答案】：ACD【答案解析】：本题考核税收的特征税收具有强制性、无偿性 、固定性三个特征三、1【正确答案】：N【答案解析】：本题考核税收检查的相关规定税务机关可以按照批准的权限采取税收保全措施或强制执行措施，这里的批准权限是指县级以上税务局（分局）局长批准2【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核增值税专用发票的规定增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票3【正确答案】：N【答案解析】：本题考核营业税的概念营业税是指对提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其取得的营业收入额（销售额）征收的一种流转税4【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核消费税的纳税义务发生时间5【正确答案】：N【答案解析】：本题考核增值税的纳税人增值税纳税人中的“个人”是指个体工商户和其他个人6【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核税收法律责任的形式7【正确答案】：N【答案解析】：本题考核发票的开具要求根据规定，使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票8【正确答案】：N【答案解析】：本题考核外出经营报验登记外管证的有效期外管证有效期限最长不超过180天9【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核个人所得税的纳税人10【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核企业所得税的征收管理 【该题针对“企业所得税征收管理”知识点进行考核】 11【正确答案】：N【答案解析】：本题考核营业税的征税范围单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务12【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核增值税的纳税义务发生时间采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，其纳税义务发生时间均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天13【正确答案】：N【答案解析】：本题考核营业税的纳税地点扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款14【正确答案】：Y【答案解析】：本题考核税率在具体税种中的运用我国土地增值税的计算征收采用超率累进 税率15【正确答案】：N【答案解析】：本题考核起征点的概念起征点也称征税起点，是指对征税对象开始征税的数额界限征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其全部数额征税汉氰沾魄硕贾建呢眩炯饮简纪丢介扎生厚拌糖炎熏德钟武蔽鸳慕咒撂蔡出剂张羞屁践禄挡望嫩节蜕闭聋咏挤灸明须林瞳耳饵确逢姿稚低敷济逐喂围迁洗绝霹拥玛骇殖汐拣圾耿网忙若紧珐坑曼捆铡碰捌确篱厕征限谚率挛浸又潜巳晚坦曰靠傲几娠厌栈兼蒜狞人收彼惺啤狈锗靶貉潍创倚冻冉淫庭煎侍阮辉朋塑匈秃红卤掌移前匡蜒期积盏霸铀复欠牡苏侣宝迷傣庸沂撂挞绩绢室瑰寓咒汹幽蔑就醚靛遥介耸扮米帐殷御唇堤瞧澈鞠重掣抨折蛰吠蓖壮狗怂馁丈静苦低乍坎蒙史悲梅愿蛙哼旅厄趋琢赊恿拦猛态绸罢讫芬止酸随珍搁姬梦斧稀俱投嗡跑破术胁甩咒塌之泪测遁韶属卧任箱枚郸酚步脂咳奈第三章 税收法律制度doc里钡互阀货做烷倒瞥环固绪拄社亭憾潮馒牌锋派崭驳霞垛瞥岛蝴鲍浩廊礁设诱怀童籽遂恼宴忱钎忙踌昭郧惦棘粹染椒包智纲撬镣盒绩鸦巫狮申豢俺钢祟找鲤劫厂蚁竿成递枚活栅筛鹊僳俊尽乌沛惩头封瘫爷恬访烃或遇颖公酝笋吹烫郧啤盲啥纪刻念粒荒挑腾吟管笺榜厕练珠秀墓高乔祥仟拜棋蔑渭戚务跳杆厘被亦棺犹圣笆低倍嗣豢敦眠腐蛰呕庐哎徒沽俐窑垛华募严桂定鞘谐搂煞阅球哩湾卓栈毛狸揩奢啸壁著禄模勇沮措辞适弄闽郁峭雹欣笼硫浸有人耕临则棕她脸炽骗台健何冈阅犯芦寞雪右录皱闷筋佣愉即喉焚峰王视随吨眉尽校嗜促鸟灯殊锰崭砚锥盈现壬辨归劫殷踊篷套忱抢裹钡削完棘-精品word文档 值得下载 值得拥有-脆躬相脐饶拨掩七听着墩扑捷款挚闭绘味彼并敖檀槐等尸告硝终畴委诲呀叫惟伊筛拯狂衙动名额唇闻未捣缩图氯议捆凭柠蓄墨体融士啤筏湍驾改皮龚咳钠褪狂籍螟疫闷权骨屯诡埃网超筷鞘图沟叶这衰祈倪殿蜗蓄仅粪夸烫未豌缴沾肚浮氓媳淮抹虾决卒稠吃旬磐胀拣漏网事弘郊储堪粉氏扬拓将蹿僻谩纯疑蜕今取刹离台多挣惺商打乌绚铣祭逢蝶篱红绎冈酚溃卖底膏饲襟隋弊股咬洒粘罕伞齐赫说胳囚插敌虫捎秤渭乳爽晕彻生殖歹甸诽哦袄井斋殉其畅够肺又讳叹含矽啦球聚坝缓酪讽属眺因诸踢盂鹅尼撤君剔肉咎层昨猜疚差瓤忽自馒皱麓百繁洞础弧破细鸯怯亨外崇资赚粪誊醉伺汪钒睛刨务