宜都市农村福利院财务管理办1.doc

宜都市农村福利院财务管理办法
　　为规范农村福利院财务管理，保障其健康发展，根据《会计法》、《事业单位会计制度》《农村五保供养工作条例》及国家有关法律法规，结合我市实际，制定本办法。
第一章　总　则
　　第一条　农村福利院（以下简称福利院）必须根据《会计法》、《事业单位会计制度》、《会计基础工作规范》等法律法规进行会计核算 ，自觉遵守财经纪律和各项财务管理制度。
　　第二条　福利院财务一律由乡(镇)处财务服务中心统一管理，单独核算。福利院设一名报账员，按一定标准领取备用金，履行报帐职责并负责登记现金和银行存款日记帐。每个月至少报账1次，福利院设事务室，建立生活费专帐和物资保管台帐。
　　第三条　福利院的会计记账采用借贷记账法，收支核算采用收付实现制。会计年度采用公历制，自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。会计核算以人民币“元”为金额单位，元以下记至角、分。
第二章会计科目及报表
　　第四条 按事业单位会计制度规定设置总帐科目，根椐实际需要设置相应明细科目。
　　第五条收入类科目:财政补助收入、拨入专款、事业收入、经营收入、其他收入。
　　财政补助收入:核算福利院收到财政部门拨入的供养经费、服务经费、医疗补助、临时救助、丧葬费等财政性补助资金。
　　拨入专款:核算福利院收到财政部门、上级单位或其他单位拨入的有指定用途的专项资金。按收入种类设置明细账。
　　事业收入:核算福利院开展社会代养服务等所取得的收入。按收入种类设置明细账。
　　经营收入:核算福利院开展生产经营活动取得的收入。一般按养殖业收入、种植业收入、加工产品收入、劳务收入等收入种类设置明细账。
　　其他收入:核算福利院固定资产出租收入、利息收入、废旧物品变卖收入、接受捐赠以及其他收入。按收入项目设置明细账。
　　第六条支出类科目：事业支出、专款支出、经营支出。
　　事业支出：核算福利院开展供养服务活动发生的实际支出，下设基本支出和项目支出两个二级科目：（一）基本支出：1、工资福利支出（1）基本工资、（2）津贴补贴、（3）其他工资、（4）奖金、（5）社会保障费；2、商品服务支出（1）办公费、（2）水电费、（3）邮电费、（4）交通费、（5）差旅费、（6）接待费、（7）维修费、（8）购置费；3、对家庭和个人补助支出（1）院民生活费、（2）医疗费、（3）丧葬费、（4）其它费用。（二）项目支出：分行政事业类项目支出和基本建设类项目支出，再按项目名称设置明细科目进行明细核算。
　　专款支出：按项目设置明细科目，核算福利院由财政部门、上级单位或其他单位拨入的有指定用途的专项资金的实际支出。
　　经营支出：核算福利院开展生产经营活动而发生的各项原材料、工资等费用支出的实际成本。根据福利院开展生产经营活动的实际，一般按以下项目进行核算：（1）种植生产成本、（2）养殖生产成本、（3）加工产品成本。
　　第七条 结余类科目：专款结余 事业结余 经营结余 结余分配
　　专款结余：核算拨入专款使用结余情况。年终未完工项目专款结余结转次年继续使用，已完工项目专款结余转入事业基金。
　　事业结余：核算单位在一定期间除经营收支、专款收支以外的各项收支相抵后的余额。
　　经营结余：核算单位在一定期间各项经营收入与支出相抵后的余额。期末计算结余时，将经营收入、经营支出转入本科目，本科目贷方余额为当期实现的结余，反之为经营亏损。
　　结余分配核算单位当年结余分配的情况和结果。年终将事业结余和经营结余全数转入本科目，再由本科目转入事业基金。单位年终结账后发生以前年度会计事项的调整或变更，涉及到以前年度结余的，通过事业基金进行核算，并在会计报表中予以注明。
　　第八条会计报表。会计报表包括：资产负债表、支出明细表。 财务报表应当根据真实的交易事项、准确的账簿记录等资料进行编制。编制前，应当全面清算资产、核实债务，确保账证、账账、账实、账表相符。
　　每月编制一次会计报表，年度终了，还要编制财务情况说明书。主要说明福利院开展五保供养、社会代养、生产经营、专项经费使用等情况。
第三章财务财产管理
　　第九条　经费管理。各项费用支出应当取得合法的原始凭证，做到报销手续完备。基本建设支出、固定资产购置支出等，必须具有正规发票及附件（包括政府采购计划函、合同、验收报告、交易确认书等）；支出凭证的名称、填制日期、数量、单价、金额、支出事由等要素必须齐全。日常支出，由经办人、证明人签字，经院长审批后据实列支。专项支出，单笔支出1000元以上的，经院民理财小组讨论通过，报乡镇处民政办审核同意后，由审核人和院长签字后支出；单笔支出5000元以上的，经院民理财小组讨论通过，报乡镇处民政办审核并报乡镇处分管领导批准后支出。院民理财小组讨论要有讨论记录，审核的单证加盖印章。
　　第十条 事务室管理。福利院事务室设生活费专帐和物资保管台帐。院民生活费每月按一定标准拨入事务室，日常生活开支纳入生活费专帐管理（包括水电、燃料、米、油、菜及被服）。对库存物资、低值易耗品、自产产品和上级配发物资的进、销、存情况及时登记入帐，严格履行进出库手续并将管理责任落实到人。月末报账前，报账员与保管员共同对库存物资进行盘存，做到账实相符。按库存物资品名，分期初库存、本月入库、本月出库、期末库存，再具体分数量、单价、金额编制盘存明细表，盘存明细表作为核算库存物资原始凭证的附件。盘存明细表期初、期末金额必须与账面金额相符。
　　第十一条生产经营收支管理，鼓励农村福利院创办农副业生产经营项目，采取承包、租赁、签定目标责任等形式，多渠道增加收入。直接用于院民生活的农产品可参照市场最低价折算，计生产经营收入，同时记院民生活费支出；投入成本与经营收入实行统收统支，严禁负债经营和亏损。
　　第十二条固定资产管理。福利院要建立健全固定资产管理制度，做好固资产的清查登记工作，做到每季度一清理，保证帐实相符、账账相符，确保公共财产不损坏、不流失。若有财产流失和损坏，由负责人追回或赔偿。
　　第十三条低值易耗品管理。福利院应指派专人管理低值易耗品，建立相应的盘点、交接、处置和报废等管理制度。报废低值易耗品应经组织程序审批之后，方可报废。
第四章财务纪律与监督
　　第十四条福利院对各项收入及支出情况要定期全面公开，一般每月一次，公开时间于次月10日前。对院民有疑问的公开内容,由福利院在10日内予以答复。
　　第十五条福利院财务接受上级民政、财政、审计及纪检监察部门的检查审计和监督，市民政局每年对院民基本生活费开支情况、大额或大件物品购置程序和院民代表参与监督情况、上级主管或业务部门拨入的专项经费管理及使用情况进行一次审计。
　　第十六条乡(镇)处财务服务中心应严格按照本制度的规定设会计科目和核算，做到科目详实、帐目清楚。
　　第十七条对人为损坏福利院财产的，由损坏人照价赔偿；属于责任事故损毁福利院财产的，折价赔偿。
　　第十八条严禁挤占、挪用、贪污、截留福利院资金；严禁任何单位和个人借用或占有福利院财产。
　　第十九条 福利院财务人员要以身作则，自觉抵制违背财经纪律的现象，有权向上级反映和举报单位内部存在的违背财务规定的现象和问题。
第五章档案管理及其他
　　第二十条福利院会计档案应按照《会计档案管理办法》的规定认真整理和妥善保管。事务室帐及物资保管帐参照《会计档案管理办法》的规定执行。
　　第二十一条财务人员要加强学习，熟悉和掌握专业知识和技能，使会计基础工作达到规范化。要加强财务管理，建立健全内部财务管理制度，努力增加收入，严格控制支出，自求收支平衡。
　　第二十二条本办法从2011年1月1日起执行。　2010年读书节活动方案
一、     活动目的：
书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！
二、活动目标：
1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。
2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。
三、活动实施的计划
1、 做好读书登记簿
（1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。
（2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。
（3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。
2、 举办读书展览：
各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的＿＿＿”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。
3、 出读书小报：