04、内部控制制度调查及测试表(材料领用).doc

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内部控制制度调查及测试表

纳税企业： 江苏荣昌化工有限公司
编制人
杨克忠
日期
20070508
纳税年度： 2006 年
复核人
窦方勇
日期
20070510
评价项目：材料领用及储存循环
编 号
NK-4
页次
1/2

问 题
回 答
测 试 步 骤
测试结果及可能存在的税收问题
工作底稿索引
是
否
说明
1. 材料领用是否授权具体人经办，并有领用部门主管审批？
是

选择 10 份领料单，检查是否盖有经办人、主管人签章？
手续齐全

2.材料保管人员是否审核领料单，并具以点发材料？
是

对于上述领料单检查是否有材料保管员签章？
有

3.材料领用业务是否进行了正确记录？
●经批准的领料单，是否顺序连续编号？
●领料单是否根据生产计划填制，填写内容是否完整？
是

选择 5 月份的领料单，审查领料单是否编号？填写内容是否完整？材料保管帐、材料明细帐是否根据领料单登记？
是

4.材料发出成本的核算方法是什么？
●先进先出法
●后进先出法
●加权平均法
●移动平均法

是

另外有个别计价。

审查材料发出成本的核算方法是否一致？计算是否正确？
一致，计算正确

内部控制制度调查及测试表
纳税企业：江苏荣昌化工有限公司
编制人
杨克忠
日期
20070508
纳税年度： 2006 年
复核人
窦方勇
日期
20070510
评价项目：材料领用及储存循环
编 号
NK-4
页次
2/2

问 题
回 答
测 试 步 骤
测试结果及可能存在的税收问题
工作底稿索引
是
否
说明
5.财务部门与仓储部门是否定期盘点库存材料，将盘点结果与材料保管帐和材料明细帐核对，并针对盘盈盘亏处理单调整材料明细帐、总帐和保管帐？
●是否采用永续盘存制？
●永续盘存制是否包括下列资料：
数量、存放地点及完成阶段；
单位成本及成本
是

检查审计期间全部盘点表，是否有填制人、主管人签章？帐务处理是否正确？
正确

6.是否定期检查积压材料并适时处理？
是

7.材料保管帐、明细帐和总帐是否定期核对？
是

审查材料保管帐、明细帐和总帐是否一致？
一致

总体评价： 该企业在仓库管理上还是比较规范的。
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