资金审批权限管理.doc

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资金审批权限管理办法
1　 目的与范围
为加强云南云天化股份有限公司（以下简称公司）资金管理和监督，合理、有效、按计划使用公司资金，提高资金的使用效益，加速资金周转，控制资金支付量及支付范围，明确资金使用的审批权限，确保资金的安全性、流动性，保证公司生产经营和发展的资金需求，合理组织和统一调度公司资金。
本办法适用于公司所属及相关单位
2　 规范性引用文件
下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。
GB/T 1.1—2000 标准化工作导则 第1部分：标准的结构和编写规则
GB/T 15498－2003 企业标准体系 管理标准和工作标准体系
Q/YYTH 20424－2005 标准化工作管理办法
3　 资金的管理
3.1　 公司资金由财务部统一管理，对外付款由财务部统一办理。
3.2　 公司的各项收入一律由财务部集中管理，财务部对各项收入按准则和制度的规定予以确认入帐。
3.3　 公司的各类贷款由财务部年初拟定贷款计划，报请公司总经理批准，由财务部办理。
3.4　 公司通过证券市场、债券市场融入的资金由财务部统一集中管理，并实行专户存储，按募集资金投向项目专项使用。
3.5　 财务部应根据公司年度财务预算编制资金使用计划，合理、高效运转资金，提高资金使用效益，对资金的流动性、安全性负责，接受公司总经理和财务总监的管理和监督。
3.6　 公司的银行帐户统一由财务部负责管理。
4　 资金开支的审批程序
4.1　 财务预算根据公司的原材料、动力供应状况和生产经营计划由公司财务部编制财务预算草案。
4.2　 公司财务部将编制的财务预算草案报公司总经理审查，审查后的财务预算方案由总经理提交董事会审议。
4.3　 公司董事会将审议通过的财务预算方案提交公司股东大会审批。
4.4　 公司资金开支由公司财务部按批准的财务预算执行。
4.5　 公司总经理主管公司的资金开支。
5　 资金支付计划的申请和审核
5.1　 外购天然气资金使用计划由生产部根据外购天然气量向财务部提出用款计划，财务部根据计划审核并安排资金。
5.2　 外购电资金使用计划由设备部根据外购电量向财务部提出用款计划，财务部根据计划审核并安排资金。
5.3　 公司储备物资采购的资金使用计划由物资部经审核的物资采购计划向财务部提出用款计划，财务部按《物资采购管理制度》规定的程序和采购款的审批权限审批。
5.4　 新建、改建、扩建、翻建、大修、中小修工程项目资金使用计划由工程部、设备部等职能部门根据工程进度向财务部提出用款计划，财务部根据公司决策程序、工程投资计划予以审核。
5.5　 相关部门（单位）零星采购和资金使用由相关部门（单位）根据财务预算和经审批的专项报告向财务部提出用款计划，财务部根据有关规定予以审核或审批。
5.6　 工资及薪酬（含补充养老保险）的支付由人力资源部按年度财务预算、当月的生产经营情况向财务部提出用款计划，财务部根据有关规定予以审核。
5.7　 技术开发资金使用计划由总工室提出，财务部根据批准实施的项目及年度财务预算予以审核。
6　 公司生产经营所需资金支付的审批权限
6.1　 外购天然气全部款项由财务部根据生产部提出的用款计划予以审核批准。
6.2　 外购电费全部款项由财务部根据设备部提出的用款计划予以审核批准。但特殊情况的资金使用，由财务部提出意见、公司分管副总经理审批、财务总监联签。
6.3　 车辆购置费用由总经理审批，财务总监联签。
6.4　 采购资金的审批权限：
6.4.1　 支付10万元以下的，由物资部分部经理和财务部审批。
6.4.2　 支付10万元以上（含10万元）30万元以下，由物资部经理和财务部审批。
6.4.3　 支付30万元以上（含30万元）500万元以下，财务部提出意见，由分管经营的副总经理审批，财务总监联签。
6.4.4　 支付500万元以上（含500万元）的，财务部提出意见，由公司总经理审批，财务总监联签。
6.5　 工资及薪酬（含补充养老保险）的审批权限：
6.5.1　 日常的工资支付，由人力资源部和财务部审批。
6.5.2　 一次性支付的各种奖金，由人力资源部提出初步意见，报公司分管领导审批，财务总监联签。
6.5.3　 补充养老保险，由人力资源部提出计划，财务部提出审核意见，报分管领导审批，财务总监联签。
6.6　 预算内费用性支出的审批权限：
6.6.1　 5万元以内的支出，由部门（单位）负责人和财务部审批。
6.6.2　 5万元（含5万元）以上50万元以内的支出，由财务部提出审核意见，报分管领导审批，财务总监联签。
6.6.3　 50万元（含50万元）以上的支出，由公司总经理审批，财务总监联签。
7　 项目发展资金和对外投资的审批权限
7.1　 项目发展资金的审批权限：
7.1.1　 协议内的资金使用，由项目管理部门负责人提出意见，报财务部审批。
7.1.2　 协议外的资金使用，由项目管理部门负责人提出意见，财务部提出审核意见，报分管副总经理审批，财务总监联签。
7.2　 对外投资资金的审批：
7.2.1　 证券投资的资金审批按公司《证券投资管理规定》执行。
7.2.2　 对外资本性投资，由公司总经理审批，财务总监联签。
8　 预算外支出的审批权限
公司所有的预算外支出由资金使用单位提出资金使用管理报告，财务部提出初步意见，分管领导审核，报公司总经理审批，财务总监联签。
9　 附则
9.1　 公司的审批权限必须限制在公司董事会或股东大会规定和授权的权限范围内。
9.2　 公司的各项付款需按各类资金的审批权限批准才能支付。

附加说明：
本办法由企管部提出。
本办法由财务部负责解释。
本办法起草人：周先田
本办法审核人：周先田

3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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