非财务经理的预算管理.doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-非财务经理的预算管理【培训受众】企业各部门经理、中高级管理人员、经营管理者及对预算有兴趣的其他人士【课程收益】本课程旨在帮助非财务经理正确理解预算，掌握如何进行预算管理、如何把部门预算融入企业预算并掌握控制部门预算的技巧。企业的各部门经理充分了解掌握预算管理知识，这将有助于公司的整个预算体系的顺畅运行。【课程大纲】一、认识预算预算的本质 预算与企业经营 树立正确的预算观点 二、编制预算的方法静态预算 弹性预算 滚动预算 三、如何编制部门预算 部门预算的四要素 如何使用预算手册 预算项目的预估 预算的修正与协调 预算的确定 四、部门预算如何融入企业预算企业预算体系 部门预算与企业预算的关系 预算的汇总过程 五、控制自己的预算 根据预算规划未来 预算差异分析报告的阅读与分析 对预算的调整与控制 六、评价部门预算的效果对预算编制的评价 对预算执行的评价 以预算为基础的部门业绩评价【讲师简介】张金宝老师 简介 Excel、PPT、ERP、非财课程企业应用实务讲师 中央财经大学财务总监班特聘讲师，北京市财政局集中财务班特聘讲师，国务院国资委央企财务信息化项目组研究员，中国财务技术网创始人之一。历任IBM投资公司高级财务分析师、财务经理；国内大型管理软件公司首席财务专家。从事财务管理与ERP实施咨询，参与教育部、国务院国资委及财政部门财务管理咨询、信息化建设研究工作。张金宝老师精通成本管理、全面预算、ERP管理软件与企业健康的财务管控体系打造，有数十家单位财务管理的咨询、设计、开发、实施、培训等服务经验。 张金宝老师曾主持编著中央企业财务信息化管理研究等五本专业著作。张金宝老师在多年为大中型企业服务与历练中，积累了丰富的企业管理实践经验，在信息系统、财务管理、财务技术方面均有非常深厚的造诣，是一位卓有成就的财务管理咨询专家。 张金宝老师曾负责编著的有：大财有道管理者的财务素养修炼、财务信息化实用教程、央企财务信息化管理研究、EXCEL在财务和管理中应用，参预编著的有高校校企改制指南、普通高等学校校办产业年报统计指标、集中财务管理会计核算规范及论文十几遍等。 张金宝老师擅长领域：大财有道管理者的财务素养修炼、非财务人员的财务管理、中小企业财务管理提升、财务管理一日通、如何读懂财务报表、ERP与企业管理提升、EXCEL在财务管理中应用（初、中、高级）、EXCEL实用技巧与财务模型、PowerPoint专业制作与演讲表达能力、财务经理必备的IT知识等。 张金宝老师的授课风格：张金宝老师能巧妙地融合中、西方管理文化，将理论、实践和趣味相结合，讲解深入浅出；寓教于乐，活跃的课堂气氛，体验、参与、训练、讲评、互动式的教学方法，让大家在学中练，练中学，快乐学；能迅速抓住学员的心理，有很强的控场和应变能力。解决实际问题并进行前期调查，课中征询反馈，课后跟踪回访，使其能与学员很好的交流，建立良好的关系。 张金宝老师曾服务过的客户：国务院国有资产监督管理委员会、中华人民共和国教育部、中华人民共和国财政部、北京市财政局、中国移动、中国铁路物资总公司、清华控股、通信服务集团、水利水电工程集团、教育部科技发展中心、东方热电集团、洪都航空、江铃集团、汇仁制药、达能电力股份、厦门钨业集团、南昌市铁路局、网易公司、首创股份、曙光汽车、中兴通讯等。 刘国东老师 简介 中国十大财税实战派专家讲师之一， 新浪网税务顾问、中国纳税筹划第一人，国家“金税”工程税务专家兼首席讲师， 北京联智成和财务顾问有限公司董事长，中国财务技术网创始人；中国注册会计师、中国注册税务师、中国注册资产评估师；北京金安成税务师事务所所长，北京天同信会计师事务所合伙人。财务技术培训中心cfoteam讲师团队核心成员；财务技术学院高级讲师；管理会计研究中心特聘专家；财务技术俱乐部特邀主持人。 刘国东老师原主要从事国有企业，外资企业审计评估及财税咨询工作，现主要集中服务于国内外高成长企业、上市公司、500强客户，并担任多家大型集团及上市公司财税顾问，为客户在中国提供税务咨询、税务顾问、税收筹划、确立组织结构纳税布局、业务流程纳税规划控制风险审计、并购重组改制纳税设计、税务司法鉴定等服务。刘国东老师对国内外财税机关、教育机构、企业和个人的财税需求、服务方式有深刻了解，根据客户需要为客户提供不同增值服务。对领导中国区域税务师事务所迅速发展有丰富经验，了解行业人员发展状况与分布，对财税行业企业文化建设有深入探索，能够建立团队并带领团队不断向新的高端前进为行业做出贡献。刘国东老师能准确捕捉和预见行业、产品、人才发展的历史机遇，及时调整企业、产品、人才发展方向，使企业实现持续增长。设计财税产品线系列，每年根据最新政策变化不断淘汰并开发最新产品满足客户不断提出的最新需求，使产品线不断向高端延伸丰富。刘国东老师在中国从事财税相关工作多年，在财税发展方向方面还有着超强的洞察力和预见力，并且与中国各级财税机关建立了良好的人际关系，对适合中国的最新财税产品、财税教学有深入研究。 刘国东老师的主讲课程:企业纳税筹划；企业所得税汇算清缴；纳税筹划与税务风险防范；税务稽查及企业应对；财务总监风险防范;新企业所得税法及其下的纳税筹划、非财务人员的财务管理等。刘国东老师的授课特色: 1、名师授课，游戏贯穿其间，深刻的道理体现在浅显的比喻；复杂的难题溶解于简单的故事； 2、寓教于乐，活跃的课堂气氛，体验、参与、互动的教学方式，让大家在学中练，在练中学； 3、案例生动、操作性强；强调训练，实战性强；个性辅导，实效性强；简单，有效，做得到； 刘国东老师的近期服务客户: 中国石油、中国动向（Kappa）、首创股份、IBM中国公司、三一重工、航天信息、新浪网、绿伞、探路者、中关村管委会、完美时空、杭州市政府、中煤集团、清华大学总裁班、中央财经大学财务总监班等单位。 刘国东老师主要著作:曾负责编著的有节税有方企业纳税筹划9大方法、刘国东点评企业所得税法、财务人员必备的税法实务手册1000问答等，并在“首席财务官”、“新理财”等专业杂志与报刊上发税务与财务相关文章数十篇。刘国东老师的学员评价:新企业所得税刚出来的时候就参加了税务局的培训，感觉比较空洞。而这次课程是从企业的角度出发，比较实用，而且对于新法的变化分析的也比较全面。非财务人员的财务管理课程设置的很好，理论与案例有机的结合，使无财务基础的管理人员，学习财务课程而不枯燥乏味，比较适合学员的需求，受到了很多启发。 很精彩的课程，令人受益匪浅，收获巨大。如果可以，希望能为我们安排内训，知识是需要不断更新的，我希望我们部门的员工都能听一听，学一学，才不至于落后于人。 听过很多纳税筹划的课程，但是刘老师这个课程是最好的，案例如此之多，而且都是刘老师亲自做过的，我会推荐给我的财务界的同行和朋友，非常感谢刘老师。吕定杰老师 简介Excel、PPT、SAP企业应用实务讲师 财务信息化专家、SAP专家、注册投资分析师，中国财务技术网创始人之一，财务技术ERP开发及应用中心专家，曾任Moto数据分析师、网络安全工程师。吕定杰老师曾在国内大型会计师事务所咨询部门，从事上市公司并购重组、尽职调查与财务管理咨询工作；此间担任北京市财政局集中财务项目技术专家，为多家大中型企业与政府部门提供信息化建设咨询、管理培训。吕定杰老师对软件产业、金融分析、管理培训都有丰富的经验和深刻的见解。吕定杰老师在多年为大中型企业服务与历练中，积累了丰富的企业管理实践经验，擅长为企业提供SAP、Excel、PPt等软件在管理中的应用服务。 吕定杰老师的擅长领域：SAP FI (财务管理)实施、SAP CO (成本控制)实施、SAP BW (商业信息数据仓库)实施、EXCEL在财务管理中的应用（初、中、高级）、EXCEL实用技巧与财务模型、PowerPoint专业制作与演讲表达能力、PowerPoint在管理中的综合应用、Excel在人力资源与行政管理中的应用、Excel在会计实务中的应用、Excel在市场销售管理中的应用等。 吕定杰老师的授课风格：讲课幽默风趣，讲解深入浅出，寓教于乐，活跃的课堂气氛，体验、参与、训练、讲评、互动式的教学方法，让大家在学中练，练中学，快乐学；能迅速抓住学员的心理，有很强的控场和应变能力。解决实际问题并进行前期调查，课中征询反馈，课后跟踪回访。使其能与学员很好的交流，建立良好的关系，得到众多企业及学员的认可和好评。 吕定杰老师的主要著作：曾负责或参与编著的著作有ERP与企业管理实务、央企财务信息化管理研究、Excel金融分析建模实用教程、Excel财务模型高级应用、职场演说的魅力PowerPoint幻灯片秘技、Excel在行政与销售管理中的应用等。 吕定杰老师曾服务过的客户：北京市财政局、石家庄东方热电集团、首创股份、丰联地产、国务院国资委、四季青农工商集团、中关村管委会、渤海石油、河北日报社、北京时代光华、北大纵横管理咨询、伟嘉饲料集团等。肖旭东老师 简介 财务技术培训中心cfoteam讲师团队核心成员；财务技术学院高级讲师；首席财务官杂志社 顾问；财务技术研究中心特聘专家；资深财务管理顾问，具有十多年国际顶尖公司的企业运营和财务管理经验，曾任职于IBM控股和某中央企业多年，具有坚实的理论基础、丰富的实战工作经历和管理经验，他结合国内外先进的财务管理实践，为多家上市公司和民营企业建立先进的财务管控体系进行过策划、指导并提供帮助和辅导，取得了非常好的效果；财务技术网（中国最具影响力的财务网站之一，为中国众多企业提供高质量的服务）创始团队成员；中国人民大学财金学院培训中心特邀讲师，清华大学财务总监班特邀讲师；浙江大学总裁班特邀讲师；首席财务官杂志顾问；财务技术研究中心特聘专家；财务技术培训中心高级讲师。曾任IBM控股的北京工厂财务负责人；北京某大型手机制造商营销公司财务总监；某中央企业终端事业本部采购计划总监；十年财务课程讲授经验；曾经服务过的客户有深圳长科国际电子有限公司、北京金长科国际电子有限公司、北京首信股份有限公司、中国普天信息产业股份有限公司、IBM(中国)有限公司、NOKIA(中国)有限公司、北京诺基亚首信通信有限公司、中国移动、中国电信、苏州泰科电子、中国兵器工业集团、华胜天成、施耐德、中国工商银行、航天信息等众多500强企业、中国上市公司、中央企业、民营企业及众多的本土中小企业。肖老师能把企业管理问题案例化，将企业问题主题化，把解决问题的思路模式化、步骤化、标准化，指导企业财务人员转变旧的工作观念，提倡“财务应该服务企业管理，财务应该为企业创造价值”的新思维新定位，倡导企业家应该“尊重人、尊重资本、追求投资回报”的新财务文化观念，倡导人们“尊重财富，用财富创造美好生活”的新价值观，在授课过程中采用西方MBA案例教学模式，将管理理论和企业实践问题的解决方案紧密结合，巧妙地融合中、西方文化，谨守“中学为体、西学为用；师夷长技以制夷”的祖训，在授课过程中，讲课形式新颖，讲解深入浅出，分析问题思路清晰，解决方法实用，得到了众多企业及学员的认可和好评；主讲课程：财务技术创造价值系列课程：数说精彩：怎样成为优秀的财务专家？、团队制胜：怎样建立优秀的财务部门？、大财有道：非财务经理的财务素养修炼、大富有德：怎样成为优秀的财务经理人？、超越数字：怎样建立有效的预算体系？）、成本领先：怎样建立有效的成本管控体系？、基业长青：怎样建立高效流程体系？、财务如何服务并支持HR？、财务如何服务并支持采购业务？、财务如何服务并支持营销业务？、业绩为上：怎样建立企业绩效考核体系 学员评价：肖老师的课程劳逸结合，不时穿插的小游戏也活跃了课堂的气氛，并擅长运用案例使枯燥的理论变得生动。让人记忆深刻的一堂课。其实做好流程管理并不是挂一墙的规章制度就完事了，重要的是要有可操作性，外企的内控一直做得比较好，这是值得我们借鉴和学习的，听了今天的课，发人深省，什么是最好的?适合自己的才是最好。很精彩的课程，令人受益匪浅，收获巨大。如果可以，希望能为我们安排内训，知识是需要不断更新的，我希望我们部门的员工都能听一听，学一学，才不至于落后于人。课程内容很全面，很有思路和开拓型。成本管理的重点在于技术进步和管理创新，案例分享很有价值。新企业所得税刚出来的时候就参加了税务局的培训，感觉比较空洞。而这次课程是从企业的角度出发，比较实用，而且对于新法的变化分析的也比较全面。 应收账款课程设置的很好，理论与案例有机的结合，使财务课程不至于枯燥乏味，比较适合学员的需求，也让我受到了很多启发。控制成本、加强预算、税收筹划、风险管理这些知识不只是财务人员的专业术语，也是作为一个优秀的管理者所必需了解的内容，高管必须要有良好的财务管理意识，并不是靠财务总监一个人来完成，这堂课程没有变成枯燥的名词泛滥，通俗易懂。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业) 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)-精品 文档-