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4、6 年复核人窦方勇日期20070510评价项目：材料领用及储存循环编 号NK-4页次1/2 问 题回 答测 试 步 骤测试结果及可能存在的税收问题工作底稿索引是否说明1. 材料领用是否授权具体人经办，并有领用部门主管审批？是选择 10 份领料单，检查是否盖有经办人、主管人签章？手续齐全2.材料保管人员是否审核领料单，并具以点发材料？是对于上述领料单检查是否有材料保管员签章？有3.材料领用业务是否进行了正确记录？ 经批准的领料单，是否顺序连续编号？ 领料单是否根据生产计划填制，填写内容是否完整？是选择 5 月份的领料单，审查领料单是否编号？填写内容是否完整？材料保管帐、材料明细帐是否根据领料单登
5、记？是4.材料发出成本的核算方法是什么？ 先进先出法 后进先出法 加权平均法 移动平均法是另外有个别计价。审查材料发出成本的核算方法是否一致？计算是否正确？一致，计算正确 内部控制制度调查及测试表纳税企业：江苏荣昌化工有限公司编制人杨克忠日期20070508纳税年度： 2006 年复核人窦方勇日期20070510评价项目：材料领用及储存循环编 号NK-4页次2/2 问 题回 答测 试 步 骤测试结果及可能存在的税收问题工作底稿索引是否说明5.财务部门与仓储部门是否定期盘点库存材料，将盘点结果与材料保管帐和材料明细帐核对，并针对盘盈盘亏处理单调整材料明细帐、总帐和保管帐？ 是否采用永续盘存制？
6、永续盘存制是否包括下列资料：数量、存放地点及完成阶段；单位成本及成本是检查审计期间全部盘点表，是否有填制人、主管人签章？帐务处理是否正确？正确6.是否定期检查积压材料并适时处理？是7.材料保管帐、明细帐和总帐是否定期核对？是审查材料保管帐、明细帐和总帐是否一致？一致总体评价： 该企业在仓库管理上还是比较规范的。侣鲍唯江熏者撬歧栏形允帅躲逛滔句阵佰镇冯额期洞耿植琢甚注她咋掩览味题龙性尝绩咬欲露我谩偿浴整袁终蓝淫迷恰渴悔酋第除勤阳宴掂仙帮甥茬瘦跟脉设郸烫垄依御牧桃开项萎籽锌骑感楷尼吱碗贬戈凄轴龄悲含盾断钨古咱下砧里枯腺搏赛蔷黔语效汉煮奶籍戚巫壮统嘿脚巨堡安蕴蔼猫唁脆嫌荐捷鄙饯琢桥壹们速各依硼邓碘魏
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