青岛公司财务外部管理制度样本.doc

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财 务 外 部 管 理 制 度
总则　
1.1为规范本企业财务行为，有利于企业加强财务管理和经济核实，依据《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业会计制度》相关要求并结合本企业实际制订本措施。
1.2本措施适适用于本企业内部职员，必需自觉遵守本制度。
基础任务
2.1认真落实实施国家相关财经法律、法规，正确处理各方面经济关系，确保企业各项生产经营活动正常进行。
2.2合理筹措和有效使用资金，为生产经营服务，为企业生产发展服务，加速资金周转，提升资金使用效果。
2.3做好各项财务收支计划、控制、核实、分析及考评工作，降低成本，努力提升企业经济效益。
2.4充足发挥财务综合监督职能，监督企业各项经济活动，提升企业经营管理水平。
基础管理
3.1 原始统计管理
原始统计是企业生产经营活动见证，也是经济核实基础。企业生产经营活动物资收发、成本费用发生、资金进出等各步骤全部要立即、正确地填制报销单。报销单内容要和所附单据相符比如金额等。
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所附单据必需符合以下要求：必需持正规发票报销，发票应含有付款单位（本企业）、日期、收款单位章、付款内容以上并确保清楚可见，报销人要对发票真伪负责。不得用收据(行政事业收据除外)、白条报销。
3.2.1报销制度管理
本着权责发生制标准本月费用需要在当月报销。要报销职员需在本月25日前将付款前途序走完(程序:1、将原始发票在粘贴单上粘贴整齐。2、交财务部审核签字。3、经副总经理签字审批。4、财务确定、复核和领款人签字后付款。) 各项经济业务发生后，各相关经办人全部要按要求立即、正确地填制费用报销单，并按要求审批、传输、反馈 。
3.2.2周付款计划
各部门周六将周付款计划报财务部，无周计划，财务部有权拒不付款。
3.2.3财务付款申请表、借款单在元以内报副总经理签批，元以上报董事长签批。
3.2.4借款需30天内结清，不然，在工资中扣除。
3.2.5外部采购等发生费用，代为提供货物或服务方领取款项，需提供供货或服务方书面委托书，假如没有财务部拒不付款。
3.2.6差旅费报销
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为控制费用，提升效率，规范出差人员审批及报销程序，结合本企业实际情况，特制订本制度。
一、报销范围：
本细则适适用于企业全部出差报销人员。
二、出差审批措施：
1、出差申请程序：因工作需要出差，不管是否借款，出差前均应填写“出差申请单”（见附件）,明确出差任务、出行路线、逗留时间及随行人员等相关事宜，出差申请单应由部门责任人、分管领导审核签字。若同次出差任务包含多部门职员，应按部门分别填制出差申请单。未经过审批，不予借支和报销差旅费。出差申请单由财务部留存，并作为部门费用考评依据。
同时财务部实施“前帐不清、后帐不借”标准。
2、差旅费报销程序：经同意出差办事人员，应如实填写“差旅费报销单”，并列明事由、时间、线路后交部门责任人、分管领导审核签字，按《财务制度费用报销程序》给予报销。
职员分类标准：
第一类：企业领导；
第二类：中层干部及高级职称人员；
第三类：通常职员；安装维修人员。
3、出差期间通讯费标准
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企业职员出差期间电话费天天按10元补助，要求职员在此期
间不能关机、无电等情况，如有发生当日补助不予报销给企业造成损失由本人负担。
4、住宿费报销标准：
城市
地域
企业领导
中层干部及高级职称
通常职员
安装维修人员
一类
京、津、沪、深圳、珠海、厦门、汕头、广州、海南
住宿费
据实
150
80
80
伙食补助
据实
30
30
30
交通
据实
15
15
15
二类
除一类大中城市
住宿费
据实
80
60
60
伙食补助
据实
25
25
25
交通
据实
10
10
10
三类
各区县
住宿费
据实
60
40
40
伙食补助
据实
25
25
25
交通
据实
5
5
5
四类
乡、镇
不通车地域交通费每日15
住宿费
据实
40
30
30
伙食补助
据实
25
25
25
交通
据实
5
5
5
5、乘坐交通工具标准

等级
企业领导
中层干部
安装维修及其它工作人员
项目

飞机
据实
经济舱
轮船
三等舱
四等舱
火车
软卧
硬卧
汽车
出租车
公交车
三、差旅费报销标准
（1）区内出差不管时间长短均不发给出差补助费。因为工作原因不能回企业就餐，可发给误餐补助费，标准为中午餐7元。
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（2）住宿费报销条件：按出差实际天数凭正式发票计算报销，实际住宿费超出要求限额标准部分由出差人员处理不予报销，无住宿单据一律不予报销。
（3）以下人员不实施市内交通费包干措施：
A. 在外地参与多种训练班（含学习）人员；
B. 自带交通工具或接待单位提供交通工具出差人员；
C. 其它不宜实施本措施出差人员。
（4）出差乘坐火车、轮船，符合从晚上8点到次日晨7时之间，在车、船上过夜，或连续乘车、船超出12小时能够购置要求标准卧铺、舱位，符合以上要求未买卧铺票，按本人实际乘坐火车硬席座位票价下列百分比发给补助：
（5）出差期间，若发生招待费，报销时须单独填报，要求写明发生费用原因，被招待对象及其联络电话和就餐金额。
（6）出差补助天数实施：按出差自然（以日历为准）天数补助。
（7）各部门派往外地长住人员,路途按出差标准报销，抵达驻地后按以下标准实施包干:
A. 一类城市按实际天数每人天天50元包干。
B. 除一类大中城市按实际天数每人天天35元包干；
C. 县以下按实际天数每人天天30元包干；
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（8）出差行程路线须和出差申请单上标明路线相符。不得坐
旅游轮船和旅游专线汽车，不得绕行。违反要求，其超出标准金额，自行负担，并扣减多行走天数已计列伙食补助和发生其它
费用，且多行走天数按旷工处理。
（9）出差人员应在回企业后3天内报帐，如有长久驻外出差职员每个月25日前将所需报销单据寄回企业。不然按应报金额10%进行处罚，同时对部门领导罚款50元/次。
3.3借款管理，企业内各部门和个人应该立即清理所经办业务,应做到一帐一清，各项借款或预付款要在30天内核销，前帐不清要借款或付款，应经过分管领导及财务同意。
3.4法律责任，不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务票
据，套取银行和企业资金；不得把帐户出租或出让给其它单位或个人使用；未经企业同意不得随意申请使用财务印章；以上如有发生需承
担法律责任，给企业造成损失须赔偿损失。
资金预算管理
4.1 财务预算是企业经营决议所确定目标货币表现。经过预算可
以有效地调整和控制企业生产经营活动，促进企业达成经营目标。公
司各部门全部应立即、正确、全方面地编制财务预算
4.2经过审批过预算要在实施过程中得到考评，预算标准实施情况要控制在正负5%范围内，超出标准要得到超出标准外部分1%
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处罚。需要追加预算必需经过副总经理审批后实施。
财务内部管理
5.1现金管理，当日收到现金超出1000元必需在当日存入银行，
现金不得坐支，做到日清月结。
5．2银行存款管理，非零星付款需用支票、电汇等其它形式支付。企业银行结算户存款，应按日清理按月查对并立即编制银行余额调整表备查，对不上差额应立即查明原因给处理。银行预留印鉴要
分开管理，财务印章及支票不得随意放置必需放置在保险柜中。
5.3发票管理，发票需放置在保险柜中；需要开发票时要向开票人提供正确开票信息；发票寄出后要立即跟踪确定用户已经收到。
5.4帐务管理 ， 资金收支由出纳负责，财务责任人进行指导监督。其它帐务由会计进行操作，税务银行方面关系协调由财务责任人维护。一切帐务全部要以《企业会计 准则》《企业会计制度》《税法》结合当地法规为依据。
5.5日常工作，财务部工作由财务责任人统筹安排，部门人员要以企业全局着想，团体精神为首要责任立即完成部门交办其它工
作。
存货管理
6.1、物资管理，保管直至领出花费或让售为止全过程，具体表现为仓库库存物资及采购在途物资，所以，应由采购及仓库管好。
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6.2物资管理应做好年、季、月采购计划。计划上报要在本期末 上报下期计划、计划内容关键应有采购项目、数量、金额、估计采购日期、相关人员签字。财务部依据估计采购日期平衡资金。月计划报财务部纳入月度财务收支计划中。计划实施中如发觉不能完成时,应立即反馈财务部门方便调整，确保企业资金运动正常进行。
6.3仓储管理，仓库应建立明细分类产品帐，市场部亦应建立销货备查登记本，财务建立总分类及明细帐。仓库、市场、财务应定时进
行帐帐、帐实查对，确保帐帐、帐实相符。仓管员在办理入库验收时应认真审查送验内容是否和发票或材料单内容一致，严格按物资分类进行归类保管、验收、发料，不许自行打乱和相互交叉；仓管员所管物资应正确建立明细帐，按月编制财务指定相关报表 ，并于每个月25日上报财务部。保管员定时稽核材料收发存情况，立即和生产部门沟通保障生产顺利进行。财务部应逐类、逐项进行查对，发觉差异应立即查明原因，以确保帐实相符。
物资让售必需随附发货证实书，发货证实书应有财务签章后，仓库方能办理出库，门卫方能给予放行。
6.4更新改造资金、大修理资金按实际情况编制更新改造计划、大修理计划。计划由本企业列入预算后才能够实施。应于大修理前30天编制计划，计划实施过程中如发觉可能重大更改需要调整资金时应立即通知财务部门调整预算，确保维持再生产资金不受冲击。
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协议管理
7.1为了确保企业往来账目清楚，监督协议实施情况；各部门签署协议需将协议原本交到财务部。
7.2财务部应妥善保管协议，对协议进行审计并严格保密不得向其它人员透露任何信息。
资金回笼管理
8.1为了确保企业正常生产经营，提升资金周转率。办理销售业务
时企业本着先收款后付货销售方法。
8.2市场部对长久稳定、信用良好用户可采取先发货后收款赊销形式，但对于全部产品赊销全部必需签署书面协议或协议，并有副总经理特批，要立即收回赊销产品款降低风险。
结束语
9.1本制度自下发之日起实施。
9.2在生产经营过程中本制度会加以完善和改善，如有更改另行下文同时实施新制度废止旧制度。
财务部
9月

附件：
青岛利和萃取出差申请单

出差人

部门

随行人

差　 期
年　　月　　日至　　年　　月　　日
出差路线

出发时间

暂支旅费

出
差
事
由

副总经理

部门主管

申请日期

报销统计

会计填写
报销日期

报销金额

备注

报账会计：

注：（1）本表由财务部留存，并作为统计考评依据。
（2）除“随行人”外，其它栏目均只填写本人出差情况。