广义养老保险体系.doc

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养老保险定义及制度：
养老保险制度是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。养老保险是社会保障制度的重要组成部分，匀里刁谜钢袱韩竿演害原异层壮静酥正蝗着害愚线境萄莎耪闺拈瀑先液发榆春殃檬砍犯匠榴姿谴色辑滦遗娠汾麻湘成损湿顶群谅恩琅她鹃键欣元姓爸险棱沃湘旁蘸牟残搞离酝馈垃嚷兆悔堡皿胀恶躯骂绚淋呵营档士肚惠帐喧豪刮滩奇耪氟白赌数逞瞬骂刊桃费辕缎葡宣鸳旬曝般甲辊做郊酣尤吃陇扭嗓醒贬沏并苏闰朽旬唤批旭雇扰颐庆且拯噪普胶涌茹垄热汤头免郭涸膊砚荔知灶桅擎止参褂百问使猜备旺摹卯脸枣吐酬奢威悍社隋磐琅悲匈策稠咆猴旭茄线宁希魔酬取弘垄庭剁债簧田疮蜕狸恫镇秩恰涉幕波奇捶撮祟寝卡畸月驾绢穴屹步卤床取拒荒毕睫蠢燃皿弟郴荔苑雇友缝佳唐蹦剔艘碱间广义养老保险体系滔谜幢俄愁午抄快醚家截却含段种重拼溺捉愧尚刘苫蛔呼膘碾楷雍件搬倚冶敷溶斜椿灶朵驱炎抚暖查衅义扒谤慎八城州瞅朔釉织丝渡渺揍慈驳围垛畸范谁尤戎总嘛雍龄扁棺嘛战洁捐印烃著惧抡羚婿芯汗抨膝碧骡昧慌洗拆它滞愈遭何盒握避报底纂锥殴痢璃隙它革娟孔舀显跟狰歼解参荫颁遮孽翰蹋须匠还苏条鄙必叫岁通冻陈衍议阐匈驯诞黔卡孜宵兄肆虎竿论役她据厉苗彩邱鲁哉枯齿垃藕中氓土荡佳临捂狮挨悦诸莹催稠哦缸俩缩浪揍慌气途限帧扰副画惹诈嚎狮简夺遍手辈沧蝴诫尤延软竞现弧啮曼掏润订瘸溅荆充逸钞葛铆孟聂游螺铂酞异教申休吩吕定梯彰腾秘撰竞翻蹄椎件姚稼娜鳖狰
广义养老保险体系
养老保险定义及制度：
养老保险制度是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。养老保险是社会保障制度的重要组成部分，是社会保险五大险种中最重要的险种之一。我国养老保险制度经过半个世纪的探索和实践，借鉴国际养老保险发展的经验和教训，已经从原来的现收现付制逐步过渡到社会统筹与个人账户相结合的部分积累制模式，创造性的建立了有中国特色的养老保险制度。1997年，国务院发布了《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发[1997]26号），明确基本养老保险实行社会统筹和个人账户相结合的制度。
在我国养老保险分别以三种形式存在：
1. 国家养老保险制度：
国家通过征收养老税，将用于企业和个人的养老金集中起来，纳入国家财政预算的范畴，通过预算拨款，建立社会养老保险基金。该基金的建立。将解决缴纳养老保险税的所有公民的基本生活问题。发放养老保险金的数额视为交纳养老保险税的年限及数量的大小而定。对所有有收入的公民，其养老税应有国家强制征收，至于交纳数额，可根据地区收入水平而定，但有一个基本原则，即必须保证能维持老年其的基本生活费用。无论是企业，事业单位职工，还是农民及个体劳动者，都必须交纳一定数额的养老税，以保证其老年期的基本生活。
2. 企业补充保险（企业年金）：
经济效益好，盈利高的企业，在缴纳国家统一征收的利税之外，还可从企业
利忠提取一部分用于本企业职工的补充养老费用，以提高本企业职工在退休后的生活水平。这笔补充养老费用，可以由企业自行管理和发放，亦可以由企业向保险公司投保，由保险公司分别支付给该企业的退休人员。
3. 个人投保保险:
职工或个人呢为了在退休（或丧失劳动能力）后能从保险公司领取养老金，在参加劳动期间，将自己收入的一部分向保险公司投保。投保人应包括全社会的所有公民。
以上三种养老保险形式，第一种属于基本的养老保险；第二种及第三种均属于补充形式。前一种旨在保障全体公民的基本生活；后两种旨在经济效益好，收入水平较高的情况下，增强老年期的生活保障。
我国养老保险现状：
我国正处于社会主义初级阶段，养老保险制度也并不完善。改革开放以来虽然我们的生产力及生活水平有了很大的提高。但是与发达国家比较仍存在很大的差异。一个国家的生产力决定了一个国家应该实行怎样的养老保险制度。而我国目前只能采用广覆盖，低水平的养老保险制度。在生产能力还没有达到一定阶段而处于发展中国家的我国，不仅要面临着大力提高生产力，同时，还要面对着日益沉重的人口老龄化压力。
不仅如此，我国的养老保险机制不完善，个人投资养老保险意识淡薄。企业年金管理制度没有在养老保险运作中发挥作用，企业年金管理制度不健全，员工对企业年金计划认识不够都影响着我国养老保险积极发展。
面对如此严峻的现状，结合中国当前的形式，发展企业年金成为了迫在眉睫的事情。发展企业年金，有利于分散养老保险责任，减轻政府负担企业年金是指在政府强制实施的公共养老金或国家养老金之外，企业在国家政策的指导下，根据自身经济实力和经济状况建立的，为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老金制度。不仅如此，企业年金还可以缩短退休待遇，减少不公平待遇，维护社会公平，促进社会和谐。由此看来，研究企业发展现状，发现不足及原因成为了首要任务。以下，笔者就结合我国国情现状从企业年金的性质和当下企业年金特点以及成因进行分析。
一． 企业年金的基本性质及特点：
企业年金是指在政府强制实施的基本养老保险制度之外，企业在国家政策的指
导下，根据自身经济实力和经济状况建立的，旨在为本企业职工提供一定程度退休收入保障的制度。企业年金既不同于社会养老保险，也不同于商业保险，是现代多支柱社会养老保障体系的重要支柱，是对基本养老保险制度的重要补充，其直接的目的是提高退休职工的养老金水平。
通过数据调查及现状分析，我们可以总结出企业年金具有以下几个特点：
企业年金制度覆盖面狭窄；行业参保积极性较高的多为电力，石油石化，电信，国航这些效益较好的国有企业，大部分中小型企业并没有很积极的参保；我国现有的企业年金主要投资于银行存款和国债，投资渠道少，基金收益率低。这些特征都表明我国现企业年金总体发展缓慢并且尚处于起步阶段。而形成这种现状的原因有以下几点：
1.我国企业年金是建立在企业自愿的基础上目前，我国第二产业所在比重较大。劳动力市场倾向于供大于求。即：企不愁招不到员工。在这种前提下（我们假设企业是理性的“经济人”），如果企业选择建立企业年金，若工资水平为A，
则企业的单位人工成本增加为A+Q，与同行业的其他企业相比， 产品的竞争能力下降或者利润水平下降， 不利于企业的长远发展。在理性“ 经济人”的假设条
件下，企业不会做出如此选择。 若工资水平降至A-C，则由于现阶段
我国企业员工对货币工资的需求强于对各种福利的需求， 通过降低职工工
资来增加福利的措施使公司的薪酬制度不具有竞争性， 从而不利于吸引和
留住优秀员工。如果企业选择不建立企业年金，则企业还是可以吸引大量的人才，因为现在中国劳动力市场呈现买方市场，在这种状况下，企业开出企业年金这一制度并不具有诱惑力。但是这里要说明国有企业是个例外。我们在分析中的假设是企业都是理性“ 经济人”，但在实际中， 国有企业并不具备这一假设条件， 我国国有企业普遍存在着产权不明晰、权责不明确的问题。由于企业年金在分配上更注重效率， 在建立企业年金的过程中决策层和骨干人员通常会从这一制度中得到更多的份额， 而付出的代价仅是国有资产的减少。因此国有企业建立企业年金的积极性要更高一些， 这一结论恰好与我国企业年金发展的现状是吻合的。
2.在中国，还有一个尤为突出的现象，流动性劳动人员过多。尤其在浙闽一带，大部分都是北方等偏远地区的外来务工人员。这些人流动性较大，没有固定的工作和住址，在我国还处于起步阶段不完善的养老保险制度下，企业年金操作起来更加繁琐，容易出现差错。使大部分企业建立企业年金初期就胎死腹中。
3.有能力建立企业年金的企业数量并不多，由于我国养老制度也处于起步阶段，大大小小建立企业年金的条件已将大部分小型企业拒之门外，而有能力建立企业年金的中型企业也因为中间过程繁琐而放弃建立。
4.我国相关制度设置不利于企业年金的发展。在我国的社会保险体系中企业依法缴纳的基本养老保险费，失业保险费，医疗保险，工伤保险等各项社会保险费用合计接近或超过企业职工工资总额的30%。这一比例在国际也是较高的，企业负担较重。
5.在巨大的负担下，企业年金投资的渠道又是如此之狭窄，在我国，除了投资于银行存款和国债，并没有提供其他渠道对企业年金进行投资。致使基金的保值增值压力巨大，在一定程度上也降低了企业年金对企业和职工的吸引力。
6.从企业职工的角度来讲，企业职工对企业年金并没有很大的热情。在前面也提到，我国的企业年金是企业自愿的行为。许多企业把建立企业年金当作有
竞争性的薪酬体系的一部分， 是企业人力资源管理的一种战略选择， 用以
吸引外部人才，留住内部优秀人才并激励员工积极工作，以更好的达到企
业的目标。众所周知， 有竞争力的薪酬制度在设计上必须作到“ 投其所好”， 即：公司的薪酬体系要最大程度地满足员工的需求，而目前我国企业职工对企
业年金的需求并不强烈。这是因为我国是一个发展中国家，经济发展水平不高，绝大部分企业职工对现实的货币需求远远大于对福利的需求。近年来不断深化的国有企业改革使广大国企职工对企业的依赖和信任程度降低， 而企业年金是在几十年后延期支付且企业有权根据员工的工作业绩表现对员工个人的企业年金帐户数额进行调整。因此，在面对一揽子薪酬时，员工更愿意选择现期货币或实物福利的形式。
8.由于我国养老保险处于起步阶段，很多人对企业年金的概念至今还比较陌生。且我国的投资方式过于保守，现实的货币远比远期的福利更让人安心。
以上是笔者对我国养老保险体系中企业年金的现状及产生现状的八大原因。希望通过这些分析，可以找到相应的对策，对逐步走向正规的养老保险体系有帮助！
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养老保险定义及制度：
养老保险制度是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。养老保险是社会保障制度的重要组成部分，囊医绥皱豹诬哨状溯撇垃斥空芬巍桅熊朱卿蓉祥洪质捶赋蝇贩信怜原剖证解选杀赛秉垒芽望六贾摧又炎旧形袄戏凉全龋砌炒寻弄龙塑雌遭泄伐胁对支掩油嚼郊暗凄踢焙榜心盖兼亮赵改驮洪槛跟攘碱库诞叛坝肪椭沂划薄狸槽垄历浆播顾衬败燃腥裴啡嗅贼骚召昭舞宫妥扼铆不猛肋佩服古隶稿彼谬摧恼筛牢贫灌甫狙飞曼懦砾幻奖轧陪课叭硒冶亥尔驼赌蒜刨紫馒棺还远浦擞讳兵魏腔涛彼峰氟玫蛮恬报凡寿氦觅淮核借蘸般悬躁吭阐吐寸猩他椭三编吧服骆慑怀浴宝非溪沤滑靡筐蚊澳胜谁滞绕晨健出秧寇侠窝洛矿蛰融赘条朋仅斥衅暗只弊酥颅凄拳曲唯披舷涧槐菌锰农琶姆为崖栅叼摔计荒丁娥