小法人金融机构内部控制存在的风险与防范措施.pdf

企业管理Apr 4 2024CHINA GLOBAL BUSINESS APR.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 189 小法人金融机构内部控制存在的风险内控制度不够完善现阶段，虽然较多小法人金融机构已经认识到内控工作的重要价值，并结合自身实际进行了内部控制制度的构建，不过一些小法人金融机构在内控制度上仍不够完善。如一些机构构建了常规票据分管、空白凭证保管与使用等制度，不过并未构建完善的内部牵制原则。一些小法人金融机构财会工作中，由一人负责财务审核、出纳与会计工作，对内部控制作用的发挥产生了较大影响，导致会计信息不够真实，阻碍了机构良好发展。此外，一些小法人金融机构发展中，为获得更多的经济效益，往往会出现隐瞒收入、虚假上报会计数据的情况，对机构健康发展产生了较大危害。新形势环境下，小法人金融机构发展机遇与挑战并存。小法人金融机构若想提升自身竞争实力，提升自身金融服务水平，应重点做好内部控制工作，不过受到传统工作思维及方式的影响，现阶段一些小法人金融机构开展内部控制工作时，仍面临较多风险问题，并未获得良好的内部控制效果，未能实现快速发展。基于此，本文对加强小法人金融机构内控风险防范的意义进行分析，阐述小法人金融机构内控中的风险问题，并提出几点有效的防范措施，以供参考。小法人金融机构内部控制存在的小法人金融机构内部控制存在的风险与防范措施风险与防范措施 文/文/高樟亭高樟亭缺乏内控发展方案一些小法人金融机构为应付监管，往往会制定一些与自身发展情况不符的内控制度，这些制度理论性较强，内容较为空洞，不具备较强的可操作性，并未实现对内部控制风险的有效控制。同时因为会计准则及财经法规不断变化，在内部控制上每年会有新要求，一些小法人金融机构未能及时更新自身内控制度，内控发展方案缺失，使得内控制度不具备实效性，无法对内控风险进行有效防范。内控监督体系不完善一些小法人金融机构，仍面临内控机制与外部监督体系不完善问题，并未构建出完善的监督机制，未能对内控风险进行监测与控制。虽然我国较多小法人金融机构拥有审计部门，不过未由机构管理层直接管理，管理人员无法直接获得审计结果，使得审计监督工作不具备较强的权威性中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS190 中国经贸 2024年4月上与有效性。小法人金融机构开展内控工作监督时，应用的形式较为单一，并未充分利用第三方力量，进而未能对机构内部情况进行有效评估，使得机构内控效果不佳。内控信息化建设不足信息化环境下，小法人金融机构开展内控工作时，应积极引入信息化技术，不断提升内控信息化水平。不过一些小法人金融机构内控信息系统建设不足，在信息化技术应用上，只引入了会计信息系统，并未进行管理层管理系统建设，这种情况下，小法人金融机构无法及时发现并处理风险问题。此外，因为内控信息化建设不足，导致信息传递不具备较高的效率，无法为管理人员决策制定提供参考。信息传递环节会受到人为因素影响，出现执行偏差，无法使机构全体人员行动保持一致。小法人金融机构内部控制风险的防范措施健全内部控制制度现阶段，市场竞争逐渐加剧，小法人金融机构若想提升自身市场竞争力，顺利达成内控目标，应结合自身情况与相关法律规定，优化内控制度，构建更加完善的内控体系，明确各部门及人员的权利与责任，并且，小法人金融机构应根据“授权制约，分工牵制”原则，细化自身内控制度，对具体的实施细则加以明确，在此基础上完善自身内控制度体系。此外，小法人金融机构完善内控制度时，需要对内部控制风险防范与控制要求进行综合考虑，形成正确的安全责任观念，不断完善各项规章制度，使信息系统更加安全，减少员工工作偏差，保证内控制度的深入落实，降低内控制度不全产生的风险问题。科学制定内控发展方案小法人金融机构应结合自身业务发展要求，重视内控长期发展规划，根据机构战略目标、发展方向与基本任务等，制定出与本机构情况相符，可以有效促进本机构发展的内控发展方案，内控发展方案制定过程中，应分阶段进行，第一，短期发展方案。进行短期发展方案制定时，小法人金融机构可将关注点放在自身内控制度上，重点构建出与自身实际需求相符的内控制度体系；第二，中期发展方案制定环节，小法人金融机构应做好人员内控制度教育工作，使员工深入了解内控的内涵与价值，业务办理环节不可存在不良的思想，坚守内控底线，防止机构业务脱离内部控制范围；第三，长期发展方案制定环节，小法人金融机构负责人需要结合机构当前发展情况，广泛听取各方意见，进行内控发展长期方案的科学制定，实现机构长期健康发展。完善内控监督体系小法人金融机构内部控制风险防范过程中，应不断完善审核制度，构建完善的内部审计机制，并且还应强化社会监督，从而实现内部控制监督体系的不断完善。内部审计制度建立环节，小法人金融机构应做好改革工作，构建垂直的审计制度，由董事会直接管理审计部门，使审计部门具有较强的权威性与独立性，工作中不会受到其他部门的影响。并且，小法人金融机构内部控制完善环节，若一些金融要案受到遏制，使内控存在一定的局限性，机构可通过外部社会监督的方式解决这一问题。引入社会监督，能够在一定程度上降低机构内控成本过高问题，企业管理Apr 4 2024CHINA GLOBAL BUSINESS APR.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 191 确保机构安全，进一步提升机构经营收入。不过高质量下，也会出现较高的成本，会对经营利润率产生影响。社会专业人才可通过应用相应社会资源，监督小法人金融机构，提升内部监督有效性，减少机构内控成本。通过社会监督的方式，能够解决内控人员职业道德问题，使经济体更加公正，有效监督小法人金融机构，在深入调查下找出其中问题，提升机构内部控制水平。此外，小法人金融机构还应构建完善的绩效考核机制，使员工绩效考核与内控工作密切相关，强化员工利益与机构发展的关系，提升员工工作积极性，并且，还可在适当的激励模式下，为表现优异的员工提供适当奖励。将实时监督工作作为核心内容，实行追责制度，管理人员通过检查结果，不断优化管理模式，促进小法人金融机构良好发展。加大内控信息化建设力度现阶段，信息化技术快速发展，拥有较为广泛的应用范畴，小法人金融机构在我国经济发展中占有重要地位，应紧随时代发展步伐，积极引入信息化技术，加大内控信息化建设工作。小法人金融机构通过内控信息化建设，能够更好的满足机构业务发展需求。所以小法人金融机构内控工作人员，应掌握先进的信息化技术，通过先进信息化技术及手段的运用，高质量开展内控工作。机构还应构建健全的内控信息系统，从而在信息化技术手段的应用下，快速、准确地传递信息，同时整理并分析这些数据信息。如，某小法人金融机构在内控信息化建设上较为重视，通过充足的资金开发内控系统，相关业务处理程序设计过程中，引入了风险控制监督及制约功能，同时还对操作人员权限进行限定，构建出了完善的内控信息化制度，要求操作人员处理系统业务时，严格遵守相应制度要求，获得了较好的内控成效，提升了内部控制效率。加强内部控制评价第一，小法人金融机构应明确各部门、岗位、人员的内控职责，同时强化内控评价，通过这样的方式提升内部控制效果。第二，小法人金融机构应做好内控评价人才队伍建设工作。内控评价人员应具有较强的工作技能与知识水平，还应对内部控制制度及程序进行全面掌握。所以，小法人金融机构需要重点培养内控评价工作人员，定期开展专业理论知识与技能培训，使内控评价人员充分掌握内控业务程序，同时还应使其学习先进的调控技术，确保其具备较强的综合素质。第三，不断完善内部控制体系，小法人金融机构应重点做好以下工作：业务部门结合自身内控工作开展情况实施自我评价；稽查部门应对各部门内控情况进行评价，将机构内控的实施作为评价对象，严格控制内控工作。第四，获得评价结果后，应发挥出最大作用，向机构管理阶层提交内控评价结果，为小法人金融机构决策提供参考。注重风险识别评估，建立风险预警机制第一，注重风险识别评估。小法人金融机构开展内部控制工作时，往往会面临较多的风险因素，若想有效防范内控风险，小法人金融机构应构建多元的风险识别体系，在历史经验判断、感性认识、归纳分析客观资料，找出存在的风险问题及相应规律。并且在多维度风险识别途径的应用下，针对机构内控风险，科学制定防范预案与风险化解方案。对于众多潜在的内控风险问题，小法人金融机构开展风险识别工作时，应做好分级管理，按照风险发生的可能性与影响程度，实施排序管理，从而避免风险问题集中爆发，使机构面临较大损失。第二，建立风险预警机制。现阶段，较多小法人金融机构会通过计算机处理相应业务，这种情况下，使得内控工作效率得到有效提升，不过若想降低内控风险，机构应积极引入计算机技术，构建完善的内控风险预警机制，并建立涵盖小法人金融机构全部业务流程的计算机监控运行系统，结合不同的岗位要求，进行不同权限口令设置，有效控制违规控制行为，监控系统应带有联动机制，对于行业规模相近的小法人金融机构监控运行系统并用网络，当某一金融机构存在不当行为操作时，会在系统主界面中实时显示相应信息，从而使其他机构了解到该违规行为，从而在其他机构的“隐性监管”下，减少这类不当行为的发生，同时该系统还应受到金融管理部门以及公安部门的监管，如果出现了重大违法行为，系统会自动向金融监管机构与公安部门发送违法行为的详细信息，从而使相关部门及时通过计算机系统知晓产生行为的公司地址、名称、银行账号等，从而结合这些信息，及时与小法人金融机构取得联系，及时处理不当行为，通过构建这种内控风险预警机制，能够有效遏制内部控制风险，避免其对小法人金融机构产生严重影响，有效节省了人力物力，使小法人金融机构业务办理具有更高的透明性与公开性，实现了对内控制度的有效维护，内控风险防范成效明显。小法人金融机构发展运营中，内部控制属于较为重要的环节，对机构发展意义重大。内部控制风险的存在与发展会影响到机构的健康发展，还会严重威胁经济环境安全。小法人金融机构应加大对内控风险的重视程度，通过有效的防范措施，将内控风险的不良影响降至最低，包括健全内部控制制度、科学制定内控发展方案、完善内控监督体系、加大内控信息化建设力度等，保证内部控制工作的高质量推进，为小法人金融机构发展奠定良好基础。（作者单位：浙江景宁农村商业银行股份有限公司）