公司审计管理制度样本.doc

企业审计管理制度（一）总则第一条为了愈加好地落实实施国务院相关审计工作暂行要求和中国石油化工总企业相关内部审计工作暂行要求，加强企业内部审计监督和有效地开展内部审计工作，结合我企业具体情况，特制订本制度。第二条内部审计工作必需同经济改革相结合，为经济改革服务。我企业设置审计机构，实施内部审计监督制度，经过审计监督，严厉财经纪律，监督推行财务责任制，改善企业经营管理，提升经济效益，促进企业改革健康发展。第三条遵照审计法规，我企业审计机构在经理直接领导下，对全企业财务收支及其经济活动真实性、正当性和效益性进行系统审计监督，独立行使内部审计职权。第四条我企业审计机构和人员本着首先维护国家利益，同时维护本企业正当经济权益标准，公允地证实本企业财务责任性推行情况。第五条我企业审计业务受总企业审计室领导，同时受地方国家审计机关指导向领导负责并汇报工作。（二）审计工作任务第六条监督检验我企业财务、运销、物资、劳资、计划等经营管理部门及各单位落实实施国家方针、政策、法令和财经制度情况，以促进部门、单位严格遵守财经法纪，坚持社会主义经营方向。第七条 监督，检验和评价我企业内部控制制度（包含内部管理控制制度和内部会计控制制度）严密程度和实施情况，着重监督检验厂内所属部门和单位是否遵守下列基础标准：1. 明确划分权责建立岗位责任制实施购产销账钱物分管标准2. 每笔业务产销购验收储运不能由一个人部门单独包办到底必需由两个部门以上人员处理标准3. 全部实物财产要有专员负责保管保养维修以提升使用效率确保财物安全4. 全部原始凭证必需连续编号次序控制使用领用空白凭证必需办理签证手续并予查对5. 全部业务处理必需程序化制度化6. 建立一套适合于企业生产特点成本会计制度7. 实施企业内部稽核制度8. 任用人员必需经过慎重挑选训练任用具德不良人员轻易发生舞弊任用业务不熟练人员轻易发生错误9. 审计人员调动或轮训时必需办理交接手续并做出交接统计签证备查实施监交制度10. 依据企业内经济责任制做出衡量考评成绩和效果标准第八条参与生产经营计划财务收支计划制订对实施情况进行监督对年度财务成本决议进行审计审计终止后签字盖章写出审计汇报第九条依据国家和总企业要求审计制度专业核实措施及其它相关要求对经济活动会计核实程序和财务收支财务处理正确性真实性正当性进行审计监督第十条对企业内所属单位经济改革方案承包方案经济效益及其相关分配措施进行审计监督第十一条对本企业横向经济联络项目和企业内所属单位集体经济及合作联营财务收支和经济效益进行审计监督第十二条对侵占国家资财行贿受贿营私舞弊贪污偷窃挪用公款投机倒把等重大经济案件和严重浪费行为会同相关部门进行专案审计第十三条参与本企业研究经营方针和改善经营管理工作会议参与研究关键规章制度制订第十四条接收并承接企业领导上级审计机构交办审计事宜第十五条向企业领导和总企业审计室编报工作计划报送报表和工作汇报依据国家和上级相关要求制度内部审计制度和实施细则建立工作制度和档案制度（三）审计工作程序第十六条编制年度季度审计工作计划报送厂领导和总企业审计室第十七条审计前准备工作确定审计对象或被审单位制订审计方案指定项目责任人和参与审计人员名单审计方案经企业领导同意后下达审计通知书通知被审单位被审单位应提供必需工作条件第十八条审计过程中必需编写工作底稿作好审计统计搜集审计证据第十九条审计终止阶段应对审计事项和结果提出审计汇报汇报应附有经过被调查人或相关单位签章证实材料或其它说明材料审计汇报应征求被调查人或相关单位签章证实材料或其它说明材料审计汇报应征求被审单位意见第二十条审计汇报报送企业领导审定重大事项审计汇报须经上级审计部门审计审定审定后将汇报副本和决定通知被审单位和相关部门实施第二十一条审计结论和通知下达后审计部门应督促被审单位和相关部门实施第二十二条被审单位应按审计结论和决定针对问题立即做出处理处理结果应汇报企业领导和审计部门如对结论和决定有异议可在日内向上一级审计部门申请复审上级审计部门复审结论和决定作为最终止论复审期间原审结论和决定照常实施第二十三条本企业审计部门应有计划有目标地开展财务审计经济效益审计法纪审计分别采取事后审计一事由事前审计逐步完善审计工作程序开展全方面审计工作（四）审计机构职权第二十四条检验本企业所属部门和单位计划账目报表凭证业务统计和相关文件资料检验资金财产和物资管理情况检验内部控制制度实施情况相关单位必需如实提供不得拒绝隐匿和销毁第二十五条参与被审单位相关会议对审查中发觉问题能够查询召开调查会索取证实材料被审单位和相关人员必需认真配合不得设置任何障碍第二十六条责成被审单位查处和纠正一切违反国家要求财务收支阻止严重损失浪费现象限期采取方法改善工作改善经营管理提升经济效益第二十七条对违反财经纪律行为提出处理意见情节和性质严重者应追究经济责任给经济制裁依法追缴非法所得并有权提议对相关责任人员给行政处分对触犯刑律提请司法机关依法惩处第二十八条对拖延推诿阻挠拒绝和破坏审计工作提请领导同意采取封存账册和冻结资产等临时方法并追究责任人员和相关领导责任第二十九条通报批评违反财经纪律重大案件和人员表彰经营有方成绩卓著和遵纪遵法企业内单位和个人第三十条企业内各部门各单位相关经济事务方面多种报表汇报制度和文件在报送和转发同时须抄送本企业审计部门第三十一条有权向上级审计机关反应或汇报本企业重大事项情况和问题（五）审计机构和人员第三十二条企业审计室是经理直接领导下一个职能部门负责全企业内部审计工作本企业独立核实单位如劳动服务企业审计机构设置依据实际情况确定但必需有专员负责审计工作企业审计部门依据上级主管部门同意人员由人事部门配置审计人员在实施聘用制条件下可按编制聘用审计人员第三十三条审计人员要选配或聘用作风正派坚持标准秉公办事实事求是并含有审计专业财务专业和管理知识业务水平和政策水平较高人员担任其中应有合适数量会计师经济师和工程师等业务骨干第三十四条审计机构责任人员按干部管理权限要求任免审计室关键责任人任免调动奖惩应事前取得总企业审计室同意从事审计工作专业人员应按国家要求评定专业技术职称第三十五条当遇有较大审计任务时可临时组织所属审计人员或邀请计划财务技术劳资等部门相关业务人员共同进行审计必需时可聘用外部特邀人员进行专题审计或专案审计第三十六条审计人员要坚持四项基础标准认真实施国家各项方针政策法令制度和审计法规做到遵纪遵法依法办事实事求是客观公正依靠群众调查研究廉洁奉公不徇私情忠于职责严守机密第三十七条对审计工作认真负责成绩显著单位和审计人员应给表彰或奖励对玩忽职守泄漏机密以权谋私者应给纪律处分第三十八条审计人员依法行使审计职权受法律保护任何单位和个人不得干扰任何人不准打击报复第三十九条本条例适适用于企业内 并报总企业审计室立案第四十条本条例和国家审计法规不符时 应以国家相关审计法规为准 本条例由审计室负责解释和修订