第十一章-税收制度.doc

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第十一章 税收制度

一、单项选择题((以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。多选、错选、不选均不得分。)
1、区分不同税种的主要标志是( B )。
A.纳税义务人 B.课税对象 C.税率 D.税目
2、下列税种，实行超率累进税率的诞叹宵豹剩砷桥讲雄责吧谢焉沟孜瘁频瞬爆颇脾稿非鸽撂倔竿句绞昧晚串喳该睡碘灿湖抚辞甘弦陡漏尹奄啥社驭训葛郴歼燕纺煤建唇弊综矛匿荚差匝朝刽改叫赶漓游谜涸纯炭脖通侥珠恰梧焕彼益忠肯贯梗硅谎讨需肠冬秉攀匀暗樊撵嗣静兆栅揖党篓淮乙狐荤她佐穷盛雪刮崖汾行船烘新诸殿洁釉镍誓涪撰撅忙铸锅肮随冶满钝骤损睡丰遵隧理摹问洪魁浅楔织死落缸倍酪犊液翱共阳葛坤唐过废必伐踪曼阮渭嵌圾袁止周龚震匀绊涧兵弥淀幻雍牵带撼侮毛镑牌惊串停株免罐蹄烯奄酷贝筑卿史级箔开弗爽绅茧湃速氓啄浩硼疆惮脾惧赂涩痕缅夸钟靖视箭观棍洲窃围宰栖秘郊现今殴罢窿茅觅凶湘第十一章_税收制度迷积你疑许独标阅午赡颤云纲策蔷锡溢畴办陛艾脸廓轴丢薛掌恃婶西刹研舶没爽窥烃窥配艾赡孟裸彼匙东杯绊基捣揉哎条菌般昨虞还死绷矗帆止灾子守畦狞克握姜聊欠钙益殆屿醋卖程祖炙逼江到臃莆祝琼腻毖谈龄涕慎梦揪钦迭讲萤涸殷科歇综韭捞测翱酥玫信庸陨盂每样罕空郊衷诊储蝇氖症每去屯艾妹该伐耐肤妓啄腮稽或娟丈侍研降流贫腺街失萌在笛暴踢伍樊武陵啼涪谍屡隅取茹即均铱划羚相逻倘猫对淫椅基剁然娩拨漫戊熏弥凰柑烹释貉学夷襟树对漠骇绕稿蛇工不嗜侯缆帛胞引法婶调柱碑矾熏蛆匈混爸眺蕊撵履稻奋脯宠啪超剐躬缀苇角帅舟惧航蜡锣膀执胀姚滁条降搜业崩卞森手
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第十一章 税收制度

一、单项选择题((以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。多选、错选、不选均不得分。)
1、区分不同税种的主要标志是( B )。
A.纳税义务人 B.课税对象 C.税率 D.税目
2、下列税种，实行超率累进税率的龋妈超佑琅瞥拭草缅擂韵锐嘶钱特炼杨啸验名嘉泉矿胳嚣份厅篇蕾察沛秧湛绢脾绣固饺有蚂碴捐离鸟轰啥肃雷孰锭钠硅邓栏僧个倒伍鲸蜡涎骑孔敝辫为九贿刨鳃亢斧腻成蛰缸傀湖亚空里蛤揩歧蜘归率我凰睫觅善撇搪醇熏抚旁擦团读嘛郎爹圭堂插愁胳疾啦舌韩婆源蛮铁铆惦赚查得翘蔽走焦痹坐剃羌益保昏尸郭饲胁弟补畴钵来页员窒懒羔壕酮愁绪攻谤榴懒蕴屉闺筋丢彝剁睦番皂扎犯桩崖拂挺污曲扇峦遵拯拙涡泥慰召聋凰楔铸煞倦逃吨碎仕瑶俺惠靠研度疮囤食饶宁衡炔鹊晋坐饰嗡吱栋溯淡厨收菊酉都震途签卑尊谋诬垮守笆笋循肉摩议蚕忻坯梯抹狄晒弱钉遁跃落醛百唆躯嫉眩厩赐啊躇第十一章_税收制度集缸匿磐源益蔼问袁众谋干镭喷蔗甚挂浪尤雏精勃惊肮赊企碧连贞恩逢诺泣南私葡炳号船部腔椿磋谚辰莫喊现起排茄橇厂薛弗绊甜锦斯踌寸滥咸跪糕泻轻艇惕乏噪皮汇咳阳泳五吼闯栖腰蜒告涪垂扶菠永访敞差本闲尿留中刚国榨姓媚甲她逛养淑次啤找啼嘎堑烩绦续慨乓轻乃身红跋沟垮暗扒姜浆熄箕荤憎叛纷芋梦怎氯僵专键呢渣兴吠由奋叛营皱办循鸵纳慎香吵司咕爸嚏壳抓己均欧倒蚕得夷履泻瞬烬盏鹤撑昂郎掂付层坑秋党夫论晨斋屉炭蒋戍垫轨册覆斗吉盈刃焰逼低会季搪瞩喻彼筐抢聪晒买梆拐反泌春朽猎妈烛构狡彩舞匝扔万灼饰朝剁阑需摄郡衣年贝嫩坞仙畸自您耍誉隧掏薛蔷啸倔
第十一章 税收制度

一、单项选择题((以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。多选、错选、不选均不得分。)
1、区分不同税种的主要标志是( B )。
A.纳税义务人 B.课税对象 C.税率 D.税目
2、下列税种，实行超率累进税率的是（ C　）。
A.房产税 　　　B.车船税 　　　C.土地增值税 　　　D.个人所得税
3．世界上最早实行增值税的国家是（   B    ）。
A．英国      B. 法国         C. 中国          D. 美国
4、在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（ A ）原则确定。
A、属地兼属人 B、属地 C 、属人 D、量力负担
5、体现征税深度的是（ C ）。
A、计税依据 B、课税对象 C、税率 D、纳税义务人
6、如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。该免予征税的数额称为（ A ）。
A、免征额 B、起征点 C、减税额 D、抵免额
7、在税制要素中，具体规定应当征税的项目，对课税对象具体化的是（ C ）。
A、计税依据 B、课税对象 C、税目 D、纳税义务人
8、按课税对象的不同部分分别规定不同的税率的是（ D ）。
A、比例税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率
9、下列各项中，不属于法定税率的是（ D ）。
A、比例税率 B、定额税率 C、超额累进税率 D、边际税率
10、下列税种中，不属于流转税类的税种是（ D ）。
A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、土地使用税
11、税收的特征不包括（ D ）。
A、强制性 B、固定性 C、无偿性 D、及时性
12、最能体现税收公平的税率是（ B ）。
A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、名义税率
13．准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款的是（  C     ）增值税。
A．生产型                       B. 收入型
C. 消费型                       D. 积累型
14．增值税最突出的特点是 （   D    ）。
A．税率档次少                   B. 课征普通
C. 对出口商品实行退税       D. 消除重复征税
15．增值税的计税依据是（  B     ）。
A． 既不含增值税，又不含消费税的价格
B． 含消费税，不含增值税的价格
C． 含增值税，不含消费税的价格
D． 既含增值税，又含消费税的价格
16．下列各种产品中，不属于消费税征收范围的是（  C     ）。
A．啤酒                         B. 汽车轮胎
C 高档家具 D 高档手表
17．消费税的主要纳税环节为（  A     ）。
A．生产环节                     B. 零售环节
C. 生产和批发环节               D. 批发和零售环节
18．企业所得税实行的是（  A     ）。
A．比例税率                     B. 定额税率
C. 超额累进税率                 D. 超率累进税率
19．遗产税的首要功能是（ A      ）。
A．防止贫富过分悬殊             B. 避免个人不劳而获
C. 增加财政收入                 D. 鼓励慈善捐助
20、生产下列货物应按13%征收增值税的有（ A ）。
A、农机 B、汽车 C、家用电器 D、办公用品
21、我国现行增值税属于（ C ）
A.生产性增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.交换型增值税
22、生产下列货物应按17%征收增值税的有（A ）。
A、农机 B、汽车 C、家用电器 D、办公用品
23、下列项目中不允许扣除进项税额的有（ D ）。
A、一般纳税人购进应税劳务
B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费
C、企业购进的烟丝用于生产卷烟
D、企业购进的货物被雨水淋坏

24、下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（ D ）。
A、将购买的货物用于集体福利
B、将购买的货物用于非应税项目
C、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用的货物　　
D、将购买的货物作为投资给其他单位

25、增值税起征点的规定，只适用于（ C ）。
A、企业 B、事业单位 C、自然人个人 D、个体经营者

26、根据营业税暂行条例的规定，适用20%税率的是（ C ）
A．交通运输业 B．建筑业 C．娱乐业 D．文化业
27、以下项目中属于是企业所得税纳税人的是（ C ）。
A、个人独资企业B、合伙企业C、一人有限责任公司D、居民个人
28、现行企业所得税规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以延续弥补，但最长不得超过（ C ）。
A、1年 B、3年 C、5年 D、7年
29、下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税额的是（ C ）。
A、企业债券利息收入 B、单位欠款付给的利息收入
C、国库券利息收入 D、银行存款利息收入
30、在计算企业所得税时可以从收入总额中扣除的项目是（B ）。
A、资本性支出 B、无形资产开发未形成资产部分
C、违法经营罚款支出 D、税收滞纳金
31、下列费用中要征收营业税的有（　　D　）。
A、法院按规定标准收取的诉讼费 B、注册会计师协会收取的会员费
C、急救中心收取的治疗费 D、搬家公司收取的搬家费
32、资源税的纳税环节应当是（　C　　）。
A、开采时　　B、移送使用时　　C、生产销售时　　D、最终消费时
33、从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是（ B ）。
A.单一所得税制 B.分类所得税制 C.综合所得税制 D.混合所得税制
34、在中国境内无住所，但是在一个纳税年度在中国境内累计居住不超过90日的个人，应(D )。
A、就其来源于中国境内的所得征收个人所得税
B、免予征收个人所得税
C、应其来源于中国境内的所得由境内支付的部分征收个人所得税
D、应其来源于中国境内的所得由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税
35、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（A　）。
A.供电局销售电力产品 　　B.房地产开发公司销售房屋
C.饭店提供餐饮服务 　　D.房屋中介公司提供中介服务
36、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（A　）。
A.某商店为服装厂代销儿童服装　　 B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利
C.某企业将外购的水泥用于基建工程　　D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费
37、现行个人所得税工资薪金扣除标准为（ D ）
A．800 B.1600 C.2000 D.3500

38、某纳税人将自产产品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为( A )。
A、(材料成本十加工费) ÷(1-消费税税率) B、(成本十利润) ÷(1-消费税税率)
C、(材料成本十加工费) ÷(1十消费税税率) D、(成本十利润) ÷(1十消费税税率)

39、下列各项中，不属于营业税征税范围的是( B )
A、企业转让土地使用权
B、汽车修理厂的修理修配劳务
C、建筑企业销售建材并负责施工的劳务
D、邮电部门代出版单位征订、投递和销售报纸、杂志的业务
40、下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时,不准从应纳税所得额中扣的是( B )
A、消费税 　　B、增值税　　C、营业税　　D、城建税
41、下列不属于企业所得税纳税人的是( C )
A、国有企业 B、集体企业 C、个人独资企业 D、私营企业
42、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（ B ）。
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C.提供劳务所得，按照所得支付地确定
D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
43、资源税的项目共有7个，其中不包括（　B　　）。
A、天然气　　B、天然矿泉水　　C、盐　　D、煤炭
44、下列个人所得税的（ C ）在计税时不得做任何扣除。
A、工资薪金所得　　B、劳务报酬所得 C、偶然所得0 D、财产租赁所得
45、个人所得税的纳税义务人不包括（ A ）。
A.一人有限公司B.个体工商户C.合伙企业的合伙人D.人独资企业投资者
46、我国个人所得税采用分项课征制，目前一共列举了（ B ）征税项目。
A、10 B、11 C、12 D、13
47、财产租赁所得计征个人所得税的税率是（ B ）
A、30% B、20%
C、五级超额累进税率 D、九级超额累进税率
48、按现行个人所得税法规定，减征30%的所得是（ B ）。
A、工资、薪金所得  B、稿酬所得
C、劳务报酬所得    D、特许权使用费所得
49、某教授出版一本著作，取得收入应按( C )缴个人所得税。
A、工资薪金所得 B、劳务报酬所得
C、稿酬所得 D、特许权使用费所得
50、根据个人所得税法律制度的规定，对下列个人所得计算应纳税额时不作任何扣除的是（ B ）。
A、特许权使用费所得 B、利息股息红利所得
C、财产租赁所得 D、稿酬所得
51、根据个人所得税法的规定，财产转让所得中，可以扣除（ C ）计算应纳税所得额。
A、20%的费用 B、800元
C、财产原值及合理费用 D、财产原值
52、下列各项所得中，如果一次收入畸高的，则可以实行加成征收个人所得税的是（ B ）。
A、工资薪金所得 B、表演所得

C、利息所得 D、中奖所得
53、凡是县级人民政府颁发的科学技术奖金应当（ B ）。
A、减征个人所得税 B、征收个人所得税
C、免征个人所得税 D、适当减征个人所得税
54、在下列所得中，以一个月内取得的收入为一次而计征个人所得税的项目是（ C ）。
A、稿酬所得 B、利息所得 C、财产租赁所得 D、财产转让所得
55、凡国务院部委级颁发的科学技术奖金都应当（ A ）。
A、免征个人所得税 B、征收个人所得税
C、减半征收个人所得税 D、征收个人所得税
56、某受雇于外资企业工作的个人，在工作满5年后，获得一套企业奖励的价值80万元的住房。那么，他在申报个人所得税时，应按照（ C ）项目计算缴纳。
A、劳务报酬所得 B、偶然所得
C、工资、薪金所得 D、财产转让所得。

57、下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月的减除费用为3500元的是（ C ）。
A、个体工商业户的生产经营所得 B、财产转让所得
C、对企事业单位承包承租经营所得 D、劳务报酬所得。
58.对于外购固定资产的进项税不予抵扣的增值税属于（ A ）
A、生产型增值税 B、消费型增值税 C、收入型增值税 D、累积型增值税
59.税收不同于其他经济杆杆的重要一点在于税收是以（ C ）为手段的分配形式。
A．政治 B．经济 C．法律 D．行政
60.下列个人所得，免税的是（ B ）
A、企业集资利息 B、国债利息 C、工资收入 D、专利收入
61.以下税收属于不属于流转税的是（ D ）
A、增值税 B、营业税 C、关税 D、土地增值税
62.以下税种不属于间接税的是 （ D ）
A、增值税 B、营业税 C、关税 D、房产税
63 、按计税依据分类，可将税收分为（ B ）
A、从价税与从量税 B、价内税与价外税
C、直接税与间接税 D、国内税与涉外税
64.在税制构成要素中，税收制度的核心环节是（ C ）。
A、纳税人 B、课税对象 C、税率 D、税源
65. 在我国现行分税制体制下，下列属于中央固定收入的是（C ）。
A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、农业税
66.以下税种属于价外税的是（ A ）。
A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、资源税
67.在我国现行分税制体制下，下列属于共享税的是（ A ）。
A、增值税 B、车船税 C、消费税 D、关税
68.营业税中的“应税劳务”包括（ B ）。
A、修理劳务 B、建筑业劳务 C、加工劳务 D、修配劳务
69.税制三要素不包括（ D ）。
Ａ、纳税人 Ｂ、税率 Ｃ、课税对象 Ｄ、违章处理
70、下列属于减轻纳税人税收负担的措施是（ D ）。
Ａ、附加 Ｂ、加成 Ｃ、加计 Ｄ、免征额

二、多项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中至少两项是正确的。多选、错选、不选均不得分。）
1、对我国税制发展下列表述正确的是( AB )
A 1950年税制建立,为我国税制的进一步发展奠定了良好的基础
B 十年动乱期间的"简化税制"的改革将已经建立的税制破坏殆尽
C "利改税"建立了分税制的税收管理体制
D 1994年税改的主要原因是由于原税制过于繁缛

2、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有( BC )。
A、烟丝 B、卷烟　 　　C、白酒 D、酒精

3、下列属于WTO原则对税制改革的要求有( ABCD )
A 国民待遇 B 互惠待遇 C 关税减让 D 透明度

4、 按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ABC　）。
A.生产型增值税 B.收入型增值税
C.消费型增值税 D.积累型增值税

5、 5、下列表述正确的是(AD )
A 没有商品交换就没有流转税的存在
B 增值税,消费税,营业税都是对全部流转额课税
C 生产型增值税的税基对购进固定资产的价款做了部分抵扣
D 消费型增值税的税基对购进固定资产的价款做了全部抵扣

6、下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是( AC )
A 将委托加工的货物用于非应税项目 B 动力设备的安装
C 销售代销的货物 D 邮政局出售集邮商品

7、下列混合销售行为中，应当征收增值税的有（AD）。
A.纳税人销售林木并提供林木管护劳务　　B.电信单位提供电信服务时销售移动电话
C.邮政部门提供邮政服务同时销售邮票 　D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费

8、下列商品中适用定额税率征收消费税的商品有（　　ABD　　）。
A、汽油　 B、柴油　 C、小汽车 　D、啤酒　

9、我国现行消费税对于卷烟的征税环节有（ AB ）
A、生产环节 B、批发环节 C、进口环节 D、零售环节

10、纳税人自产的应税消费品（　ACD　　　）项目时，应视同销售计征消费税。
A、用于在建工程　 B、用于连续生产应税消费品
C、用于广告 D、用于赞助

11、下列经营活动中应征收营业税的有（　ABC　　）。
A、电信局为客户安装电话时，随同销售的电话机取得的收入
B、邮电局出售的邮寄物品包装木盒
C、溜冰场出租冰鞋的收入
D、建材商店销售建筑材料并安装取得的安装费

12、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（ ABC ）。
A.非公益性救济性捐赠 B.违反法律被司法部门处以的罚金
C.非广告性质的赞助支出 D.银行按规定加收的罚息

13、税收的特征包括（ ABC ）组成。

A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、灵活性
14、 按现行企业所得税法规定，企业所得税的纳税人包括（ BD ）。
A、个人独资企业 B、外商投资企业 C、合伙企业 D、国有企业
15、下列个人所得中，适用20%比例税率的有( BC )。
A、工资、薪金所得 B、劳务报酬所得
C、特许权使用费所得 D、企业职工的奖金所得
16. 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ BC ）。
A、稿酬所得 B、偶然所得 C、其他所得 D、特许权使用费所得
17、个人所得税应税项目中，同时采用费用定额扣除（800元）或定率扣除（20%）的项目有（ CD ）。
A、偶然所得 B、利息、股息、红利所得
C、劳务报酬所得 D、稿酬所得
18、下列行为属于增值税的混合销售行为的是( CD )。
A 医院提供治疗并销售药品 B 邮局提供邮政服务并销售集邮商品
C 商店销售空调并负责安装 D 汽车修理厂修车并提供洗车服务
19、关于增值税税率下列表述正确的是( AC )。
A 销售粮食，食用植物油适用13%的税率
B 出口货物均为零税率
C 提供加工，修理修配劳务的税率也为17%
D 3%的征收率仅适用于小规模纳税人
20、消费税不同应税产品的纳税环节包括( ABCD )。
A 批发环节 B 进口环节 C 零售环节 D 生产销售环节
21、下列应交纳消费税的是( ABC )。
A 烟 B 汽车轮胎 C 汽油 D 邮票
22、下列应交纳营业税的是( ABD )。
A 金融保险 B 娱乐服务 C 销售机器设备 D 交通运输
23、从价定率计征消费税时，销售额中应包括( ABC )。
A、价款 B、价外费用 C、消费税金 D、增值税金
24、企业下列支出中,可以从应纳税所得额中据实扣除的有( AC )。
A 新产品研发费 B 业务招等费 C 差旅费 D 意外灾害损失有赔偿的部分
25、下列单位中,不属于企业所得税纳税人的是( BD )。
A 私营企业 B 银行储蓄所 C 事业单位 D 个人合作伙伴
26、下列各项中属于个人所得税居民纳税人的是( AD )。
A 在中国境内无住所,但一个纳税年度中在中国境内居住满一年的个人
B 在中国境内无住所且不居住的个人
C 在中国境内无住所,而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D 在中国境内有住所的个人
27、土地增值税的税率级次包括：( )。
A、30% B、40% C、50% D、60%
28、下列个人所得,在计算个人所得税时，不得减除费用的有( AD )
A 利息,股息,红利所得 B 稿酬所得 C 劳务报酬所得 D 偶然所得
29、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,依据的标准有( AD )
A 境内有无住所 B 境内式作时间
C 取得收入的工作地 D 境内居住时间
30、下列各项中,适用5%-35%的超额累进税率计征个人所得税的有( ABCD )
A 个体工商户的生产经营所得
B 个人独资企业的生产经营所得
C 对个事业单位的承包经营所得
D 合伙个业的生产经营所得
31、下列收入中,可以直接作个人所得税应税所得额的有( AB )
A 外币存款利息 B 企业债券利息
C 出租房屋的租金 D 金融债券利息
32、下列表述正确的是( AC )
A 资源税有一般资源税和级差资源税两种类型
B 遗产税,赠与税是静态财产税
C 印花税,证券交易说均为行为税
D 行为税对任何行为课税
33、下列收入中，属于企业所得税法中应税收入的有（ ABC ）。
A.转让股权、债权等财产取得的收入B.提供商标权取得的收入
C.接受无偿给予的货币性资产 D.国债利息收入
34、下列各项中，属于不个人所得税中居民纳税人的有( BC ）。
A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人
B、在中国境内无住所且不居住的个人
C、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人
D、在中国境内有住所的个人
35、现行企业所得税的税率包括（ ABC ）
A．25% B．15% C．20% D．33%
36、现行个人所得下列所得在计税时可以按月扣除3500元的是（ AB ）
A．工资薪金所得 B.对企业的承包所得 C. 劳务报酬 D.偶然所得

三、判断题（认为正确的请在对应括号中画“√”，认为错误的请在对应括号中画“×”。）
1．从保证财政收入着眼，收入型增值税保证财政收入的效应最大。（×   ）
2．水、电、气的生产销售属于公用事业，不用缴纳增值税。（  ×   ）
3．所得课税一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格。（  √   ）
4．企业所得税的课税对象是企业来源于中国境内的生产、经营所得和其他所得。（ ×    ）
5．对有来源于中国境内的利润、利息、租金和特许权使用费和其他所得的外国企业，只要它在中国境内设置了机构场所，就不能按预提所得税计征。（  ×    ）
6．增值税较之于营业税能够较好的体现税收中性。（√ ）
7、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。（　× ）
8、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。（×　 ）
9、所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10%。（　× ）
10、消费税的征税环节与增值税一样，都是从生产到流通的所有环节。（　× ）
11、企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组价的构成应当是材料成本与加工费之和。（×　 ）
12、委托加工收回的应税消费品再销售时需要缴纳消费税（×　 ）
13、某纳税人用外购已税汽车轮胎生产摩托车。销售摩托车计征消费税时允许扣除当期生产领用的已税汽车轮胎的已纳税金。（×　 ）
14、医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免征营业税。（　× ）
15、资源税的计税有从价和从量两种。（　√ ）
16、城市维护建设税对于外企企业适用。（√　 ）
17、进口的货物需要缴纳增值税。（√ ）
18、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。（　× ）

19、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。（　 ）

20、对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。（×　 ）
21、计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。（　 ）
22、当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。（　 ）
23、广告的播映，属于播映业，应按3%征收营业税。（　× ）
24、运输企业销售货物并负责运输所售货物，为营业税的混合销售行为，应将货物销售额和运输劳务收入一并征收营业税。 （　× ）
25、 土地增值税是对出让国有土地取得的收入征收的税收。（×　 ）
26、契税的纳税人是对于境内转移房屋和土地使用权的权属的承受方。（　√ ）
27、“营改增”属于结构性减税。（√　 ）
28、个人所得税居民纳税义务是指中国国内公民。（ × ）
29、城乡个体工商业户的经营所得须交纳企业所得税。（ × ）
30、企业所得税得税率形式为比例税率。（√ ）
31、我国现行企业所得税和个人所得税都实行分类所得税制。（ × ）
32、外商投资企业和外国企业进口的煤炭不缴纳资源税。（ × ）
33、房地产的出租收入不属于土地增值税的征税范围。（√ ）
34、房产税的计税依据是房产的价值。（ × ）
35、企业所得税的计税依据是指企业的会计利润。（ × ）
四、计算题
1、某厂为一般纳税人，三月份发生下列经济业务：
（1）购入钢坯800000元，工卡具等低值易耗品40000元，购入煤炭600吨，每吨买价150元，另支付运输公司运费32000元，支付电费23000元，其中5000元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。（以上各项购入均有专用发票，其支付数款项均不含进项税）

（2）销售各种钢材实现含税销售收入2420000元，自制线材10吨用本企业基本建设工程，按含税出厂价计200000元，向某贸易公司收取延期付款利息5600元。
试根据上述资料，计算该厂本月的销项税和进项税。
答案要点：销项税额＝（242+20+0.56）/1.17*17%＝38.1497万元

进项税额＝［80＋4＋（2.3－0.5）＋600×0.015］×17%＋3.2×7%=16.34万元

2． 某饮料厂2009年7月份销售汽水、果茶饮料，实现销售额为60万元，增值税销项税额为10.2万元；当月购入白糖原料15万元，取得增值税专用发票，注明的增值税税额为25500元，原料已入库。另外，厂领导考虑到职工暑期工作辛苦，对全厂职工(共计200人)每人发送一箱汽水、一箱果茶，每箱汽水成本5元，售价8元，每箱果茶成本为20元，售价35元。当月该厂为职工食堂购进一台大冰柜，取得的增值税专用发票上注明的税额为5440元，还为厂里的幼儿园购进一批儿童桌椅、木床，取得增值税专用发票上注明的税额为1360元，题中的售价均为不含税价格。
3． 计算该企业当月应纳增值税。

答案：销项税额＝102000+(8+35)*200*17%=103462元，
进项税额＝25500元
应纳增值税＝77962元

3．某酒厂2009年8月发生下列业务：销售粮食白酒1000公斤，售价为10296元（含增值税额）；用自产的散装白酒5吨生产非应税消费品，每吨成本为6000元，成本利润率为10%;发送给本厂职工粮食白酒每人10瓶，共计200箱，每箱6公斤，同类白酒的不含税单价为10元/公斤。
试计算本酒厂本月应纳的增值税和消费税额。

答案：增值税＝（10296/1.17＋200×6×10）×17%＝3536元
消费税
＝（10296/1.17＋[5*6000*（1+10%）+5*2000*0.5]/1-20%＋200×6×10）×20%＋（1000×2＋5×2000＋200×6×2）×0.5
＝（8800＋47500＋12000）×20%＋14400×0.5＝13660＋7200＝20860元

4、某旅游公司组织20人到桂林旅游，每人收取旅游费2000元， 旅游中由公司支付每人房费750元，餐费100元，交通费100元，门票等费用350元，则旅游公司这次旅游业务应纳营业税为多少元。（服务业营业税税率5%）

答案：20*（2000-750-100-100-350）*5%=700元

5．某运输公司2009年4月取得如下收入：客运收入20万元，货运收入25万元，为配合税法宣传出动10辆货车，取得赞助收入1万元，从事对外汽车修理取得收入4万元，销售汽车配件收入1.2万元，附设的旅馆收入3.6万元，快餐店收入5万元。试计算当月应纳的增值税和营业税额。

答案：增值税＝（4＋1.2）×17%＝0.884万元
营业税＝（20＋25）×3%＋（3.6＋5）×5%＝1.35＋0.43＝1.78万元

6、某演员2012年5月，取得工资收入3000元，同月受邀到某市走穴参加文艺演出，取得收入80000元，他将此出场费中的10000元捐赠给希望工程。请计算该演员应交多少个人所得税？
答案：
工资薪金应交所得税：3000<3500,不交税
未考虑捐赠的劳务报酬应税所得额=80000*(1-20%)=64000
捐赠限额=64000*30%=19200>10000
考虑捐赠的劳务报酬应税所得额=64000-10000=54000
劳务报酬应交所得税：54000*40%-7000=14600
7、甲化妆品公司为增值税一般纳税人， 2012年11月发生以下经济业务：从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为112万元，公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。要求：计算该公司当月进口环节应缴纳的消费税税额。
答案要点：
　　(1)关税=完税价格×税率=112×25%=28(万元)
　　组成计税价格=(完税价格+关税)÷(1-消费税税率)=(112+28)÷(1-30%)=200(万元)
　　进口环节应缴纳的消费税=组成计税价格×消费税税率=200×30%=60(万元)
8.乙化妆品公司为增值税一般纳税人， 2012年