采购管理程序(更改).doc

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程序文件
采购管理程序
制定部门
PMC
文件编号
TH-QP-SP-001
版本号
A/0
生效日期
2004/01/01
共 3 页
第 1 页
1.0目的
保证采购的物料符合规定的要求。规范采购作业，适时、适价、适量。
2.0 适用范围
适用于公司与产品生产有关的物料的采购及外发加工品。
3.0 职责
3.1 物料部采购:负责供应商的选择、联络和管理。采购单的开立及交货跟催。
3.2 品质部:负责供应商品质体系、材料样品的调查评估及采购产品的检验。
3.3 技术部:负责书面提供物料的型号、规格、技术参数、图纸、标准样品及相关技术资料。
3.4 相关部门:设备工具采购申请的提出。
4.0 工作程序
4.1 正常物料的采购
4.1.1 物料请购
4.1.1.1 物料部计划员依据销售部下发的订单和工程部的BOM，以及仓库的库存状况，制作《物料报缺计划申请采购表》核实后，物料部经理批准，采购员采购。
4.1.2 报价和采购资料管理
4.1.2.1 采购员寻求相应的供应商进行打样和报价，由品质和技术部确认品质，将科学比较审核后的报价上报给物料部经理审批生效。
4.1.2.2 物料部经理将确认审批的报价资料交给采购员回传供应商，并分类存档。
4.1.2.3合格供应商建立健全的档案资料，档案资料分类标识保管，以便灵活取用。
4.1.3 采购权限
采购订单由采购员依据《物料报缺计划申请采购表》要求和参照确认的报价下达。
采购订单必须经物料部经理审核和生产总监批准或直接由总经理批准方能生效。
4.1.4 执行采购
4.1.4.1 需要采购或外加工时应优先向已成为公司的合格供应商采购或加工，如现有供应商不能满足公司要求，则按照《供应商管理程序》的规定选择、评估新的供
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采购管理程序
制定部门
PMC
文件编号
TH-QP-SP-001
版本号
A/0
生效日期
2004/01/01
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应商，被采购的供应商必须是经过选择、评估后的合格供应商。
4.1.4.2采购员按《物料报缺计划申请采购表》内容，参照BOM完整的填写<采购订单>。交物料部经理审核、生产总监批准。
4.1.4.3 若客户指定供应厂商时，则向指定的厂商采购。
4.1.4.4采购员下发给供应商的《采购订单》。一般情况下，采购单上应注明采购物料的名称、规格、数量、单价、质量标准、交货期、交货地点、付款方式、违约责任，如对包装有特别要求应注明，违约责任等符合法律法规要求的内容。见采购《约定条款》内容。
4.1.4.5 经过批准的<采购订单>下发给供应商，一般要求供应商确认回传。
4.1.4.6公司常用物料和辅助材料，由仓库主管和计划员制定最低库存量，仓管员不定时检查库存状况，如库存量过低或即将过期要及时上报仓库主管和计划员，由计划员申请采购或采取相应措施。
4.1.4.7 公司关键物料和贵重物品的采购：参照《贵重物品管理规定》。
4.1.4.8 <采购订单>下发后，若有技术变更或数量变化，则由采购员负责更改采购订单，及时通知供应商取消原先的订单，重新下发新的采购订单并附上更改的内容，由部门负责人审核、生产总监批准后，采购员通知厂商以更改的内容执行，并得到供应商的确认。
4.1.4.9 对发放到供应商的技术文件和检验标准，如已作修改或更换版本，采购员应及时通知更换，并将作废的文件收回，以确保供应商使用最新资料和版本。
4.1.4.10 采购员要根据生产计划了解物料需求，及时跟催物料供应状况，以掌握所订物料的到货情况，确保生产顺畅，又要保证仓库不积存。
4.1.4.11 采购员配合品质部对供应物料的质量分析不合格原因,督促供应商改进。
4.1.4.12 根据采购产品、材料对公司产品的影响程度和安全影响程度，应要求相应的供应商在送货到时提交供应商的材料检测试报告或其他品质保证记录，

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采购管理程序
制定部门
物料部
文件编号
TH-QP-SP-003
版本号
A/0
生效日期
2004/01/01
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第 3 页
对安全材料应提供合格证明（COC）。
4.2 零星物料的采购
4.2.1 因生产工艺的临时改动和技术开发试制，各部门急需的零件或工具，则由使用部门提出申请并开具<请购单>经各部门主管审批后，由采购实施临时性采购。过程与正常物料采购相同。
4.2.2 小额急用物料经总工程师或总经理批准，可由使用部门自行采购。
4.3 样品的确认:供应商提供的样品，应由技术部会同品质部进行检测和确认,并填写
<样品确认书>作为受控文件下发到各个相关部门。
4.4 采购资料汇总:采购部在每月底将本月采购的供应商、物料及相应的金额列表汇总上报总经理，每月所发生的采购订购应整理存档，说明执行情况，作为公司采购管理和供应商管理的依据之一。每季度分析物料需求及价格波动情况。
4.5 外发加工和资料的控制
4.5.1物料部负责对外发加工材料或产品，必须有计划提供的配发单（较多物料时）或完整的出库单（仅外发邦定或个别物料的加工），全部单据上必须有本部门负责人审核批准才可出库，且送货时经手人必须在保安处填写完整的关卡单。
4.5.2有外发加工产品时必须在合格供应商名单中选择合适的外协单位，有完整的合作协议，物料的发放按正规流程执行，月底要做外发进出明细表。
4.5.3采购提供给供应商的任何资料或财产均应有相关保管和保密性约定，用完双方确认后及时收回，销售提供的归还销售部。所有交接手续必须齐全。
4.5.4 所有外发加工的半成品或其它物料都必须依《来料检验控制程序》进行来料检验。
5.0 相关文件
《供应商控制管理程序》
《来料检验控制程序》
6.0 相关记录
6.1<物料报缺计划申请采购表> SP-FW-QP001-01A
6.2 <采购订单> SP-FW-QP001-02A
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)