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计划管理规范

为使公司各项管理趋于计划性、可行性，增加计划的透明度及逻辑性，不断提高公司的整体协作能力，更好的对公司的运营进行监控与决策支持，形成系统的、完善的计划管理体系，结合我公司的具体情况，特编制此《计划管理规范》。
计划管理体系包括计划会议体系、信息管理规范、计划管理的操作等，内容涉及公司各个部门的工作项目，关系到全体的各项动态。有效规范的执行计划管理体系对企业自身的发展将起到致关重要的作用，也会为公司成为行业的领先者创建良好的基石，进而提高企业的经济效益，使我们的企业在当今激烈竞争的市场中立于不败之地，逐步实现企业发展的战略目标。

一．计划管理部门及相应的职责
1、 总经办为公司的计划管理部门。总经办下设计划管理员岗位，专职负责计划管理工作。
1.2、计划管理员岗位职责：
1.2.1、 参与公司发展战略、中短期计划及年度计划的制订。
1.2.2、 参与年度计划的目标分解。
1.2.3、 监控公司项目开发计划、销售计划、财务计划、成本计划及管理计划的执行
1.2.4、 通过计划会议及计划跟踪，及时发现计划执行中的问题，并向主管领导反映
1.2.5、 不断完善计划管理体系
1.2.6、 参与绩效考核工作
二．计划管理流程：

年度经营计划会议

公司年度经营计划指标

年度财务计划书
年度管理计划书
成本计划书
年度项目计划书
年度销售计划书

部门月度工作计划

反馈

月度经营计划会议
每月3号

确认部门工作计划书并上报备案
月计划会后第2个工作日

执行
部门计划半月报
每月15号

半月计划例会
每月16日

业务督办单
部门下半月计划
半月计划例会后第2个工作日

部门经理月报
每月最后一个工作日

公司月度计划通报
月报提交后第3个工作日

三． 计划管理操作流程
3.1、 计划管理共分为计划的编制、执行、反馈、总结四个主要环节。
3.2、 计划的编制：
3.2.1、公司计划体系可细化为：
按时间段划分 按对象划分
公司年度经营计划 公司计划

销售、项目、财务、管理年度工作计划 项目（部门）计划

部门（项目）月度工作计划 小组计划

部门（项目）半月工作计划 个人计划

3.2.2、 公司计划体系：
名称
制定时间
制定依据
内容
制定部门（人员）
准备公司年度经营计划指标
年会前
1、项目储备及开发情况
2、市场情况
3、公司战略发展规划
4、各部门下一年工作设想
5、公司消化遗留问题的安排
公司全年经营、开发建设等项指标
财务管理部

确认公司年度经营计划
年会期间（一月）
公司年度经营计划会议决议
公司全年销售、项目开发、财务、成本、管理方面工作计划目标
财务部
总经办
公司年度销售计划
年会后两周
公司年度经营计划指标
公司全年销售计划（销售周期、销售面积、销售合同额、价格策略、回款计划等）
客户服务中心
公司年度项目开发计划
年会后两周
公司年度经营计划指标
设计及工程进度安排
研发部
工程部
公司年度成本控制计划
年会后两周
公司年度经营计划指标
目标成本控制及工程款支付安排
研发部
公司年度财务计划
年会后两周
公司年度经营计划指标
各部门资金计划及费用计划等
财务部
公司年度管理计划
年会后两周
公司年度经营计划指标
公司管理重点
总经办
部门月度工作计划书
年会后三周
公司年度销售、项目、财务、成本、管理计划书
各部门月度工作计划，且责任到人
各相关部门

3.2.3、 公司计划的编制应是在公司整体经营目标指导下各部门协作的结果。“公司年度经营计划指标（讨论稿）”应由财务部于上一年年底（公司年度经营计划会议前两个月）开始编制，并于年会前修改完毕，供公司年度经营计划会议使用；
3.2.4、 “公司年度经营计划指标(讨论稿)”将在“公司年度经营计划会议”上进行讨论,在得到公司各部门的确认后,由总经办和财务管理部共同完成“公司年度经营计划书”的编制。该指标也将作为公司销售计划、项目计划、财务计划、成本计划、管理计划及各部门月计划书编制的依据；
3.2.5、 部门应根据“部门月工作计划书”来编制部门半月工作计划；小组工作计划及个人计划；
3.3、 计划的执行
3.3.1、 公司各部门应严格按照“部门月工作计划书”落实各项工作。
3.3.2、 公司计划管理员对各项计划实施监控，及时发现计划实施中的问题，并向主管领导反映。
3.4、 计划的反馈
3.4.1、 计划管理的主要工具为计划会议和计划书，因此计划书的变动将直接反馈至会议讨论，而会议所做的任何决定也将最终落实在计划书中执行；
3.4.2、 部门应在月度计划会议和半月计划例会上及时反馈本部门计划及执行情况。
3.4.3、 各部门经理于每月最后一个工作日编写部门经理月报并报总经办，总经办计划管理员对月报进行核实统计，并进行月度绩效考核。
3.5、 计划的总结
计划的总结是对计划完成情况的确认及汇总，总经办于各部门经理月报提交后三个工作日内做出公司月度工作计划完成情况总结，并以此作为下月工作计划的参考及绩效考核的依据。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)